Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций

В современной экономической теории содержание принципа обес­печенности кредита раскрывается в большинстве случаев как необхо­димость юридического оформле­ния различного рода гарантий воз­врата, обеспечивающих банку внешние дополнительные источ­ники погашения долга по кредиту. Возвратность кредита не столь тес­но увязывают со сроками высво­бождения ссуженной стоимости из кредитуемого мероприятия. Боль­шее значение придается наличию надежных вторичных источников. В то же время наблюдается расширение круга так называемых блан­ковых кредитов — кредитов, по которым оформление обеспечи­тельных обязательств не является обязательным условием. Это каса­ется кредитования с использова­нием контокоррентных счетов, овердрафтного кредитования и ми­крокредитования. В действующих нормативных документах допус­кается самостоятельное решение вопроса банками о необходимости его применения по данным видам кредитования. В указанных случа­ях оценка возвратности кредита происходит в результате изучения оборота денежных средств по сче­там потенциального кредитополу­чателя и анализа прогнозируемых денежных потоков.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что принципы кредитования являются важнейшим  орудием кредитных учреждений, который используется для контроля за порядком выдачи и погашения кредита.

                   1.2. Виды краткосрочного кредитования

В соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата банковское кредитование – это предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем  кредитного договора. Рассмотрим основные виды банковского кредитования.

Так для кредитования могут быть использованы различные счета. По учету кредиторской задолженности кредитополучателя кредитование может осуществляться единовременным предоставлением денежных средств. Однако потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть увязана с конкретными сроками его использования. В этом случае кредитование может осуществляться путем открытия кредитной линии. Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода. Кредитная линия может открываться на срок до одного года. Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит в переделах определенной суммы по кредитной линии и срока действия кредитного договора. Особенностью этого кредита является то, что он не носит  характер безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния организации.

Кроме того, может применяться овердрафтное кредитование и кредитование по счету-контокорренту, сумма кредита по которым устанавливается в кредитном договоре определением лимита выдачи и лимита задолженности.                         

При овердрафтном кредитовании денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта. Овердрафт – это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету или карт-счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения юридическим лицом операций на сумму, превышающую остаток денежных средств на счете. Овердрафтное кредитование осуществляется в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете или карт-счете.

При кредитовании по счету-контокорренту банк осуществляет перечисление денежных средств с текущего (расчетного) счета клиента  на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя. Право использования  счета-контокоррента банк дает клиентам с наиболее  устойчивым финансовым положением.

Кредитная политика банка или высокий уровень риска иногда не позволяет ему в полной мере удовлетворить потребность предприятия-клиента в кредите. В этом случае может использоваться консорциумный (консорциальный) кредит, когда банк, обслуживающий предприятие, привлекает кредитованию данного клиента другие банки. После заключения с кредитополучателем кредитного договора обслуживающий его банк аккумулирует средства других банков и передает их клиенту, соответственно распределяя сумму процентов при обслуживании долга. За организацию консорциумного кредита ведущий банк получает определенное комиссионное вознаграждение.

Кредит может быть получен организацией под заклад высоколиквидных активов (векселей, государственных краткосрочных облигаций и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер кредита соответствует определенной части стоимости переданных в заклад активов. Такой вид кредита получил название ломбардный [27].

В мировой практике банками применяется такой вид кредитования как бланковый кредит. Бланковый кредит – это кредит без материального обеспечения, который основывается на личном доверии к клиенту. Он выдается банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание клиента. Хотя формально он носит необеспеченный характер, фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности организации и ее средствами на расчетном и других счетах в том же банке.

Профессором Г.И. Кравцовой рассматривается также  прямое и косвенное банковское кредитование. Пря­мые (банк—заемщик) кредитные отношения являются пре­обладающими. Более ограниченно применяется косвенное бан­ковское кредитование, то есть предоставление кредита креди­тополучателю через посредника [18].

Таким образом, к основным видам краткосрочного кредитования относятся: кредитная линия, овердрафтное кредитование, кредитование по счету-контокорренту, бланковый кредит, консорциумный кредит, ломбардный кредит и прочие виды кредита.

1.3. Функции кредита

В экономической науке о кредите нет общего представления о том, что такое функция. Если в немецкой интерпретации «функция» – это задача кредита, то в отечественной литературе «функция» - это либо проявление сущности кредита, либо специфическое взаимодействие кредита с внешней средой [22].

Функция кредита характеризует особенности экономической категории, отличие последней от других экономических явлений. Функция имеет объективный характер и реализует назначение категории неза­висимо от степени познания ее сущности.

Определение состава функций кредита зависит от того, каких методологи­ческих подходов к их исследованию придерживаются те или иные авторы.

Большинство экономистов при рассмотрении функций эко­номической категории основываются на следующих положени­ях: функция не равнозначна сущности и отражает только определенные сущностные черты. Вместе с тем, она представляет со­бой специфическое проявление сущности как целостного явле­ния. Применительно к кредиту это означает, что его функции должны относиться к кредитному отношению в целом, то есть касаться в равной мере обоих его субъектов, а не кого-либо из них в отдельности.

Кроме того, функции кредита должны ха­рактеризовать проявление сущности во всех его формах и раз­новидностях, то есть в любых кредитных сделках, независимо от их специфики.

С этих позиций обычно выделяют функции кредита, которые представлены на рис. 1.2.

Рис.1.2. Функции кредита

Источник: собственная разработка на основе изучения экономической литературы.

Перераспределительная функция кредита заключается в перераспределении стоимо­сти в денежной или товарной форме между субъектами эконо­мических отношений.

