Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

 

Пояснительная записка к таблице 17 «Баланс доходов и расходов (финансовый план)»

Анализ баланса  дает возможность увидеть методы  и проблемы финансирования предприятия, оценить его финансовую устойчивость.

1. От текущей  деятельности поступления составляют  89013 тыс. руб. Выручка – основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. Выручка от основной деятельности выступает в виде выручки от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг). В данном примере она равна 88633 тыс. руб. Также в поступления от текущей деятельности  входят: средства целевого финансирования в размере 100 тыс. руб.; поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях – 50 тыс. руб.; прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

 К расходам  от текущей деятельности относятся: затраты на производство  реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)  в размере 56035 тыс. руб.; платежи в бюджет – 15916 тыс. руб.; прирост собственных оборотных средств – 1215 тыс. руб. Всего расходов по текущей деятельности 76186 тыс. руб. Чистый приток денежных средств по текущей деятельности составляет 12827 тыс. руб.

Основным источником дохода является выручка от реализации продукции, основным источником расходов выступают затраты на производство реализованной продукции.

2. От инвестиционной  деятельности средства поступают  в размере 19799 тыс. руб. Сюда входят: выручка от прочей реализации (без НДС) – 7600.. тыс. руб.; доходы от внереализационных операций – 10960 тыс. руб.;  накопление по СМИ, выполняемым хозяйственным способом – 329 тыс. руб.; средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – 200 тыс. руб.; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – 710 тыс. руб.

Данные поступления расходуются в сумме 11620 тыс. руб. на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: вложения во внеоборотные активы производственного назначения – 8100 тыс. руб.; вложение во внеоборотные активы непроизводственного назначения –3120 тыс. руб.; затраты на проведение НИОКР – 400 тыс. руб.; расходы по прочей реализации – 5340 тыс. руб.; расходы по внереализационным операциям – 9100 тыс. руб.; содержание объектов социальной сферы – 1220 тыс. руб. Чистый отток денежных средств в связи с инвестиционной деятельностью составляет  -7481 тыс. руб.).

Полученный отрицательный результат говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений (прямых инвестиций).

Прибыль от основной деятельности также является важным источником финансирования прямых инвестиций предприятий, который увязывает конечные финансовые результаты деятельности и возможности по развитию. В данном примере она является основным источником финансирования прямых инвестиций. Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

3. От финансовой  деятельности поступления составляют  5006 тыс. руб. В них входят доходы от финансовых вложений в сумме 1806 тыс. руб. и увеличение задолженности по долгосрочному кредиту в сумме 3200 тыс. руб., полученного на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Расход от финансовой деятельности включает в себя: расходы на погашение долгосрочного кредита в сумме 3200 тыс. руб.; уплату процентов по долгосрочным кредитам в размере 576 тыс. руб.; выплату дивидендов в сумме 8268 тыс. руб.; отчисления в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб.; расходы на оплату услуг банков в размере 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 15044 тыс. руб. Сальдо по финансовой деятельности отрицательное и составляет -10038 тыс. руб. 

Из чистой прибыли предприятие выплачивает дивиденды и различные социальные выплаты, образует фонды. В результате остается прибыль неиспользованная, или убыток, непокрытый деньгами. В данном примере, неиспользованная прибыль отражена как превышение доходов над расходами в размере 4692 тыс. руб.

Данное предприятие, безусловно, получает прибыль в результате своей деятельности. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения. Благодаря такому построению плана движения денежных средств планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: оборотные средства предприятия представляют собой наиболее мобильную часть имущества предприятия, участвующую в производственном цикле один раз и сразу включаемую в себестоимость.

Рациональная организация производственных запасов является важным условием повышения эффективности использования оборотных средств. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их рациональному использования; ликвидация сверхнормативных запасов материалов; совершенствованию нормирования; улучшению организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшением применяемой техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствуют созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу являются, рациональная организация сбыта готовой продукции, применении прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и, таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Рациональное и экономное использование оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют наибольшую часть себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами: внедрением новых технологий, техники, совершенствование организации производства и труда.

Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.

Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение, оценка устойчивости платежеспособности предприятия являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.— М: Новая волна, 1996 — 511 С.
2. Анциферова И.В., Бухгалтерский финансовый учет Изд-во: Перспектива 2004 - 358с.
3. Астахов В. Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 5-е, перераб. и доп. – М.: Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2004. 960с.
4. Гетьман В.Г. «Учет деловой репутации организации» - Международный бухгалтерский учет», 2002, №1
5. Глушков И. Е., Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет  на современном предприятии. – М.: Изд-во КноРус, Экор - книга 2002 - 1200с.
6. Кейлер В.А. Экономика предприятия- М.: ИНФРА-М, 2002. – 132 с.
7. Макальская М. Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Дело и Сервис, 2002.
8. Новодворский В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы. - 2003. - № 4.
9. Незамайкин В.Н., Юрзинова ИЛ. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 512 с.— (Высшее экономическое образование).
10. Предпринимательство / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 448с.
11. Справочник директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапуста. – М.: ИНФРА М, 2004.
12. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 559 с.
13. Управление финансами (Финансы предприятия): Учебник/А.А. Володин и др. – М.: ИНФРА-М, 2004 – (Высшее образование).
14. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В. Колчина и др.]; под ред. Н.В. Колчяной. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 383 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
15. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА - , 2000.
16. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В. А. Шандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
17. Экономика предприятия/ Под ред. Проф. А.Б. Карлика. – М.: ИНФРА М, 2004.

 

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы:16624

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Северный  (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова»

Кафедра финансы и кредит

(наименование кафедры)

Шумейкина Евгения Сергеевна

(фамилия, имя, отчество студента)

Институт

ЗФЭИ

курс

4

группа

3

(код и наименование направления  подготовки/специальности)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине

Финансы организаций

На тему

Оборотный капитал предприятий.

(наименование темы)

Отметка о зачёте

(дата)

Руководитель

к.э.н., ст. преподаватель

Верещака Е.Г.

(должность)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Архангельск 2014_