Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2013 в 21:27, курсовая работа
Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО "Навоиазот". Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
В дипломной работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
проанализировать основные методы управления денежными потоками;
определить основные показатели используемые при управлении денежными потоками;
на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
ВВЕДЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Теоретическое представление категории «денежные потоки». . . . . . . . . . . ..5
Международная практика учета денежных средств и анализа их
движения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.3. Организация управления денежными потоками. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ
УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ОАО «НАВОИАЗОТ». . .36
2.1.Общая характеристика ОАО «»Навоиазот и оценка состояния денежных потоков ОАО «Навоиазот» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
2.2. Анализ основных показателей движения денежных потоков . . . . . . . . . . . .44
2.3. Обоснование решений по эффективному управлению денежными
потоками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
|
Таблица 7 Расчет платежеспособности предприятия | |||||||||
№ |
Показатель |
На начало периода |
На момент установления неплатежеспособности |
Норма показателя | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
A |
Коэффициент текущей ликвидности К1 |
1,22 |
1,74 |
≥ 2 | |||||
B |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2 |
0,08 |
-0,08 |
≥ 0,1 | |||||
C |
Коэффициент восстановления платежеспособности К3 |
6 месяцев |
1,04 |
≥ 1 | |||||
D |
Коэффициент утраты платежеспособности К3 |
3 месяца |
0,96 |
≥ 1 | |||||
E |
ВЫВОД |
Предприятие по итогам работы за 9 месяцев 2012 года неплатежеспособно , но появилась реальная возможность не утратить свою платежеспособность в течении 3х месяцев и восстановить свою платежеспособность уже в течении 6 месяцев | |||||||
Таблица 8 Определение | |||
норма |
Начало отчетного периода |
Конец отчетного периода | |
Коэффициент текущей ликвидности или общего покрытия К1 |
>2,0 |
1,22 |
1,74 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2 |
>0,1 |
0,08 |
-0,08 |
Таблица 9 Расходы периода за 2011г. , 2012г. и 2013г
Статьи затрат |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонения % |
Расходы периода всего |
25 094 235 |
20 671 929 |
21 356 525 |
3,31 |
9410 "Расходы по реализации продукции" |
1 720 753 |
1 761 248 |
2 397 222 |
36,10 |
9420 "Административные расходы" |
2 667 871 |
2 796 912 |
3 226 619 |
15,4 |
9430 "Прочие операционные расходы" |
20 705 611 |
16 113 769 |
15 732 684 |
-2,37 |
Таблица 10 Ожидаемые финансовые результаты на 2013 год с разбивкой по кварталам
<div style="
Информация о работе Организация финансового контроля и регулирования денежных потоков на предприятии