Организация финансового контроля и регулирования денежных потоков на предприятии

Прогнозирование потока денежных средств позволяет предвидеть дефицит  или излишек средств еще до их возникновения и дает возможность  за определенное время скорректировать поведение фирмы.

В экономической литературе можно встретить утверждение, что "прогноз" потока денежных средств  правильнее называть "бюджет". Однако, по мнению ряда экономистов, подобное утверждение ошибочно [25,с.41]. Они считают, что прогноз и бюджет это разные, не схожие между собой понятия.

В течение года могут возникать  непредвиденные обстоятельства, требующие  немедленного изменения плановых показателей, которые отвечали бы текущим обстоятельствам. Полученные новые цифры нельзя называть "бюджетом". Правильнее их называть - "прогнозы", которых может  быть столько, сколько потребуется  в зависимости от обстоятельств.

Таким образом, для экономистов, придерживающихся этой точки зрения прогноз потока денежных средств - отчет, в котором отражаются все поступления  и расходования денежных средств  в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период, а бюджет - оценочные результаты скоординированного плана менеджмента или стратегии бизнеса на будущий период.

По мнению ряда других экономистов, поскольку большинство показателей  достаточно трудно спрогнозировать  с большой точностью, нередко  прогнозирование денежного потока сводится к построению бюджетов денежных средств [2,с.188; 5,с.291].

Бюджет денежных средств – прогноз  потоков наличных средств, вызванных  инкассацией и выплатами [2, с.188].

Он разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и  выплат предприятия за различные  промежутки времени и показывает момент и объем ожидаемых поступлений  и выплат денежных средств за отчетный период.

Бюджет представляет выраженную в  стоимостных показателях программу  действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных  мероприятий.

Бюджет денежных средств можно  составить практически на любой  период. Краткосрочные прогнозы, как  правило, делаются на месяц, вероятно потому, что при их формировании принимаются  во внимание сезонные колебания потоков  наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может  понадобиться разработка бюджета на более короткие периоды с целью  определения максимальной потребности  в денежных средствах. По той же причине  при относительно слабых денежных потоках  может быть оправдано составление  бюджетов на квартал или даже более  длительный промежуток времени.

Чем более отдален период, на который  составляется прогноз, тем менее  точным становится предсказание. Расходы  на подготовку ежемесячного бюджета  денежных средств обычно оправданы  только для прогнозов, касающихся ближайшего будущего. Бюджет полезен лишь на столько, на сколько мы полагаемся на точность прогноза при его составлении.

Бюджет денежных средств состоит  обычно из четырех основных разделов:

• раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от клиентов и другие статьи поступления денежных средств;
• раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков денежных средств на предстоящий период;
• раздел избытка или дефицита денежных средств - разница между поступлением и расходованием денежных средств;
• финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных средств и погашение задолженности на предстоящий период. 

Бюджет позволяет:

• получить представление о совокупной потребности в денежных средствах;
• принимать решения о рациональном использовании ресурсов;
• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;
• определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;
• пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

 Вследствие этого можно  контролировать приток и отток  денежных средств, обращая особое  внимание на правильность отражения  точного времени их появления  и их взаимосвязь с планируемой  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельностью.

Рассмотрев различные  подходы к прогнозированию денежного  потока, автор исходит из точки  зрения, что прогнозирование сводится к построению бюджета денежных средств. Прогнозирование поможет выявить  тенденции развития в целом всего предприятия, а также отдельных показателей его функционирования. С помощью прогнозных данных предприятие сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков (потерь), а стараться их уменьшить.

В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств  приобретает решающее значение, так  как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты  денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного  потока, выявить нехватку или излишек  средств еще до их возникновения  и даст возможность скорректировать  предпринимаемые действия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ  РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ

УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ  ПОТОКАМИ НА ОАО «НАВОИАЗОТ».

 

2.1.Общая  характеристика ОАО «»Навоиазот  и оценка состояния денежных      потоков ОАО «Навоиазот»

Предприятие “Навоиазот” представляет собой открытое акционерное общество.

