Краткосрочное кредитование и его роль в повышении финансовой устойчивости организаций

Рассмотрим, каким образом раскрывается содержание и меха­низмы реализации общеэкономи­ческих и специфических принци­пов кредитования на различных этапах развития отечественной экономики.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях, что представляется важным не только для банков, высту­пающих кредиторами, но и для кредитополучателей. Для банков реализация данного принципа оз­начает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя — сокра­щение расходов, связанных с уп­латой процентов за кредит, и увеличение прибыли.

Комплексность предполагает проведение такой кредитной политики, которая учитывает все особенности и закономерности разви­тия экономики государства в опре­деленный период.

Под дифференцированностью понимается различный подход к кредитованию разных категорий кредитополучателей, объектов, це­лей и т. д. Например, в условиях плановой экономики основным критерием днфференциронанности являлось выполнение организацией основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности. Предприятиям, работающим хорошо, банки  могут предоставить при кредитовании льготы, к плохо работающим предприятиям применить санкции. Дифференцированность кредитования в современном понимании означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим |клиентам, претендующим на его получение. Кредит может предо­ставляться только тем, кто в состо­янии его своевременно вернуть, поэтому дифференциацию кредитования необходимо осуществлять на основе анализа кредитоспособ­ности. Подобные подходы препят­ствуют покрытию потерь и убыт­ков организации за счет кредита и служат важным условием нор­мального функционирования кре­дитных отношений на основе воз­вратности и платности.

Реализация принципа дифференцированности в современной банковской практике проявляется также в оформлении кредитных отношений банка с кредитополу­чателями кредитными догово­рами, признанными обеспечить индивидуальный подход к каждо­му кредитополучателю с учетом особенностей  его хозяйственно-финансовой деятельности. При этом условия договора разрабатывают­ся таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки для банка была минимальной.

Содержание такого принципа, как кредитование в меру факти­ческого выполнения плана, рас­крывалось следующим образом в условиях плановой социалистиче­ской экономики. Выделение кре­дитных ресурсов субъектам хозяй­ствования осуществлялось в соот­ветствии с кредитным планом банка, однако реа­лизовать это право они могли только в меру фактического выполнения плана производства и об­ращения материальных ценнос­тей. Это обуславливалось тем, что потребность в кредите возникала в связи с выполнением определен­ных производственных заданий. И в случае невыполнения плановых заданий потребность предприятия в кредите должна была сокращать­ся. Если же дополнительная по­требность в оборотных средствах не снижалась, то это, как правило, являлось следствием допущенных убытков или неправильного разме­щения, или отвлечения собствен­ных оборотных средств. «Естествен­но, что потребность в дополнительных средствах, вызванная подоб­ными причинами, не могла и не должна была удовлетворяться бан­ком. Поэтому банк предоставлял кредит в пределах суммы, предус­матриваемой планом, но не более фактических затрат хозяйствен­ной организации на кредитуемую цель. Кредиты выдавались посте­пенно, но мере необходимости формирования производственных запасов или осуществления за­трат» [21, с.20–21].

В подобном понимании данный принцип в условиях рыночной экономики утрачивает свою акту­альность, но стоит признать опре­деленный рациональный момент в постепенном выделении банками кредитных ресурсов кредитополу­чателям в виде кредитных линий по мере осуществления ими креди­туемых мероприятий, а не единовременно всей суммы запланиро­ванного кредита. В современных условиях в этом заинтересованы в большей мере сами кредитополу­чатели, поскольку это связано с сокращением их расходов по опла­те кредитных ресурсов, получен­ных от банка.

Принцип платности кредита означает, что каждый кредитопо­лучатель должен внести банку оп­ределенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Данный принцип стал рассматриваться в системе основ­ных принципов кредитования только с переходом деятельности кредитных учреждений на прин­ципы хозрасчета. Это не означает, что в советской банковской прак­тике не предусматривалась плата за пользование кредитом, но в ус­ловиях единой общественной фор­мы собственности платности кре­дита не придавалось особого значе­нии. Проводившаяся процентная политика имела целый ряд серьез­ных недостатков. Во-первых, про­центные ставки по всем видам бан­ковского кредита и по отраслям хозяйства устанавливались в цент­рализованном порядке. Во-вто­рых, при их установлении объек­тивно не учитывались сроки кре­дитования, в результате чего про­центы по долгосрочным кредитам были ниже, чем по краткосроч­ным.     

Ставка банковского процента – это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет субъектов хозяйствования, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.

Проценты за кредит устанавливаются с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи. Маржа – это разница между ставкой, по которой банк начисляет проценты на сумму предоставленных клиентам кредитов, и ставкой, по которой банк уплачивает проценты по привлеченным средствам.

