Кредитование субъектов экономики

4) Документы, обосновывающие объём испрашиваемого кредита. Сюда входит технико-экономическое обоснование использования кредитных средств (ТЭО): техническое описание проекта; расчет затрат; источники возврата кредита; расчет ожидаемого дохода от реализации кредитного проекта, а также срок, необходимый для реализации последнего.

5) Документы по обеспечению  заёмных средств: при залоге  товарно-материальных ценностей,  передаваемых в залог, с указанием  конкретной цены и даты приобретения;

при залоге имущества  – опись имущества, передаваемого в залог, с приложением страховых полисов от основных видов риска;

при залоге производственного  оборудования – перечень оборудования, год и страна происхождения, балансовая стоимость, степень износа; инвентаризационная опись основных средств;

при залоге недвижимости – документы по недвижимости;

при залоге сельскохозяйственных животных – наименование животных (группы), возраст, средняя масса головы, количество голов, живая масса, балансовая и залоговая стоимость;

при залоге ценных бумаг  – перечень ценных бумаг, предлагаемых в залог, номинальная стоимость, год выпуска, информация об эмитенте, дата погашения;

при наличии страхового свидетельства – полис о страховании  риска непогашении кредита, процентов  по нему и возможных штрафных санкций; заверенный в налоговой инспекции баланс страховой компании за два отчётных периода.

Если вопрос решен  положительно, то после получения  согласия потенциального заемщика с условиями данной сделки переходят к процедуре подписания кредитного договора и договора залога.

Кредит может выдаваться как в разовом порядке в  полной сумме, так и в порядке  открытия кредитной линии, т.е. по частям, в меру нарастания затрат в пределах его максимального размера, обусловленного в кредитном договоре.

Банк осуществляет постоянный контроль за возвратностью своих средств, стремясь максимально ограничить просроченную задолженность по предоставленным кредитам.

На сельскохозяйственных предприятиях оперативная работа по краткосрочному кредитованию должна быть направлена на использование возможности привлечения банковского кредита, своевременное и правильное оформление необходимой документации, рациональное и целевое использование полученных средств, а также на своевременное погашение кредита.

В оперативной работе по кредитованию важное место занимает заключение кредитных договоров. Для этого необходимо, прежде всего, проанализировать состояние кредитуемых оборотных средств и движение заемных ресурсов за отчетный год. Проведенная бухгалтерской службой подготовительная оперативная работа позволяет составить кредитный договор, в соответствии с которым обеспечивается нормальная производственная деятельность аграрного формирования

Рассмотрим пример лизингового  договора между АО «Народный Банк» (г.Темиртау) и Агрофирмой «Курма». Из имеющегося кредитного Договора №4264 видно, агрофирма получило 17 февраля 2009 года кредит в размере 14 000 000 тенге. Кредитный договор был заключён на год под 16% годовых.

Рассчитаем сумму, которую заемщик выплатит в этом случае. Сумма выплат по кредиту с учётом процентов вычисляется по следующей формуле:

 

S=P*(1+i*n)

 

S – наращённая (будущая)  сумма, тг.;

Р – первоначальная сумма, тг.;

n- срок, период;

i – ставка процента.

S=14 000 000*(1+1*0,16)=16 240 000

Соответственно через  год организация вернет 16 240 000 тенге. Переплата составляет 2 240 000 тенге.

Теперь представим, что  предприятие берёт в лизинг, например, посевной комплекс стоимость, которого составляет 14 000 000 тенге также сроком на 1 год.

Срок полезного использования  полученного посевного комплекса  составит, например, 10 лет. По имеющимся данным можно рассчитать ежемесячную амортизацию путём деления исходной суммы на произведение срока использования и срока договора лизинга:

Ежемесячные отчисления на амортизацию составят 116 тенге.

Далее рассчитаем стоимость лизинговых платежей и стоимость выкупа посевного комплекса.

 

Таблица 5 – Расчёт средней  стоимости по месяцам и стоимости  выкупа посевного комплекса

№ месяца	Стоимость на начало периода	Амортизационные отчисления	Стоимость на конец периода	Средняя стоимость за мес.(2+4)/2
1	14 000 000	116 666,66	13 883 333,34	13 941 666,67
2	13 883 333,34	116 666,66	13 766 666,68	13 825 000,01
3	13 766 666,68	116 666,66	13 650 000,02	13 708 333,35
4	13 650 000,02	116 666,66	13 533 333,36	13 591 666,69
5	13 533 333,36	116 666,66	13 416 666,70	13 475 000,03
6	13 416 666,70	116 666,66	13 300 000,04	13 358 333,37
7	13 300 000,04	116 666,66	13 183 333,38	13 241 666,71
8	13 183 333,38	116 666,66	13 066 666,72	13 125 000,05
9	13 066 666,72	116 666,66	12 950 000,06	13 008 333,39
10	12 950 000,06	116 666,66	12 833 333,40	12 891 666,73
11	12 833 333,40	116 666,66	12 716 666,74	12 775 000,07
12	12 716 666,74	116 666,66	12 600 000,08	12 658 333,41

 

Исходя из проведённых  расчётов, делаем вывод, что стоимость выкупа посевного комплекса составит 12 600 000 тенге.