Вид деятельности – производство.

Наименование  продукции : Основное производственное направление деятельности ОАО «Навоиазот» – это производство аммиачной селитры, волокна нитрон, уксусной кислоты, химических реагентов для золотодобывающей промышленности.

62% продукции производимой  обществом признаны монопольной,  все затраты связанные с ее  производством декларируются финансовыми  органами в соответствии с  совместным Постановлением Министерства  финансов, Министерства экономики  и Госкомдемонополизации, зарегистрированным  Министерством юстиции Республики  Узбекистан от 29.09.2004 г. №1415. 

ОАО «Навоиазот» в  своей  деятельности ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных  задач считает повышение качества производимой продукции.

Целью предприятия является удовлетворение потребности сельскохозяйственных , промышленных потребителей и населения  в минеральных удобрениях, волокне  нитрон, циансолях, уксусной кислоте  и товарах народного потребления.

В настоящее время заключены  договора с юридическими лицами на реализацию  аммиачной селитры, волокна  нитрон , сульфата аммония , цианистого натрия , кислоты уксусной , ацетилена, аммиачной воды, двуокиси углерода , кислорода в  баллонах, препарата К-4, метанола, формалина, аммиака жидкого, слабой азотной кислоты, хлора жидкого  и других  видов продукции. 

В перспективе предполагается расширить ассортимент продукции ¾ при освоении мощностей производства каустической соды на ОАО «Наовиазот» появилась возможность создания производства сухих циансолей, которые являются важнейшим химическим реагентом для золотодобывающей промышленности и экспортоориентированной продукцией.

Для выполнения поставленной задачи в 2013г. будут достигнуты следующие показатели:

1. По производству основных  видов продукции: аммиачная селитра  – 860 000 тн, волокна нитрон –  13 000 тн, сульфата аммония – 9 600 тн, цианистый натрий – 11 000 тн, кислота уксусная – 10 730 тн, ацетилен  – 19 000 бал., аммиачная вода 100% -6 000 тн, двуокись углерода - 2 300 тн, кислород  – 34 000 бал., препарат К-4 – 5 000 тн, метанол – 4 940 тн, формалин –  2 000 тн, хлор жидкий – 11 500 тн.  и др. виды продукции. 

2. По финансовым результатам:  чистая выручка от производства  и реализации продукции составит 5 063,336 млн. сум. при себестоимости реализованной продукции 161 289,8 млн. сум. Таким образом, валовая прибыль от реализации продукции составит 17 477,9 млн. сум.

Расходы по реализации составят 2 397,2 млн.сум, административные расходы 3 226,6 млн.сум, прочие операционные расходы 15 732,7 млн.сум. Всего расходы периода составят 21 356,5 млн.сум.

С учетом прочих доходов  от основной деятельности, планируемых  на уровне 500,0 млн.сум, и возмещения в размере 11 273,3 млн.сум. прибыль от основной деятельности составит 7 894,6 млн.сум.

Сальдо результатов финансовой деятельности  составит 929,5 млн.сум.

Прибыль от общехозяйственной  деятельности до уплаты налога на доходы (прибыль) составит 6 965,1 млн.сум. После уплаты налога на прибыль, прочих налогов и сборов от прибыли в сумме 1 901,6 млн.сум, чистая прибыль полученная по итогам 2007 года составит   5 063,3 млн.сум.

Уверенность руководства  в успешном развитии дел базируется на том, что предполагаемый уровень  спроса на продукцию  превышает возможности  предприятия и имеет устойчивую тенденцию к повышению, подкреплен платежеспособностью, что создает  надежную перспективу функционирования на будущее.

ОАО  «Навоиазот» создано  как предприятие по комплексной  переработке природного газа с выпуском минеральных удобрений, комплекса  продуктов органического синтеза  и волокна нитрон в 1964 году. Объединение  занимает 682,46 гектара. Структура предприятия  состоит из 76 производственных цехов, из них 36 основных цехов, 39 – вспомогательных. Средний износ основных фондов составляет более 77,5%. В обществе работает всего 10393 человека.