На основе кредита происходит перераспределение значитель­ной части ценностей. Вместе с тем кредитные отношения опос­редствуют не все перераспределительные процессы в обществе. Существенная часть ресурсов перераспределяется, например, че­рез систему ценообразования. Однако перераспределительной функции кредита присущи особенности, отличающие ее от пере­распределительных функций других экономических категорий. Выделяют следующие черты, характеризующие специфику перераспределения стоимости на основе кредита.

Кредитное перераспределение охватывает, как правило, только временно свободные ресурсы. При развитой кредитной системе в перераспределение на основе кредита включаются практически все временно свободные средства общественного хозяйства, что обусловливает широкие масштабы этого процес­са. Объем кредитных ресурсов по своему потенциалу значи­тельно превышает, например, объем ресурсов, распределяемых через бюджетную сферу. Кроме того, возвратность кредитных ресурсов позволяет предоставлять их в ссуду повторно в тече­ние данного периода времени, что расширяет возможности кре­дитования. Все это обеспечивает в целом значительно большую доступность кредита по сравнению с бюджетными средствами. Преимуществом перераспределения посредством кредита явля­ется также оперативность предоставления средств, в то время как распределение бюджетных ресурсов определяется на весь календарный срок при планировании бюджета [5].

На основе кредитного перераспределения удовлетворяется только временная потребность в дополнительных средствах, потому что перераспределяемая стоимость передается заемщи­ку в пользование лишь на определенный срок.

Перераспределение посредством кредита охватывает не только стоимость валового национального продукта, про­изведенного в текущем периоде, но и стоимость материаль­ных благ, созданных в предыдущие годы. Так, в качестве источ­ника кредитования используются временно свободные ресурсы, аккумулированные в амортизационных фондах предприятий; ранее произведенное оборудование предоставляется во времен­ное пользование на условиях лизинга и т.д. По сути дела в про­цесс перераспределения через кредитную сферу может вклю­чаться все национальное богатство.

На основе кредита перераспределяются не только денеж­ные, но и товарные ресурсы. В товарной форме выступают ком­мерческий и лизинговый кредиты, отдельные виды потреби­тельского кредита и частично международный кредит. Возмож­ность предоставления кредита в товарной форме значительно расширяет границы перераспределения через кредитную сферу.

Перераспределение кредитных ресурсов в пользование хо­зяйствующим субъектам носит производительный характер, то есть перераспределяемая стоимость включается в хозяйст­венный оборот заемщика. Эта особенность обусловлена такой сущностной чертой кредита, как возвратность. Для того чтобы иметь возможность возвратить ссуженные ресурсы в срок и с уплатой ссудного процента, заемщик должен использовать по­лученные средства эффективно, вложить их в воспроизводст­венный процесс возрастания стоимости.

Кредитное перераспределение носит в основном прямой ха­рактер. Кредитные сделки совершаются в большинстве случаев без посредников, кредитор и заемщик непосредственно контак­тируют друг с другом. Однако опосредованное перераспределе­ние также имеет место, например, при косвенном банковском кредитовании.

Известно, что в кредитной сделке принимают участие хо­зяйствующие субъекты независимо от их местонахождения. В связи с этим кредитные ресурсы, мобилизованные в одном районе (области, стране), могут быть использованы для кредитования в другом районе (области, стране). В этом случае имеет место межтерриториальное перераспределение. Если кредитные ресурсы формируются за счет временно сво­бодных денежных средств предприятий одних отраслей, а за­тем используются для кредитования предприятий в других отраслях, то имеет место межотраслевое перераспределение в условиях, когда банковский кредит выступает основ­ной формой кредита, межотраслевое перераспределение явля­ется наиболее характерным для кредитной сферы. Коммерчес­кие банки, обладая правом свободного выбора клиентов, акку­мулируют временно свободные средства предприятий независи­мо от их ведомственной принадлежности, и эти средства обез­личиваются в совокупной массе кредитных ресурсов банка. Кредитование предприятий определенной отрасли осуществля­ется за счет таких обезличенных средств, при этом объем кре­дитных ресурсов, мобилизованных в данной отрасли, и объем кредитных вложений в нее, как правило, не совпадают.

Вместе с тем кредитные отношения могут служить базой и для внутриотраслевого определения. В частности, если банк специализируется на обслуживании предприятий одной отрасли (является отраслевым банком), то перераспределяемые им ресурсы могут перемещаться только в пределах этой отрасли. На принципах возвратности внутри от­расли могут также перераспределяться централизованные фон­ды министерств и ведомств.

Механизм реализации перераспределительной функции кре­дита зависит от типа экономических отношений общества. В плановой социалистической экономике кредитное перераспре­деление осуществлялось централизованно, на основе кредит­ных планов и было направлено на решение задач, определяе­мых планами социально-экономического развития страны. При этом кредитные ресурсы нередко предоставлялись предприяти­ям без учета действительной потребности общества в развитии тех или иных производств, а также способности заемщиков вер­нуть полученные ссуды в срок с уплатой процентов.

По мере реформирования экономики шло становление ры­ночного механизма кредитного перераспределения — развитие сети коммерческих банков, формирование кредитного рынка, рынка ценных бумаг и т.д. Соответственно менялись приорите­ты перераспределения.

В условиях рыночной экономики интересы кредиторов, в частности, банков, заключаются в получении возможно боль­шей прибыли. Это достигается главным образом тогда, когда кредиты выдаются высокоэффективным предприятиям, про­дукция которых пользуется устойчивым спросом на рынке, по­скольку в этом случае наиболее высока гарантия своевременно­го возврата ссуженных средств и выплаты ссудного процента. Таким образом, с развитием рыночных отношений кредитное перераспределение становится все более активным фактором формирования эффективной структуры экономики.