Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

 

Таблица 9
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	0	0
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1981	0
продолжение таблицы 9
1	2	3	4
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	0
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	0	710
6	Прочие источники	0	0
7	Долгосрочный кредит банка	3040	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	547	29

 

Пояснения к таблице 9:

1. В планируемом  году предусмотрено освоение капитальных вложений производственного назначения в объеме 8100 тыс. руб. и непроизводственного назначения в объеме 3120 тыс. руб. Именно столько источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых капитальных вложений, поэтому эти суммы фиксируются в итоговой строке таблицы 9.

2. Сумма амортизационных  отчислений, направляемых на финансирование  капитальных вложений производственного  назначения, определяется по таблице 3 строка 8: 1981тыс. руб.

3. Сумма плановых накоплений  по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, определяется умножением объема СМР, выполняемых хозяйственным способом на норму плановых накоплений:

3500 * 0,0941 = 329 тыс. руб.

4. Сумма средств, планируемых  к поступлению в порядке долевого  участия в жилищном строительстве, указана в таблице 6: 710 тыс.руб.

5. Величина прибыли, предусмотренной  на финансирование капитальных  вложений производственного и  непроизводственного назначения, указана  в таблице 10 «Данные к распределению прибыли». На финансирование капитальных вложений производственного назначения – 2750 тыс. руб., на 2250 тыс. руб.

6. Прочие источники финансирования  по условию задачи отсутствуют.

7. Величина планируемого  долгосрочного кредита определяется  как разница общей потребности  в источниках финансирования капитальных вложений и суммы уже определенных собственных и привлеченных источников:

8100 – (2750 + 1981 + 329) = 3040 тыс. руб.- производственного  назначения

3120 – (2250 + 710) = 160 тыс. руб. – непроизводственного  назначения

8. Сумма процентов за долгосрочный кредит определяется умножением планируемой величины долгосрочного кредита на установленную процентную ставку – 18 %:

3040 * 0,18 = 547 тыс. руб. - по капитальным вложениям производственного  назначения.

160 * 0,18 = 29 тыс. руб. – непроизводственного назначения.

 

Таблица 10
Данные к распределению прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,	3020
	в том числе
продолжение таблицы 10
1	2	3
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашено долгосрочных кредитов	1643

 

Таблица 11
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	8250	92	45	4140	205
2	Незавершенное производство	236	14317	159	4	636	400
3	Расходы будущих периодов	15	х	х	х	35	20
4	Готовые изделия	501	14212	158	7	1105	604
5	Итого	4687	х	х	х	5902	1215
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						985

 

Пояснения к таблице 11:

1. Данные для  расчета показателей таблицы 11 представлены  в таблице 8 «Данные к расчету  потребности в оборотных средствах».

2. Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего квартала), учтенные в смете затрат

 таблицы 1:

- по производственным  запасам – материальные затраты  равны 8250 тыс. руб.

- по незавершенному  производству – затраты на валовую продукцию – 14317 тыс. руб.

по готовым изделиям – производственная себестоимость товарной продукции – 14212 тыс. руб.

3. Затраты за  день определяются делением общей  суммы затрат 4-го квартала на  число дней в квартале 90:

ОЗ = З IV кв./90,                          (18)

 где ОЗ  – однодневные затраты.

ОЗ = 8250/90 = 92 тыс. руб. – по производственным запасам;

ОЗ = 14317/90 = 159 тыс. руб. – по незавершенному производству;

ОЗ = 14212/90 = 158 тыс. руб. – по готовым изделиям.

4. Нормы запаса  в днях для всех нормируемых категорий указаны в таблице 8.

5. Нормативы на  конец года по всем категориям  оборотных средств определяются по формуле:

Н = ОЗ * N,                                (19)

где Н – норматив на конец года;

N – норма запасов в днях.

Н = 92 * 45 = 4140 тыс. руб. – по производственным запасам;

Н = 159 * 4 = 636 тыс. руб. – по незавершенному производству;

Н = 158 * 7 = 1105 тыс. руб. – по готовым изделиям.

6. Прирост или  снижение нормативов определяется  как разница норматива на конец года и норматива на начало года:

4140 – 3935 = 205 тыс. руб. - по производственным запасам;

636 – 236 = 400 тыс. руб. - по незавершенному производству;

1105 – 501 = 604 тыс. руб. - по готовым изделиям.

7. Расчет норматива  оборотных средств по расходам  будущих периодов определяется путем корректировки норматива на начало года (15 тыс. руб. таблица 8) на величину планируемого изменения этого норматива (20 тыс. руб. таблица 8).

15 + 20 = 35 тыс. руб.

8. Общий прирост  потребности в оборотных средствах: суммируются приросты по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов, готовым изделиям: 205 + 400 + 20 - 604 = 21 тыс. руб.

 

Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	200

 

Таблица 13

Проект отчета о прибылях и убытках

№	Показатель		Сумма, тыс. руб.
1	2		3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:		88633
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году		63311
3	Прибыль (убыток) от продажи		25323
продолжение таблицы 13
1	2	3
	II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению		940
5	Проценты к уплате		576
6	Доходы от участия в других организациях		866
7	Прочие операционные доходы		18560
8	Прочие операционные расходы		5410
	Итого доходов:		9406
	Итого расходов:		5986
	Итог:		3420
III. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы		10960
10	Внереализационные расходы – всего,		12024
	в том числе:
11	а) содержание учреждений здравоохранения		200
12	б) содержание детских дошкольных учреждений		730
13	в) содержание пансионата		290
14	г) расходы на проведение НИОКР		200
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты		1504
16	е) прочие		9100
	Итого:		-1064
17	Прибыль (убыток) планируемого года		27679