Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 22:33, курсовая работа
Целью написания дипломной работы является изучение и исследование теоретических и практических аспектов в области организации банковского краткосрочного кредитования.
Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи:
- раскрыть необходимость и сущность краткосрочного кредитования, изучить основные принципы и виды банковского кредитования;
- изучить порядок выдачи и погашения краткосрочных банковских кредитов;
- произвести оценку целесообразности привлечения кредита в целях укрепления финансовой устойчивости организации;
- рассмотреть основные проблемы и определить перспективы совершенствования банковского кредитования.
Введение.
Теоретические аспекты краткосрочного кредитования.
Понятие, основные принципы краткосрочного кредитования.
Виды краткосрочного кредитования.
Функции кредита.
Опыт зарубежных стран в области кредитования.
2. Современное состояние и организация банковского краткосрочного
кредитования.
Краткая правовая и экономическая характеристика организации –
ОАО "Электромодуль".
2.2 Порядок выдачи и погашения краткосрочных банковских кредитов.
3. Эффективность управления банковскими кредитами с выработкой и
обоснованием путей его совершенствования.
Оценка целесообразности привлечения кредитов банка.
Роль краткосрочного кредитования в повышении финансовой устойчивости организаций.
Основные проблемы и перспективы совершенствования банковского кредитования.
окончание таблицы 2.2.
Показатели | Алгоритм расчета | на 01.01. 2006г. | на 01.01. 2007г. | Темп изме-нения (%) или откло-ние(+,-) | Норматив |
5.Коэффици-ент обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные средства | 0,09 | 0,02 | -0,07 | не менее 0,3 |
6. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами | Просроченные обязательства | 0,04 | 0,03 | -0,01 | не более 0,5 |
7. Коэффициент маневренности собственных средств | Собственные оборотные средства | 0,05 | 0,01 | -0,04 | 0,4 - 0,6 |
8.Коэффици-ент финансовой независимости | Собственные средства | 0,65 | 0,63 | -0,02 | не менее 0,5 |
Источник: собственная разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».
Исходя из таблицы 2.2. можно сделать вывод о том, что ОАО «Электромодуль» не имеет достаточного размера оборотных активов для своевременного погашения краткосрочных обязательств, так как значение коэффициента текущей ликвидности ниже нормативного на 0,65 по состоянию на 01.01.2007г. По сравнению с началом анализируемого года значение этого показателя уменьшилось на 0,05. Значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец 2006 года составило 0,02 (при нормативе 0,2), то есть денежные средства и финансовые вложения только на 2% покрывают краткосрочные обязательства. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами увеличился на 0,02, что говорит о небольшом увеличении доли заемных средств в валюте баланса (на 2%). Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами по сравнению с началом года уменьшился на 0,01, то есть доля просроченных финансовых обязательств в валюте баланса снизилась на 1%. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами ниже нормативного (0,02 по состоянию на 01.01.2007г. при нормативе – 0,3), что является основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной. Основная часть собственных средств участвует в формировании внеоборотных активов, а оборотные активы формируются в основном за счет заемных и привлеченных средств. Об этом свидетельствует также значение коэффициента маневренности собственных средств (0,01 на конец отчетного периода при нормативе 0,4 – 0,6). При этом предприятие не является банкротом и при реализации своих активов сможет рассчитаться по всем своим обязательствам.
Структура прибыли организации и ее использование представлена в таблице 2.3.
Структура прибили ОАО «Электромодуль»
за период 2005-2006гг.
Наименование показателей | Ед. изм. | 2006 год | 2005 год | Отклонение (+, -) | Темп роста, % |
1. Прибыль (убыток) отчетного периода (форма 2, стр. 200) | млн р. | 49 | 64 | -15 | 76,56 |
1.1. Прибыль (убыток) от реализации (форма 2, стр. 060) | млн р. | -25 | -12 | -13 | 208,33 |
1.2. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (форма 2, стр.120) | млн р. | 44 | 26 | 18 | 169,23 |
1.3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (форма 2, стр. 160) | млн р. | 30 | 50 | -20 | 60,00 |
2. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли (форма 2, стр. 210) | млн р. | 13 | 17 | -4 | 76,47 |
3. Чистая прибыль (убыток) (форма 2, стр. 240) | млн р. | 36 | 47 | -11 | 76,60 |
Источник: собственная разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».
