Организация финансового контроля и регулирования денежных потоков на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Июня 2013 в 21:27, курсовая работа

Краткое описание

Объект исследования – процесс движения денежных средств на ОАО "Навоиазот". Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.
В дипломной работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
проанализировать основные методы управления денежными потоками;
определить основные показатели используемые при управлении денежными потоками;
на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Теоретическое представление категории «денежные потоки». . . . . . . . . . . ..5
Международная практика учета денежных средств и анализа их
движения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
1.3. Организация управления денежными потоками. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ПО ЭФФЕКТИВНОМУ
УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ОАО «НАВОИАЗОТ». . .36
2.1.Общая характеристика ОАО «»Навоиазот и оценка состояния денежных потоков ОАО «Навоиазот» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
2.2. Анализ основных показателей движения денежных потоков . . . . . . . . . . . .44
2.3. Обоснование решений по эффективному управлению денежными
потоками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64

Скачать полностью (223.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

дипломная работа Тургуновой А.Х..docx

— 228.96 Кб (Скачать документ)

9. Повышение ликвидности активов компании и снижение дефицита оборотных средств.

10. Оптимизации хозяйственной деятельности, используя такие возможности как консервация неиспользуемых основных фондов, выделение части имущества в отельные хозяйствующие субъекты, в частности, оборудование непрофильных производств, объекты социальной инфраструктуры и т.д.

11. Пересмотр финансового менеджмента компании, налаживание системы бюджетирования для всех Центров финансовой отчетности Общества.

Выполнение вышеперечисленных задач даст возможность укрепить финансовое состояние компании и создать материально-организационную базу для достижения целей следующего этапа стратегического бизнес-плана развития, охватывающего 2013 год.

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

в планируемом периоде имеет место рост объемов производства на 1,8 %.;
для успешной организации процесса производства в 2013 г потребуются затраты на покупку сырья и материалов на сумму 14 532,3 млн.сум., оборудования и запасных частей на сумму 9 595,5 млн.сум.;
себестоимость выпуска увеличивается в связи с ростом цен на энергоносители и увеличением доли условно-постоянных расходов;
сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены;
необходима реализация в полном объеме мероприятий по «Программе мер по снижению себестоимости продукции и энергетических затрат на ее производство»;
необходимо разработать мероприятия по повышению конкурентоспособности продукции на экспортном рынке;
отделу мониторинга, маркетинга и изучения коньюктуры товарных рынков и отделу внешнеэкономических связей проработать вопрос о соответствии экспортной цены на продукцию предприятия мировым ценам;
экономической службе предприятия задекларировать в Министерстве Финансов Республики Узбекистан цену на волокно нитрон с учетом текущих затрат.

Таким образом были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:

1. Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

2. В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

3. В данной дипломной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования.

Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:

Увеличение объемов производства рентабельной продукции.

Обеспечение прироста чистой прибыли и дивидендов по итогам года.
Снижение не производственных затрат и оптимизация финансово-хозяйственной деятельности, поддержание безубыточной хозяйственной деятельности и усиление финансовой устойчивости предприятия.
Сохранение рабочих мест и поддержание работоспособности производственных фондов.
Обеспечение своевременного покрытия и снижение суммы валютных кредитов, согласно схемы погашения.
Проведение организационных мероприятий и разработки инвестиционных проектов по повышению отдачи основных производственных и непроизводственных фондов общества.
Повышение ликвидности активов компании и снижение дефицита оборотных средств.
Оптимизации хозяйственной деятельности, используя такие возможности как консервация неиспользуемых основных фондов, выделение части имущества в отельные хозяйствующие субъекты, в частности, оборудование непрофильных производств, объекты социальной инфраструктуры и т.д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научный редактор перевода член-корр. РАНИИ Елисеев.-М.: Финансы и статистика, 1996-624с.
Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ.-М.: Финансы и статистика,1997-800с.
Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия:Пер. с нем./Под.ред.проф.А.Г.Поршнева-М.: Финансы и статистика, 1996-512с.
Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала//Бух.учет.-1994-№6-23-26с.
Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие/ В.В.Ковалев-М.: Проспект,2008-336с.
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник-М.: Проспект,2007-624с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности-М.: Финансы и статистика, 1996-432с.
Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств»//Бух. Учет-1997-№8-е.3.9-46.
Ефимов О.В. Финансовый анализ-М.: Бух.учет, 1996-208с.
Уткин Э.А. Управление фирмой, М.: 1996-516с.
Оваитчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор-1996-№4-34-38с.
Оваитчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор -1996-№5-37-42с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 1 Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности

ПРИТОК

ОТТОК

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг.

