Кредитная политика коммерческого банка и механизм ее реализации

 

Далее рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент текущей ликвидности;
2. Коэффициент срочной ликвидности;
3. Коэффициент абсолютной ликвидности;
4. Коэффициент автономии.

Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств.

Коэффициент срочной ликвидности, равный отношению ликвидных средств первого и второго класса к задолженности, отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Оптимальное значение коэффициента считается равным 1, однако, он может быть и ниже, но не должен опускаться ниже 0,5.

Коэффициент текущий ликвидности – это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов. Если его значение ниже 1, то это означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. Слишком высокое значение (3) также нежелательно т.к. это свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов, выражающемся в зависимости оборачиваемости средств, вложенных в производственные запасы и оборотные средства.

Коэффициент автономии рассчитывается как доля собственных средств в общем итоге баланса. Нормальное минимальное значение оценивается на уровне 0,5. Это означает, что сумма обязательств предприятия равна сумме собственных средств. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижение риска финансовых затруднений в будущих периодах.

Кроме того, одной из наиболее важных составляющих предварительной стадии кредитования является оценка эффективности бизнес-плана кредитуемого проекта. В соответствии с предоставленной проектной документацией банк осуществляет анализ кредитуемого проекта на предмет целесообразности предоставления кредита данному заемщику на конкретные цели и впоследствии осуществляет мониторинг заемщика.

В заключении предварительной стадии для разбивки заемщиков по классам используют следующие классы коэффициентов.

 

Таблица 2.5.

Рейтинг классов платежеспособности

Коэффициенты	Первый класс	Второй класс	Третий класс
К а. л.	0,2 и  выше	0,15 – 0,20	Менее 0,15
К с. л.	1,0 и  выше	0,5 – 1,0	Менее 0,5
К т. л.	2,0 и  выше	1,0 – 2,0	Менее 1,0
К а.	0,7 и  выше	0,5 – 0,7	Менее 0,5

 

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента  и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%). На основании полученных данных выбирается метод кредитования и форма предоставления кредита. Предварительно согласовывается возможный срок кредита, а также определяется процентная ставка по кредиту и возможное вознаграждение в виде фиксированной суммы на покрытие операционных и иных расходов, связанных для банка с предоставлением кредита.

К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам ОАО «Уралтрансбанк» могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев ОАО «Уралтрансбанк» кредитов не выдает, а если выдает, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Действующая практика оценки кредитоспособности предприятия имеет ряд недостатков, основные из которых связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Следующий этап– выдача кредита. Процесс выдачи кредита условно делится на две части: документальное оформление кредита и бухгалтерское оформление. На основании решения кредитного подразделения (кредитного комитета) подготавливается проект кредитного договора, который впоследствии согласовывается с заемщиком. Кредитный договор должен отражать все характеристики выдаваемого кредита, а именно: его вид, срок, процентную ставку но кредиту, обеспечение,  права и обязанности сторон, штрафные санкции при нарушении обязательств и условий договора, возможность пролонгации кредита и иные соглашения, которые могут быть включены в договор по требованию договаривающихся сторон. Кредитный договор должен быть согласован с юристом банка, подписан и заверен печатями банка и заемщика.

В случае, если кредит выдается под обеспечение, данный факт должен быть оформлен соответствующим документом. Если заемщик предоставляет залог, то заключается договор о передаче в залог имущества, где должна быть оговорена процедура перехода прав собственности на заложенное имущество и реализации имущества в случае невозврата заемщиком суммы долга.

Далее кредитным подразделением формируется кредитное досье заемщика, которое включает все юридические документы, оформляющие выдачу кредита (кредитный договор, договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо), а также документы, предоставленные заемщиком на стадии рассмотрения кредита. Кредитное досье направляется в архив и хранится там бессрочно.

На основании заключенного кредитного договора кредитное подразделение оформляет распоряжение в бухгалтерию, где выполняется бухгалтерское оформление выдачи кредита. Бухгалтерское оформление выдачи кредита разбито на несколько стадий и включает открытие ссудного счета, формирование проводок по выдаче кредита, учету предоставленного обеспечения и начислению резерва на возможные потери по ссуде (более детально резервы будут рассмотрены далее). Ссудный счет открывает главный бухгалтер банка или уполномоченное им лицо.

Последующий мониторинг кредитного договора является весьма важным, так как он содействует уменьшению риска невозврата ссуды. На данном этапе кредитный инспектор отслеживает текущее финансовое состояние заемщика и состояние предоставленного обеспечения. Своевременное выявление ухудшения финансового состояния клиента во многих случаях позволяет избежать или значительно уменьшить риск невозврата ссуды. Составляющей частью процесса отслеживания клиента является контроль соответствия использования предоставляемых кредитных ресурсов целевому назначению ссуды, а также бизнес-плану проекта. Кредитный инспектор вправе потребовать от заемщика предоставления текущей финансовой отчетности. На основании анализа собранных данных в случае ухудшения состояния заемщика кредитным инспектором может быть принято решение о требовании от заемщика дополнительного обеспечения или изменения условий кредита.