Рассчитаем плату за привлечённые банком ресурсы по формуле:

 

 

ПР – плата за привлечённые ресурсы;

ОСк – остаточная стоимость;

ОСк – остаточная стоимость  на конец периода;

СТк – Средняя расчётная ставка по депозитам 7,5% годовых.

Рассчитаем плату за ресурсы по месяцам:

ПР1=13 941 666,67*0,075/12=87 135,415

ПР2=13 825 000,01*0,00625=86 406,250

ПР3=13 708 333,35*0,00625=85 677,083

ПР4=13 591 666,69*0,00625=84 947,917

ПР5=13 475 000,03*0,00625=84 218,750

ПР6=13 358 333,37*0,00625=83 489,584

ПР7=13 241 666,71*0,00625=82 760,417

ПР8=13 125 000,05*0,00625=82 031,250

ПР9=13 008 333,39*0,00625=81 302,084

ПР10=12 891 666,73*0,00625=80 572,917

ПР11=12 775 000,07*0,00625=79 843,750

ПР12=12 658 333,41*0,00625=79 114,584

ПР=ПР1+ПР2+ПР3+……………..ПР12=915 468,751

Плата за привлечённые банком ресурсы составляет 915 468,751.

За предоставленные  услуги банк получает своё вознаграждение, оно составляет 11% годовых. Рассчитаем сумму вознаграждения банка по формуле:

 

 

ВБ – вознаграждение банка;

ССм – средняя стоимость  за месяц;

СВ – ставка вознаграждения.

СВ – ставка вознаграждения.

Рассчитаем сумму вознаграждения банка по месяцам:

ВБ1=13 941 666,67*0,11/12=127 845,083

ВБ2=13 825 000,01*0,00917=126 775,250

ВБ3=13 708 333,35*0,00917=125 705,417

ВБ4=13 591 666,69*0,00917=124 635,584

ВБ5=13 475 000,03*0,00917=123 565,750

ВБ6=13 358 333,37*0,00917=122 495,917

ВБ7=13 241 666,71*0,00917=121 426,084

ВБ8=13 125 000,05*0,00917=120 356,250

ВБ9=13 008 333,39*0,00917=119 286,417

ВБ10=12 891 666,73*0,00917=118 216,584

ВБ11=12 775 000,07*0,00917=117 146,751

ВБ12=12 658 333,41*0,00917=116 076,917

ВБ=ВБ1+ВБ2+ВБ3………….+ВБ12=1 463 532,004

За данную сделку банк получает вознаграждение в сумме 1 463 532,004.

Если доставку посевного  комплекса банк возьмёт на себя, то за эту услугу лизингодателю придется также заплатить. В нашем случае организация сама может осуществить доставку, поэтому сумма за доставку будет равна нулю.

Следующий шаг – это  расчёт размера налога, который заплатит банк за данную сделку, процентная ставка составляет 12%. НДС, который платит банк, рассчитывается по формуле:

 

НДС=АО+ПР+ДУ+ВБ

 

ДУ – другие услуги, в нашем случае – это доставка, которую лизингополучатель берёт на себя, т. е. данная сумма равна нулю.

Рассчитаем отчисления на налоги также по месяцам:

НДС1=(116 666,66+87 135,415+0+127 845,083)*0,12=59 696,488

НДС2=(116 666,66+86 406,250+0+126 775,250)*0,12=59 372,669

НДС3=(116 666,66+85 677,083+0+125 705,417)*0,12=59 048,849

НДС4=(116 666,66+84 947,917+0+124 635,584)*0,12=58 725,029

НДС5=(116 666,66+84 218,750+0+123 565,750)*0,12=58 401,209

НДС6=(116 666,66+83 489,584+0+122 495,917)*0,12=58 077,389

НДС7=(116 666,66+82 760,417+0+121 426,084)*0,12=57 753,569

НДС8=(116 666,66+82 031,250+0+120 356,250)*0,12=57 429,749

НДС9=(116 666,66+81 302,084+0+119 286,417)*0,12=57 105,929

НДС10=(116 666,66+80 572,917+0+118 216,584)*0,12=56 782,109

НДС11=(116 666,66+79 843,750+0+117 146,751)*0,12=56 458,289

НДС12=(116 666,66+79 114,584+0+116 076,917)*0,12=56 134,469

НДС=НДС1+НДС2+НДС3+…………+НДС12=694 985,747

В результате расчётов получается, что сумма налога, которую банк должен заплатить в течение года государству составляет 694 985,747.