2. Получение авансов от покупателей и заказчиков.

3. Прочие поступления (возврат сумм от поставщиков; сумм, выданных подотчетным лицам).

1. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.

2. Выплата заработной платы.

3. Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды.

4. Расчеты с бюджетом по налогам.

5. Уплата процентов по кредиту.

6. Авансы выданные

Таблица 2 Основные направления притока и оттока денежных средств по

инвестиционной деятельности

ПРИТОК

ОТТОК

1. Выручка от реализации активов долгосрочного использования.

2. Дивиденды и проценты от долгосрочных финансовых вложений

3. Возврат других финансовых вложений

1. Приобретение имущества долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы).

2. Капитальные вложения

3. Долгосрочные финансовые вложения

Таблица 3 Основные направления притока и оттока денежных средств по финансовой

деятельности

ПРИТОК

ОТТОК

Полученные ссуды и займы
Эмиссия акций, облигаций
Получение дивидендов по акциям и процентов по облигациям

1. Возврат ранее полученных кредитов

2. Выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям

3. Погашение облигаций

Таблица 4 Процент загрузки мощностей за 2011-2013года.

Наименование продукции	Проектная производственная мощность		2011 г. - факт		9 месяцев 2012 г. - факт		2012 г. - ожидаемое		2013 г. - прогноз		Коэффициент роста 2013 г. к 2012 г.
Наименование продукции	тыс.тн	тыс.тн		%	тыс.тн	%	тыс.тн	%	тыс.тн	%	%
Аммиак	550,000	405,598		73,75	329,760	79,94	438,44	79,48	437,18	79,49	99,71
Аммиачная селитра	950,000	822,743		86,60	644,296	90,43	865,02	90,64	860,00	90,53	99,42
Нитрон	23,000	5,206		22,63	7,683	44,54	10,64	47,53	13,00	56,52	122,20
Уксусная кислота	25,000	6,995		27,98	6,686	35,66	7,98	32,14	10,73	42,92	134,44
Цианистый натрий	7,000	12,994		185,63	9,045	172,29	11,97	168,50	11,00	157,14	91,91
Сульфат аммония	20,000	7,320		36,60	8,529	56,86	10,22	51,65	9,60	48,00	93,93
Тиомочевина	0,600	0,852		142,00	0,657	146,00	0,80	142,83	0,80	133,33	100,00
Сода каустическая	26,000	20,581		79,16	15,612	80,06	21,16	79,47	20,80	80,00	98,28
Хлор жидкий	17,000	13,137		77,28	9,426	73,93	12,46	72,62	11,50	67,65	92,29
Гипохлорит натрия	6,700	8,219		122,67	5,941	118,23	8,15	124,87	9,70	144,78	119,08
Кислота соляная	12,600	13,333		105,82	13,194	139,62	16,78	129,71	12,60	100,00	75,07

Таблица 5 Выпуск основных видов продукции

Наименование продукции	ед.изм	9 месяцев 2012 года факт	2012 год ожидаемое	2013 год прогноз	2013 год в % к 2012году
Объем продукции промышленной продукции всего:
- в действующих ценах	млн.сум	131 444,03	176 193,22	178 767,74	101,5
- в сопоставимых ценах на 01.10.2006 года	млн.сум	130 811,90	175 606,80	178 767,74	101.8
Основные виды продукции:
Аммиак синтетический	тыс.тн	329,76	438,44	437,18	99,71
Аммиачная селитра	тыс.тн	644,30	865,02	860,00	99,42
Наименование продукции	ед.изм	9 месяцев 2012 года факт	2012 год ожидаемое	2013 год прогноз	2013год в % к 2012 году
Азотная кислота	тыс.тн	501,28	675,30	680,26	100,73
Волокно нитрон	тыс.тн	7,68	10,64	13,00	122,20
Уксусная кислота 99,6%	тыс.тн	6,69	7,98	10,73	134,44
Цианистый натрий	тыс.тн	9,05	11,97	11,00	91,91
Тиомочевина	тыс.тн	0,66	0,80	0,80	100,00
Сода каустическая	тыс.тн	15,61	21,16	20,80	98,28
Хлор жидкий	тыс.тн	9,43	12,46	11,50	92,29
Соляная кислота ц.107	тыс.тн	13,19	16,78	12,60	75,07
Гипохлорит натрия	тыс.тн	5,94	8,15	9,70	119,08