За 2006 год ОАО «Электромодуль» имеет прибыль в размере 49 млн р. При этом по сравнению с 2005 годом финансовый результат организации уменьшился на 15 млн р. или 23,44%. Это произошло за счет увеличения убытков от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 13 млн р. (или 108,33%), снижения прибыли от внереализационных доходов и расходов на 20 млн р. (или 40%). Сумма прибыли к распределению по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 11 млн р. или 23,4%.
Данные о показателях рентабельности хозяйственной деятельности ОАО «Электромодуль» представлены в таблице 2.4..
Таблица 2.4.
Данные о динамике показателей рентабельности
деятельности ОАО «Электромодуль» за 2005-2006гг.
Показатели | Ед. изм. | 2005 год | 2006 год | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
1. Средняя стоимость активов (среднее значение по стр. 300 ф. 1) | млн р. | 13997 | 14076 | 79 |
2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (стр. 010 ф. 2) | млн р. | 9928 | 9500 | -428 |
3. Полная себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (стр030 ф.2+стр. 040 ф.2+ стр. 050 ф. 2) | млн р. | 9180 | 8875 | -305 |
4. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (стр.060 ф.2) | млн р. | -12 | -25 | -13 |
5. Операционные доходы (стр. 070ф.2) | млн р. | 3612 | 3568 | -44 |
6. Операционные расходы (стр.090ф.2) | млн р. | 3434 | 3328 | -106 |
7. Внереализационные доходы (стр.140 ф.2) | млн р. | 95 | 104 | 9 |
8. Внереализационные расходы (стр. 130 ф.2) | млн р. | 403 | 390 | -13 |
9. Прибыль (убыток) за отчетный период (стр.200 ф.2) | млн р. | 64 | 49 | -15 |
10. Показатели рентабельности (убыточности) | % | -0,12 | -0,26 | -0,14 |
10.1. Рентабельность (убыточность) продаж основной деятельности(п.4:п.2) |
окончание таблицы 2.4.
Показатели | Ед. изм. | 2005 год | 2006 год | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
10.2. Рентабельность (убыточность) продаж в целом по организации (п.9 : (п.2 + + п.5 + п.7)) | % | 0,47 | 0,37 | -0,1 |
10.3. Рентабельность (убыточность) расходов основной деятельности (п.4:п.3) | % | -0,13 | -0,28 | -0,15 |
10.4. Рентабельность (убыточность) расходов в целом по организации (п.9 : (п.3 + + п.6 + п.8)) | % | 0,49 | 0,39 | -0,1 |
10.5. Рентабельность (убыточность) активов (п.9:п.1) | % | 0,46 | 0,35 | -0,11 |
Источник: собственная разработка на основе изучения данных ОАО «Электромодуль».
По данным таблицы 2.4. видно, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом уровень убыточности продаж от основной деятельности ОАО «Электромодуль» увеличился на 0,14%. Это произошло за счет снижения объемов выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 428 млн р. и увеличения убытков от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 13 млн р. Уровень рентабельности продаж в целом по организации за 2006 год составил 0,37%, что меньше по отношению к предыдущему году на 0,1%. Уровень рентабельности активов снизился на 0,11%, что свидетельствует о снижении эффективности их использования.
Основные показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Электромодуль» представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Основные показатели эффективности использования
оборотных средств ОАО «Электромодуль» за период 2005-2006 гг.
Показатели | 2005 год | 2006 год | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
1. Средняя стоимость оборотных активов, млн р. (среднее значение по стр. 290 ф. 1), в том числе: | 5280 | 5329 | 49,0 |
1.2. средняя стоимость дебиторской задолженности, млн р. (среднее значение стр. 230ф.1) | 2539,5 | 1955,5 | -584,0 |
1.3. средняя стоимость материальных ресурсов, млн р. (среднее значение стр. 210, 220, 230 ф. 1) | 2797 | 3277 | 480,0 |
2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р. (стр. 010 ф. 2) | 9928 | 9500 | -428,0 |
3. Однодневный объем выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р. (п. 2 : 365) | 27,2 | 26,0 | -1,2 |
4. Оборачиваемость оборотных активов в разах, (п. 2 : п. 1) | 1,9 | 1,8 | -0,1 |
5. Оборачиваемость в днях: |
|
|
|
5.1. оборотных активов (п. 1 : п. 3) | 194,1 | 204,7 | 10,6 |
5.2. материальных ресурсов (п.1.3 : п.3) | 102,8 | 125,9 | 23,1 |
5.3. дебиторской задолженности (п. 1.2 : п. 3) | 93,4 | 75,1 | -18,2 |