Общая характеристика обеспечения возвратности кредита

Введение

 

            В настоящее время в Республике  Казахстан происходит процесс  экономических преобразований во  всех сферах деятельности. Естественно, что создание системы гарантий  своевременно возврата кредита  на сегодняшний день приобретает  для банка особую актуальность  в связи с развитием предприятий  различных форм собственности. Их  кредитоспособность во многих  случаях трудно оценить, поэтому  важным условием установления  кредитных связей с ними выступает  использование дополнительных форм  обеспечения возвратности ссуд.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда.

В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции - основной источник погашения банковских ссуд. Однако не всегда она выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита она является лишь у финансово устойчивых предприятий.

В связи со сложностью процесса обеспечения возвратности кредита, выбранная тема исследования является актуальной.

Цель: изучение процесса обеспечения возвратности кредита.

Объектом исследования является АО «Цесна Банк».

     Предметом  исследования является формы  и виды обеспечения возвратности  кредита.

     Задачи:

- Дать общую характеристику  обеспечения возвратности кредита;

- Провести Анализ деятельности  банков РК по формам обеспечения  кредита, эффективность его применения;

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика обеспечения возвратности кредита

 

1. Сущность и необходимость форм обеспечения возвратности кредита

 

В условиях перехода к рынку в республике осуществляется смена форм собственности и формирование внутренне ориентированной экономики, совершенствование механизма использования экономических законов и таких рычагов, как кредит. Кредиты, по мнению Утебаева М.С., представляют собой экономическую категорию, отражающую отношения в процессе создания, распределения, перераспределения и использования временно свободных денежных средств. При этом ученный-экономист считает необходимым рассматривать их и как денежный заем для определенной цели, особенно сделанный финансовой компанией, а также как капитал, который надо получить, чтобы начать новое дело. Взгляды же других ученых сводятся к тому, что кредитные отношения обслуживает кругооборот производственного капитала, обеспечивает финансовые потребности процесса расширенного воспроизводства. С помощью банковского кредита формируются финансовые ресурсы: ссуды восполняют финансовые ресурсы предприятий до момента их погашения; возможные бюджетные заимствования у банков для финансирования расходов государства. В тех или иных взглядах кредит представляет собой экономические отношения, выражающие движение денег на условиях возвратности, платности, срочности.

Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда [1].

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Обеспечение должно быть качественным и полным. И даже когда, кредит предоставлен на доверии (бланковым), у банка должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.

Необходимость эффективного использования кредитного обеспечения потребовала усовершенствования действующего законодательства в Республики Казахстан. Различные аспекты обеспечения рассматриваются в Гражданском кодексе РК, основах Указов Президента РК «О Национальном Банке», «О банках и банковской деятельности» [2].

В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции - основной источник погашения банковских ссуд, однако не всегда она выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита она является лишь у финансово устойчивых предприятий. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита. К формам обеспечения возвратности кредита относятся:

· залог имущества и прав;

· уступка требований и прав;

· передача права собственности;

· гарантии и поручительства;

· страхование [3].

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования возврата кредита и т.д.), что не противоречит закону.

В то же время, если соглашение об обеспечивающем обязательстве по тем или иным причинам теряет силу, то это не влечет за собой недейственность основного обязательства (по кредитному договору) [4].

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были находиться на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользование ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства, платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками страховой компании риска непогашения банковского кредита. Причем не столько одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемых хозяйствующим субъектом банком кредита. Лишь с применением Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Казахстана получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности банковских ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантии своевременной возвратности кредита: залогового обязательства, договора гарантии, договора поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно в нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки заключаемом между собой в кредитном договоре [5].

2. Основные виды обеспечения кредита

 

К основным видам обеспечения возвратности кредита относятся:

залог имущества;

уступка требований и прав (цессия);

гарантии и поручительства;

страхование;

ЗАЛОГ ИМУЩЕСТВА клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества [6].

Использование залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального механизма его применения. Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге. Залоговый механизм возникает в момент рас смотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного до говора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита - погашении ссуды - и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.

1. Предметы залога (вещи  и имущественные права) должны  принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в  полном хозяйственном ведении.

2. Предметы залога должны  иметь денежную оценку.

3. Предметы залога должны  быть ликвидными, т.е. обладать способностью  к реализации.

Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель, но отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.

Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции.

Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами:

              а) качество ценностей;

              б) возможность кредитора осуществлять контроль за их сохранностью.

Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования, долговременность хранения. Поэтому скоропортящиеся продукты, как правило, не используются для залога.

Важно не только определить критерий качества, выбрать в соответствии с ним ценности, но и обеспечить их сохранность. Только в этом случае залог ценностей может быть гарантией возврата кредита.

В этой связи наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору, т.е. банку. В данном случае заемщик остается собственником заложенного имущества, с опосредованным владением. Он не может распоряжаться и использовать заложенные ценности. Указанный вид залога называется закладом. Кредитор приобретает при закладе право пользования заложенным имуществом. Одновременно на него переходит обязанность надлежащим образом содержать и хранить предмет заклада, нести ответственность за его сохранность [7].

При отсутствии у банка складских помещений этот вид залога по отношению к товарно-материальных ценностям имеет ограниченную сферу применения. В качестве предметов заклада могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения.

Вместе с тем, заклад предусматривает возможность по соглашению сторон оставления заложенных товарно-материальных ценностей на складах заемщика под замком и печатью залогодержателя. Поскольку в этом случае залогодатель (заемщик) не имеет право использовать (расходовать) заложенные ценности, данный вид залога называется «твердый залог».

Как показала практика, твердый залог имеет ограниченную сферу применения, так как он рассчитан на ценности, не предназначенные для текущего потребления.

Более распространенным видом залога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.

Переработка ценностей банком разрешается, если будет доказано, что в результате переработки получится продукт более высокой стоимости, чем до нее. Для доказательства представляется специальный расчет, который показывает количество и стоимость заложенного сырья и материалов; период его переработки; средний выход переработанной продукции; место хранения. Однако и в этом случае банк не может осуществить действенный контроль над сохранностью заложенных ценностей.

Таким образом, различные виды залога материальных ценностей (или расчетных документов их предоставляющих) обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата [8].

В практике иностранных коммерческих банков эти виды залога применяются по отношению к клиентам, положительно себя зарекомендовавшим, т.е. надежным партнерам по кредитным сделкам.

Поскольку в рыночной экономике конъюнктура с реализацией това ров может оперативно изменяться, величина заложенных ценностей всегда выше суммы выдаваемого кредита. Это положение определяет понятие «достаточности» объекта залога. При выдаче ломбардных ссуд под товарно-материальные ценности, максимальная сумма ссуды не превышает, как правило, 85% стоимости предметов залога. Такая разница создает банку дополнительную гарантию возврата кредита на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.

Однако в каждом конкретном случае определяется индивидуальная маржа (разница между стоимостью заложенных ценностей и долгом заемщика перед банком по ссуде и процентам), учитывая риск кредитной сделки.

Кроме залога товарно-материальных ценностей, в зарубежной и отечественной практике банки практикуют выдачу ломбардных ссуд под залог ценных бумаг.

Критерием качества ценных бумаг, сеточки зрения приемлемости их для залога, служат: возможность быстрой реализации и финансовое состояние выпускающей стороны. В этой связи в зарубежной и отечественной практике наиболее высокий рейтинг качества имеют государственные ценные бумаги с быстрой оборачиваемостью. При выдаче ссуд под их залог максимальная сумма ссуды может достигать 95% стоимости ценных бумаг. При использовании в качестве залога других ценных бумаг, (например, акций, выпущенных фирмами) величина ссуды составляет 80-85% их рыночной цены. При этом коммерческие банки выдают ломбардные ссуды как под котирующиеся, так и не котирующиеся на бирже ценные бумаги. В последнем случае качество обеспечения ссуды более низко, в связи с чем банки устанавливают более высокую маржу при оценке стоимости залога.

В последнее время некоторые коммерческие банки Казахстана стали брать в качестве залога ГКО (государственные казначейские обязательства), относящиеся к коммерческим ценным бумагам с достаточно высоким рейтингом их ликвидности. Однако ГКО имеют одну особенность, они не имеют материального воплощения, т.е. существуют в виде записей. Поэтому использование ГКО в качестве залога для обеспечения возвратности кредита предполагает особую организацию контроля за их наличием у заемщика через брокеров фондовых бирж.