Проведя все нижеприведённые  расчёты можно высчитать общую  сумму лизингового платежа, которую заемщик должно будет заплатить в течение года за полученный в лизинг посевной комплекс.

Совокупность лизинговых платежей рассчитывается по формуле:

 

ЛП=СВ+ПР+ДУ+ВБ+НДС

 

СВ – стоимость  выкупа посевного комплекса

ЛП=12600000,08+915468,751+0+1463532,004+694985,747=15673986,582

Общий объём лизинговых платежей для агрофирмы составляет 15 673986,582 тенге. А сумма, которую предприятие заплатит в случае, если возьмёт кредит на 14 000 000 тенге составит 16 240 000 тенге. Сумма, которую организация сэкономит, рассчитываем путём вычета из суммы возврата по кредиту суммы лизингового платежа:

 

Экономия = S – ЛП = 16 240 000 – 15 673986,582 = 566 013,418

 

Получается, что при  лизинге организация заплатит на 566 013,418 тенге меньше, чем при кредитовании. Это довольно существенная сумма, поэтому данному предприятию стоит задуматься по поводу применения лизинговых сделок, так как они более выгодны, чем просто кредитование.

Таким образом лизинг является одной из форм совершенствования  финансовых взаимоотношений предприятий с банком. Он имеет массу преимуществ и интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий.

В целом, в Казахстане для развития сельского хозяйства  необходимо создание специализированного банка. Эксперты считают, что сегодня нужно создавать финансово-кредитную организацию, во главе которой будет стоять государственный сельскохозяйственный банк. Данный специализированный «Агробанк» должен решить вопросы финансирования проектов в аграрном секторе страны. Только после создания такого финансового института все существующие проблемы агропромышленного комплекса будут решены, А пока в Казахстане не создан специализированный агробанк, возможен приход на наш рынок российского государственного банка «Россельхозбанка».

 

 

 

3. ПРОБЛЕМЫ  И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ В КАЗАХСТАНЕ

 

До наступления  кризиса ликвидности (в конце 2007 г.) казахстанская банковская система  считалась одной из лучших в СНГ. Действительно, в Казахстане успешно проведена банковская реформа, в результате создана двухуровневая система, хорошо адаптированная к рыночной экономике, созданы законодательные, методические базы с учетом опыта развитых стран, внедрены основные принципы контроля и регулирования Базельского комитета. Банковская система Казахстана одной из первых в СНГ перешла к международным стандартам бухгалтерского учета и отчетности и т.д.

Казахстанский кредитный сектор по всем параметрам развивался, успешно приближаясь по уровню развития к банковским системам Восточный Европы, которая стала частью европейской и мировой банковской системы. Однако как только появились первые признаки мирового финансового кризиса передовая казахстанская банковская система подверглась тяжелым испытаниям. Когда закрылся международный рынок капитала, у нее наступил кризис ликвидности, появилась угроза дефолта по внешним займам у крупных банков, наступил паралич межбанковского кредитного рынка и вообще кредитного рынка. Благодаря чрезвычайным мерам Нацбанка и правительства эти кризисные шоки были успешно преодолены. Затем в 2008 г. наступила первая волна настоящего мирового финансового кризиса, а для отечественной банковской системы это была вторая волна кризиса, связанная со снижением активности мировой экономики, наступлением ее рецессии, падением спроса и цен на экспортные товары и т.д.

Предпринятые  попытки правительства, Нацбанка РК и АФН РК устранить все эти  причины, к сожалению, не были успешными. Слабодиверсифицированная экономика  не могла переварить огромного притока иностранных валют в течение 2005-2009 гг. Это привело к образованию пузырей на рынке недвижимости, в строительном секторе и пузырей цен на активы в целом.

Мировой финансовый кризис показал, что банковский кризис в Казахстане стал следствием структурных аномалий в экономике, финансовом ее секторе, связанных со стремительным ростом банков в последнее 5-7 лет и соответственно концентрации внешних рисков от иностранных заимствований и внутренних рисков от бурного развития кредитования и внешней экспансии, с низким уровнем риск-менеджмента (неразвитостью корпоративного управления), значительной долларизацией деятельности банков, недостаточной эффективностью мер надзорного реагирования, а также отсутствием механизмов, предотвращающих кризисы в системе или смягчающих их последствия в будущем.