Таблица 6 Отчет о движении денежных средств

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Годы
№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	2009 г	2010 г	2011 г	9 месяцев 2012 года
1	Доля государственной собственности в собственности предприятия (организации)	%	100	51	51	51
	1. Показатели труда
2	Среднегодовая численность работников	чел	10 418	10 111	9 981	9 684
3	Годовой фонд заработной платы	млн.сум	11 663	11 833	13 463	10 404
	2. Производственно-экономические показатели
4	4.1 Первоначальная стоимость основных фондов	млн.сум	199 693	213 175	194 054	206 525
	4.2 Остаточная стоимость основных фондов	млн.сум	59 093	58 556	45 796	44 578
5	Объём производства (в ценах производителя)	млн.сум	91 352	123 960	146 367	131 444
6	в том числе товаров народного потребления	млн.сум	11 248	4 984	5 325	4 478
7	Объём производства в % к предыдущему году в сопоставимых ценах	%	100	89	93
8	Объём производства (с учётом НДС и акцизов)	млн.сум	100 576	148 752	153 339	157 733
9	Выручка от реализации	млн.сум	92 884	105 424	174 900	87 228
10	Затраты всего (с учетом расходов периода)	млн.сум	89 652	104 331	166 385	81 564
	в том числе:
11	Производственная себестоимость (отгруженной продукции)	млн.сум	77 201	88 323	141 291	68 000
	в том числе:	млн.сум
12	-сырьё и материалы	млн.сум	22 180	30 371	37 326	18 194,2
13	в т.ч. импортные	тыс.долл.США	8 336	11 155	8 559	5 463
14	-энергоресурсы	млн.сум	34 337	52 227	71 381	20 448,3
15	- нематериальные затраты	млн.сум
16	- фонд заработной платы	млн.сум	11 663	11 833	11 549	10 404
17	- социальные выплаты	млн.сум	4 315	4 378	3 580	2 528
18	- расходы периода	млн.сум	12 451	16 008	25 094	13 564
	3. Финансовые показатели
19	Прибыль до налогообложения	млн.сум	1 399	1 433	2 022	788
20	налогооблагаемая база	млн.сум	5 689	7 653	13 305	6 347
21	21.1 Налог на прибыль (начислено)	млн.сум	1 137	1 377	1 996	762
	21.2 Налог на прибыль (выплачено)	млн.сум	1 140	1 490	1 556	762
22	Дебиторская задолженность всего	млн.сум	48 565	44 789	78 889	76 877
	в том числе просроченная	млн.сум	28 811	23 064	42 099	46 087
23	Кредиторская задолженность всего	млн.сум	87 622	91 679	108 625	76 840
	в том числе просроченная	млн.сум	61 972	56 562	92 530	1 787
24	- по бюджету	млн.сум	675	98	1 706	171
25	- по внебюджетным фондам	млн.сум	10 075	10 734	16 094	12 783
26	чистая прибыль	млн.сум	145	36	15	17
27	в т.ч. остающаяся в распоряжении предприятия	млн.сум	37
	4. Показатели инвестиций
28	Объём капитальных вложений	млн.сум	10 740	8 563	4 596	5 828
	в том числе по источникам финансирования
28а	Собственные средства предприятий	млн.сум	10 740	8 563	4 596	5 828
29	Кредиты коммерческих банков	млн.сум				55 000
30	Иностранные кредиты	млн.сум	24 659	20 929	16 700	13 284
31	Прямые иностранные инвестиции	млн.сум
32	Прочие	млн.сум
	5. Внешнеэкономическая деятельность	млн.сум
33	экспорт - всего	тыс.долл.США	15 901	21 347	25 703	21 919
34	импорт - всего	тыс.долл.США	8 336	11 155	5 622	8 661

Информация о работе Организация финансового контроля и регулирования денежных потоков на предприятии