Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

 

Пояснения к таблице 1:

1. Величину амортизационных отчислений определим по таблице 3: всего за год – 2239, в том числе на IV квартал – 2239 : 4 = 495;

2.  Единый социальный  налог (26 %) определяется как произведение        затрат на оплату труда на 26%:

На год 17440 * 0,26 = 4534 тыс. руб.

на IV кв. 4360 * 0,26 = 1134 тыс. руб.

3.Налоги, включаемые в  себестоимость, рассчитываются,  путем  суммирования единого социального налога и прочих налогов:

На год     4534 + 760 = 5294 тыс. руб.

на IV кв. 1134 + 180 = 1314 тыс. руб.

4. Итого прочих расходов:

На год    360 + 5294 + 260 =  5914  тыс. руб.

на IV кв. 100 + 1314 + 65 = 1479 тыс. руб.

5. Общая величина затрат  на производство определяется  суммированием всех экономических  элементов затрат:

На год  33000+17440+1981+5914=58335 тыс. руб.

на IV кв. 8250+4360+495+1479=14584 тыс. руб.

6. Затраты на валовую продукцию  рассчитываются как разница суммы  затрат на производство продукции  и суммы затрат, списанных на  непроизводственные счета:

На год     58335 – 715 = 57620 тыс. руб.

на IV кв. 14584 –  267 = 14317 тыс. руб.

7. Для определения производственной себестоимости товарной продукции из суммы затрат на валовую продукцию вычитаются изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов:

На год    57620 – 400 + 20 = 57200 тыс. руб.

на IV кв. 14317 – 100 + 5 = 14212 тыс. руб.

8. Полная себестоимость товарной  продукции - это сумма производственной  себестоимости и расходов на  продажу:

На год     57200 + 5266 = 62466 тыс. руб.

на IV кв. 14212 + 1413 = 15625 тыс. руб.

                                                                                     Таблица 3

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 15530 тыс. руб.
	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования       (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0.

Таблица 4

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№	Показатель	Сумма
стр		тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость водимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов    (в действующих ценах) - всего	14150
6	Средняя норма амортизации, %	14,0
продолжение таблицы 4
1	2	3
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	2239

 

Пояснения к таблице 4:

1. Стоимость амортизируемых  основных производственных фондов  на начало года определяется по данным таблицы 2: 15530 тыс. руб.

2. Расчет среднегодовой  стоимости вводимых основных  фондов осуществляется по формуле: 

,                       (13)

     где ОФв.в  – стоимость вводимых в эксплуатацию  основных фондов в плановом периоде;

     К1 – количество  полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию. При поквартальном планировании исходят из того, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала:

3. Расчет среднегодовой  стоимости выбывающих основных  фондов по формуле:

       (14)

  4. Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов определяется по формуле:

ОФ= ОФа.н.. + ОФв.в.. – ОФвыб. – ОФп.а.,      (15)

     где ОФа.н.. – стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода,

     ОФп.а.  – среднегодовая стоимость полностью амортизированных основных фондов.

ОФ = 15530 + 3717 – 4067 – 1030 = 14150 тыс. руб.

5. Сумма амортизационных  отчислений определяется умножением  ОФ на среднюю норму амортизации:

14150 * 0,14 = 1981 тыс. руб.

6. Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы: 1981 тыс. руб.

 

Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1867
2.3	в) по производственной себестоимости	1105
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	940
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	866
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5340
7	Проценты к уплате	576
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10960
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
12	Содержание объектов социальной сферы - всего,	1220
	в том числе
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
продолжение таблицы 5
1	2	3
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	200

 

Пояснения к таблице 5:

1. Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов определяются по таблице 5: 1867 тыс. руб.

2. Планируемые остатки  нереализованной продукции на  конец года по производственной себестоимости определяются по таблице 5: 1105 тыс. руб.   

                                                                                

Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2.	б) по производственной себестоимости	1950
1.3.	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88000
2.2.	б) по полной себестоимости	62466
2.3.	в) прибыль	25534
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1.	а) в днях запаса	7
3.2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1867
3.3.	в) по производственной себестоимости	1105
3.4.	г) прибыль	761
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	88633
продолжение таблицы 6
1	2	3
4.2.	б) по полной себестоимости	63311
4.3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	25323

Пояснения к таблице 6:

1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов определяются по таблице 5: 2500 тыс. руб.

2. Фактические  остатки нереализованной продукции  на начало года по производственной  себестоимости определяются по  таблице 5: 1950 тыс. руб.

3. Прибыль в  остатках нереализованной продукции  на начало года определяется как разница между ценой этих и их производственной себестоимостью:

2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

4. Объем товарной  продукции в действующих ценах  и по полной себестоимости определяется по данным за год в таблице 1: 88000 тыс. руб. и 62466 тыс. руб. Прибыль по товарному выпуску равна разнице между его ценой и полной себестоимостью:

88000 – 62466 = 25534 тыс. руб.

5. Для определения планируемых  остатков нереализованной продукции на конец года используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции:

Ок.г.= ОВ * N,                               (16)

где ОВ – однодневный выпуск продукции, N – норма запаса в днях.

Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за 4-й квартал  в таблице 1: 24000 тыс. руб. и делится на число дней в квартале – 90.

ОВ = 24000/90 = 266,67  тыс. руб.

Ок.г. = 266,67 * 7 = 1867 тыс. руб.

     Однодневный выпуск  продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции за 4-й квартал (таблица 1) на число дней в квартале:

ОВ = 14212/90 = 158 тыс. руб.

Ок.г.= 158 * 7 = 1105 тыс. руб.

Прибыль: 1867  – 1105 = 761 тыс. руб.

6. Объем продаж  продукции в планируемом году (ОП) определяется по формуле:

ОП = Он.г. + ТП – Ок.г.,                   (17)

где Он.г.  – остатки на начало года;

       Ок.г. – остатки на конец года;

       ТП – выпуск товарной продукции  в планируемом году.

Объем продаж в действующих ценах:

ОП = 2500 + 88000 – 1867 = 88633 тыс. руб.

Объем продаж по полной себестоимости:

ОП = 1950 + 62466 – 1105 = 63311 тыс. руб.

Прибыль: 88633 – 63311 = 25323 тыс. руб.    

 

Таблица 7
Показатели по капитальному строительству
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения,	8100
	в том числе
1.1.	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18
Таблица 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.	Показатель		Сумма, тыс. руб.
1	2		3
1	Изменение расходов будущих периодов		20
2	Прирост устойчивых пассивов		230
3	Норматив на начало года
3.1.	Производственные запасы		3935
3.2.	Незавершенное строительство		236
3.3.	Расходы будущих периодов		15
3.4.	Готовая продукция		501
4	Нормы запаса в днях
4.1.	Производственные запасы		45
4.2.	Незавершенное строительство		4
4.3.	Готовые изделия		7