Методы определения плановой потребности в оборотном капитале

 

Пояснения к таблице 13:

1. Выручка от  продажи продукции в планируемом  году определяется по таблице 5 и равна 88633 тыс. руб.

2. Себестоимость  реализуемой продукции в планируемом году также определяется по данным таблицы 5 и равна 63311 тыс. руб.

3. Прибыль от  продажи рассчитывается как разница  выручки от продажи продукции  в планируемом году и себестоимости  реализуемой продукции:

88633 – 63311 = 25323 тыс. руб.

4. Проценты к  получению определяются по данным таблицы 5 и равны 940 тыс. руб.

5. Проценты к  уплате также определяются по  таблице 9 как сумма по строке 9:  547+29 = 576 тыс. руб.

6. Доходы от  участия в других организациях  определяются по данным таблицы 5 – 866 тыс. руб.

7. Прочие операционные  доходы определяются по данным  таблицы 5 – 10960 + 7600 = 18560 тыс. руб.

8. Прочие операционные  расходы определяются по данным  таблицы 4 как сумма строк 11 и 12:  5340+ 70 = 5410 тыс. руб.

9. Итого операционные  доходы вычисляются как сумма: 940 + 866 + 7600 = 9406 тыс. руб.

10. Итого операционные  расходы определяются как сумма: 576 + 5410 = 5986 тыс. руб.

11.   Итог  по операционным доходам и  расходам: 9406 – 5986 =3420 тыс. руб.

12. Внереализационные  доходы определяются по данным таблицы 5 – 10960 тыс. руб.

13. Внереализационные  расходы на содержание учреждений  здравоохранения по данным таблицы 5 – 200 тыс. руб.

14. На содержание  детских дошкольных учреждений по данным таблицы 5 – 730 тыс. руб.

15. На содержание  пансионата – 290 тыс. руб.

16. На проведение НИОКР по данным таблицы 5 – 200 тыс. руб.

17. Расходы на  налоги, относимые на финансовые результаты по данным таблицы 5 – 1504 тыс. руб.

18. Прочие внереализационные расходы по данным таблицы 5 – 9100 тыс. руб.

19. Всего внереализационных расходов определим как сумму строк 11, 12, 200 + 730 + 290 + 200 + 1504 + 9100 = 12024 тыс. руб.

20. Итог определяется  как разница внереализационных доходов и расходов: 10960 – 12024 = - 1064 тыс. руб.

21. Прибыль  планируемого  года рассчитывается как сумма прибылей по обычной деятельности, по операционным доходам и от внереализационных операций:

25323 + 3420 + (-1064) = 27679 тыс. руб.

 

Таблица 14
Расчет налога на прибыль
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего,	27679
	в том числе
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	866
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 20%	26813
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего,	5363
	в том числе
2.1	в федеральный бюджет 2%	536
2.2	в бюджет субъекта Федерации 18%	4827
2.3	в местный бюджет	0
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,	78
	в том числе
3.1	в федеральный бюджет	78
3.2	в бюджет субъекта Федерации	0
3.3	в местный бюджет	0
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	614
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	4827
6	Общая сумма налога в местный бюджет	0
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	5441
8	Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	22238

 

Пояснения к таблице 14:

1. Сумма налога к уплате в федеральный бюджет:

268*2/100 = 536 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате в бюджет субъекта Федерации:

26813*18/100 = 4827 тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 20% всего:

536 + 4827 = 5363 тыс. руб.

4. Сумма налога к уплате  по ставке 9% всего:

866 * 9/ 100 = 78 тыс. руб.

5. Общая сумма налога  в федеральный бюджет:

536 + 78 = 614 тыс. руб.

6. Общая сумма налога  к уплате в бюджет субъекта  Федерации – 4827 тыс. руб.

7. Итого сумма налога  на прибыль по ставкам 9% и 20%:

4827 + 614 = 5441 тыс. руб.

8. Прибыль, оставшаяся в  распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль (по ставкам 205 и 9%):

27679 – 5441 = 22238 тыс. руб.

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

 

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	5441
10	Налог на прочие доходы	78
11	Погашение долгосрочного кредита	1643
12	Выплата дивидендов	8268

 

Пояснения к таблице 15:

1. Данные для  расчета представлены в таблице 10:

- Отчисления  в резервный фонд - 3000 тыс. руб.

- реконструкция  цеха - 2750 тыс. руб.

- строительство  жилого дома - 2250 тыс. руб.