В процессе действия ссудного договора периодически возникает необходимость начисления и взыскания процентов. Эта операция выполняется работниками бухгалтерии банка с параллельным контролем начисленных процентов кредитным инспектором на предмет соответствия кредитному договору. Методика начисления процентов по вкладам установлена в Положении Банка России от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Банк «Уралтрансбанк» придерживается данной методики.

Начисление процентов происходит ежемесячно. Проценты  рассчитываются  ОАО «Уралтрансбанк» при помощи специальной программы, за исключением отдельных случаев.

Порядок расчета процентов вручную проводится следующим образом:

1. определяются  средние остатки задолженностей по формуле средней

хронологической;

2. учитываются все дни;
3. определяется процентная ставка за один день;
4. средний ежедневный остаток  умножается  на  среднюю  процентную
5. ставку за день и получим сумму процентов за день;
6. сумма процентов за день умножается на количество дней в периоде.

Порядок начисления процентов основывается на следующих принципах:

1. ОАО «Уралтрансбанк» должен  устанавливать  такие  проценты,  чтобы  они были выше процентов по депозитам.
2. должен учитывать маржу.
3. Проценты устанавливаются:
• в зависимости от срока пользования;
• в зависимости от риска неплатежеспособности;
• в зависимости от обеспечения ссуды;
• в зависимости от целей ссуды.
• в зависимости от инфляции и от др. причин.

Банком предусмотрены фиксированные и плавающие процентные ставки.

Могут устанавливаться   пониженные   ставки.  Предусмотрены льготные ставки пенсионерам, работникам бюджетной сферы.

  Если предусмотрено  в  договоре,  процент  и  ссуда   могут   быть выплачены в валюте.    Если ссуда не выплачена в срок,  то банк взимает пеню за каждый день просрочки. Кроме того, ОАО «Уралтрансбанк»   имеет  право  взимать  пеню  за  неиспользованную часть кредита. Погашение задолженности по кредиту может происходить единовременно или в рассрочку.

Мониторинг клиента и начисление процентов предполагают итеративность процесса, связанную с указанной в кредитном договоре периодичностью уплаты процентов, а также с необходимостью непрерывного отслеживания состояния клиента и обеспечения.

В случае невозможности уплаты кредита по окончании его срока кредитной политикой банка предусмотрена возможность пролонгации кредитного либо изменение его условий.

 Закрытие кредитного договора  предполагает два варианта прекращения кредитных отношений между заемщиком и банком.

1. Это может быть нормальное завершение кредитного договора, если заемщик своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты.
2. Если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной задолженности и впоследствии списаны с баланса банка.

В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на основании которых оформляется возврат основной суммы долга. В противном случае сумма основного долга и проценты переносятся на счета просроченной задолженности и учитываются там до тех пор, пока ссуда не будет признана безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при недостаче резерва - за счет прибыли банка.

Кредитование физических лиц в основном отличается формой кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц, как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним предъявляются специфические требования при оценке возможности выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах, заработной плате, ином имуществе и предыдущей кредитной истории.

 

2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО «Уралтрансбанк»

Анализа кредитного  портфеля банка необходим для обоснования выявления  особенностей  кредитной  политики кредитной организации,  а также определения круга заемщиков, подлежащих первоочередной проверке, и объема проверяемых ссуд.

ОАО «Уралтрансбанк» предоставляет широкий круг кредитов как физическим, так и юридическим лицам. Проанализируем кредитный портфель ОАО «Уралтрансбанк» (табл. 2.6.)

Таблица 2.6.

Структура кредитного портфеля ОАО «Уралтрансбанк»

Показатели	Сумма кредита по видам на 31.12.2008		Сумма кредита по видам на 31.12.2009		Сумма кредита по видам
	сумма, тыс. руб.	доля   в портфеле, %	сумма, тыс. руб.	доля   в портфеле, %	сумма, тыс. руб.	доля   в портфеле, %
Кредиты юридическим лицам	2915383	66,9	3828982	67,6	913599	131,34
Кредиты малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям	422709	9,7	821305	14,5	398597	194,30
Межбанковские кредиты	313763	7,2	243560	4,3	-70204	77,63
Ипотечные кредиты физическим лицам	453213	10,4	583410	10,3	130197	128,73
Прочие кредиты физическим  лицам	252754	5,8	186918	3,3	-65836	73,95
Итого кредитный портфель:	4357822	100	5664175	100	1306353	129,98