Производство минеральных  удобрений в составе 3-х очередей вводились в 1964, 1967, 1970 годах.

Органическое производство в составе ацетилена, ацетальдегида, уксусной кислоты, синильной кислоты, цианистого натрия, нитрила акриловой  кислоты введено в 1968-1971 годах.

Производство синтетического волокна нитрон вторая очередь введена  в 1983 году.

В 1977 г. введено в эксплуатацию производство «Катализатор».

Производство каустической соды введено 01.01.2002г.

Ввод в действие производства каустической соды, хлора и хлоропродуктов позволило обществу сэкономить валюту и дополнительно увеличить объем выпускаемой продукции: жидкого хлора, гипохлорита натрия, соляной кислоты.

Производство минеральных  удобрений в общем объеме товарной продукции составляет более 69,14%. Основные производственные цеха по выпуску минеральных  удобрений:

Производство аммиака I-II очереди, действующая мощность 370 тыс.тн/год;

Производство аммиака III очереди, действующая мощность 180 тыс.тн/год;

Цех азотной кислоты II очереди, действующая мощность 351 тыс.тн/год (в пересчете на моногидрат);

Цех азотной кислоты III очереди, действующая мощность 400 тыс.тн/год;

Цех аммиачной селитры I-II очереди, действующая мощность 350 тыс.тн/год;

Цех аммиачной селитры III очереди, действующая мощность 600 тыс.тн/год

Производство каустической соды, хлора и хлоропродуктов действующая  мощность 26 тыс.тн/год

Основное производственное направление деятельности ОАО «Навоиазот»  – это производство аммиачной  селитры, волокна нитрон, уксусной кислоты, химических реагентов для золотодобывающей промышленности.

62% продукции производимой  обществом признаны монопольной,  все затраты связанные с ее  производством декларируются финансовыми  органами в соответствии с  совместным Постановлением Министерства  финансов, Министерства экономики  и Госкомдемонополизации, зарегистрированным  Министерством юстиции Республики  Узбекистан от 29.09.2004 г. №1415.

Потенциальными  покупателями продукции ОАО «NAVOIYAZOT»  являются :

Предприятия местного рынка	Предприятия стран  дальнего и ближнего зарубежья
АГМК,	БВИ,
АООТ"Сардоба-Парранда",	Великобритания
ГУПТ"Сувсоз",	Вирджинские острова,
ОАО "Аммофос",	Казахстан
ОАО "Андижан биокиме  заводи",	КНР,
ОАО "Электрокимесаноат"	ОАЭ, Таджикистан
ООО"Агроким"	Пакистан,
СП "Самжинтекс",	Россия
Бухарский нефтеперерабатывающий  завод	Дания,
ГАО "ТАПОиЧ",	Иран,
ГАО"Бухара Дори-Дармон",	Китай,
ГАО"МТП",	Кыргызстан
Заравшанское ГПЭ,	Нидерланды
НГМК,	о-ва Кайман,
ОАО "Югпроммонтаж",	США,
ОАО «Узнефтегазкудук»,	Таджикистан,
ОАО "Навои ТЭС",	Туркменистан,
ОАО "Фаргонаазот",	Турция,
ОАО"Узбекхиммаш",	Украина,
ОАО"Узпартаъминот"
ОАО"Бухара мебель"
ПТФ "Аль Мухтадир",
СП "Зарафшан-Ньюмонт"
СП "СамКочАвто",
СП"Амантайтау Голдфилдс",
СП"Эко технология" г.Чирчик
СП-ЗАО"Электрохимзавод",
ТАО "Кишлокхужаликиме"
Ташкентская бумажная фабрика,
Ташкентский завод по ремонту  пассажирских вагонов
Ташкентский тракторный завод
УДП "Мубарекнефтегаз"
УДП "Шуртаннефтегаз"
УзДЭУавто,
Ферганский химический завод  фурановых соединений
ФХ "Ишонч",