- Отчисления  в фонд потребления всего - 3020 тыс. руб.

в том числе:

- на выплату  материальной помощи  работникам - 1120 тыс. руб.

- удешевление  питания в столовой - 1000 тыс. руб.

- на выплату  вознаграждения по итогам года - 900 тыс. руб.

- налоги, выплачиваемые  из прибыли – 980 тыс. руб.

- налог на  прибыль - 5441 тыс. руб.

- налог на  прочие доходы - 78 тыс. руб.

- погашение долгосрочного  кредита – 1643 тыс. руб.

2. Прибыль планируемого  года определяется по таблице 12 и равна 27679 тыс. руб.

Таким образом, получим:

Выплата налогов состоит из:

- налогов, выплачиваемых  из прибыли – 980 тыс. руб.,

- налога на  прибыль – 5441тыс. руб.,

- налога на  прочие доходы – 78 тыс. руб.

Итого: 980 + 5441 + 329 = 6750 тыс. руб.

Фонд накопления состоит из:

- отчислений  на реконструкцию цеха – 2750 тыс. руб.,

- средств, направленных  на погашение долгосрочного кредита  –3200 тыс. руб.,

Фонд потребления состоит из:

- отчислений  на выплату материальной помощи  работникам – 1120 тыс. руб.,

- удешевление  питания в столовой – 1000 тыс. руб.,

• на выплату вознаграждения по итогам года – 900 тыс. руб. 

Фонд социальной сферы состоит из:

- средств, направленных на строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.

Распределение прибыли в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в соответствии с законодательством. В первую очередь из прибыли уплачивается налог на прибыль и другие платежи в бюджет. Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, установленным в уставе общества на производственное и социальное развитие. Остальная часть прибыли распределяется между участниками пропорционально их доле в уставном капитале, если иное не оговорено в учредительных документах.  Выплата дивидендов осуществляется из оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и отчислений в фонды специального назначения части прибыли. В данном случае, сумма дивидендов равна:

27679 – 6750 – 3000 –2750 – 1643 – 3020 –2250 = 8268 тыс. руб.  

Считается рациональным, если размер налоговых платежей из прибыли не превышал трети балансовой прибыли. В данном случае налоговые платежи составляют 6419 тыс. руб., что не превышает 1/3 балансовой прибыли. Это создает стимулы к повышению эффективности работы предприятия.

Важную роль в обеспечении финансовой устойчивости играет размер резервного капитала. Наличие и прирост резервного капитала обеспечивает покрытие непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости. В целом предприятие довольно устойчиво.

 

 

 

 

 

  

 

 

 

Таблица 16
Проверка соответствия доходов и расходов
№ стр.	Доходы         Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей засодержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	Затраты	56035											56035
2	Платежи в бюджет - всего,  в том числе												0
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5294											5294
2.2	налог на прибыль											5441	5441
2.3	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты											78	78
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3020	3020
4	Прирост собственных оборотных средств				230							985	1215
5	Кап. вложения производственного назначения	1981					329				3040	2750	8100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР							200					200
8	Прочие расходы					12024							12024
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50									150
10	Погашение долгосрочных кредитов											1643	1643
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					576							576
12	Выплата дивидендов											8268	8268
13	Отчисления в резервный фонд											3000	3000
14	Прибыль	25323				3420							28743
15	Итого доходов	88633	100	50	230	16020	329	200	710	0	3200	28415	137887

 

Таблица 17
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления - всего	150
	в том числе
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89013
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10960
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу Б	19799
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1806
020	Увеличение задолженности - всего	3200
	в том числе
021	получение новых займов, кредитов	3200
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5006
024	Итого доходов	113818
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	56035
продолжение таблицы 17
1	2	3
028	Платежи в бюджет - всего,	15916
	в том числе
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5294
030	налог на прибыль, всего	5328
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	4314
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1215
035	Итого по разделу А	76186
036	Б. От инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них	11620
038	кап. вложения производственного назначения	8100
039	кап. вложения непроизводственного назначения	3120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	5340
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1220
046	Итого по разделу Б	27280
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	3200
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	576
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	8268
052	Отчисления в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы	3200
054	Итого по разделу В	15044
055	Итого расходов	118510
056	Превышение доходов на расходами (+)	-4692
057	Превышение расходов над доходами (-)	4692
058	Сальдо по текущей деятельности	12827
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7481
060	Сальдо по финансовой деятельности	-10038