Различают фиксированные и плавающие процентные ставки за кредит. Фиксированные процентные ставки за кредит остаются неизменными на весь срок пользования кредитом. Плавающие – ставки, колеблющиеся в зависимости от спроса и предложения на кредитные ресурсы, изменения размера процентов по депозитам (вкладам), состояния экономики, финансового состояния заемщика, и могут пересматриваться банком в течения срока кредитования с обязательным уведомлением заемщика [26].

Источником уплаты процентов за кредит служит доход, получаемый заемщиком. Уплата процентов производится вместе с погашением кредита. Они уплачиваются обычно не реже одного раза в квартал, могут начисляться и ежемесячно.

Принцип целевой направленности означает, что кредиты должны выдаваться лишь на определенные цели, а именно – на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. Если за счет кредита будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то они не вернуться к кредиторам. Кредитование превратиться в безвозвратное финансирование.

Цель получения кредита определяет, прежде всего, сам заемщик. Однако и для банка целевое назначение и использование кредита имеет реальное значение. Без соблюдения этого принципа трудно было бы обеспечить возвратность кредита в установленные сроки, поскольку они обусловлены выполнением конкретных хозяйственных операций как в сфере производства, так и обращения. На практике этот принцип осуществляется путем выдачи кредитов на конкретные цели (объекты). Объектами банковского кредитования выступают недостаток собственных оборотных средств, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях и др.

Следует отметить, что в форму­лировках названия рассматривае­мого принципа кредитования в различных литературных источ­никах не всегда четко прослеживается, о чем идет речь: о необходи­мости соблюдения целевого направления кредита или о необхо­димости его целевого использования. Хотя между этими понятиями существует принципиальное различие. Так, под целевым на­правлением кредита обычно понимается выделение банком кредит­ных ресурсов строго на цели, ука­занные в кредитном договоре. Со­блюдение этого требования ранее достигалось путем перечисления кредитных ресурсов банка на сче­та третьих лиц, указанных в кре­дитной заявке и в контрактах, подтверждающих наличие конкретных поставщиков ценностей, для приобретения которых запра­шивался кредит. Отчасти данный подход практикуется и в настоя­щее время, однако допускается и зачисление выделенных банком кредитных ресурсов на текущий (расчетный) счет кредитополучате­ля. В то же время и в последнем случае банками осуществляется отслеживание фактических направлений кредитных средств и контролируется их соответствие заявленным в договоре целям. Контроль банка за целевым на­правлением кредита заключался в сверке реквизитов, указанных в платежных инструкциях кредито­получателя, оплачиваемых за счет кредита, с наименованием и рек­визитами поставщиков, у которых согласно представленным контрактам в подтверждение кредитуемой сделки предполагается при­обретение ценностей. Таким обра­зом, контроль за целевым направ­лением кредита производился в момент его предоставления. Такой контроль возможен и в современ­ных условиях, если определены конкретные цели кредитования. Следует отметить, что надле­жащее целевое направление кре­дита не является абсолютной га­рантией его целевого использова­ния в будущем, в том числе при соблюдении банком требований пре­доставления кредита по конкрет­ному целевому направлению в по­следующем возможны отступле­ния от указанных в кредитном до­говоре целей. На первый взгляд, подобное кажется парадоксаль­ным, но на практике достаточно реально нецелевое использование кредита даже при изначально пра­вильном целевом направлении. Ранее, как правило, потреб­ность в кредите возникала у кли­ента в связи с осуществлением ка­кого-либо конкретного мероприя­тия или сделки. Вся информация о предстоящих операциях содержалась в заявке на кредит, технико-экономическом обосновании погашения кредита, контрактах, предоставляемых потенциальным кредитополучателем в банк, и, основываясь на анализе этих документов, банк принимал решение о целесообразности кре­дитования. Исходя из сроков за­вершения кредитуемого мероприя­тия, определялись предельные сро­ки пользования кредитом, кото­рые фиксировались в кредитном договоре. Если кредитуемое меро­приятие у кредитополучателя за­вершалось раньше, чем предпола­галось, то он имел возможность повторно использовать высвобо­дившиеся из оборота кредитные средства до наступления сроков их возврата, предусмотренных кре­дитным договором. Подобное в принципе не следовало считать на­рушением, поскольку сроки поль­зования кредитом вытекают ид до­говорных отношений. В кредитном договоре могло тогда закреп­ляться право досрочного погаше­ния кредита, однако это не всегда являлось для кредитополучателя экономически выгодным, посколь­ку банк для компенсации потерь от недополученных доходов ста­рался включать в договоры требо­вания по частичной уплате про­центов за недоиспользованный пе­риод. Более привлекательным представлялось повторное исполь­зование кредитополучателем кре­дитных ресурсов банка для осуще­ствления иных хозяйственных операций, но в данной ситуации возрастал риск банка-кредитора, так как в случае повторного ис­пользования его средств в обороте они вовлекались в практически неподконтрольное банку меропри­ятие. При этом отсутствовали ка­кие-либо обоснования предостав­ления кредита и оценка риска, с ним связанного.

Именно поэтому большое зна­чение придавалось проверкам це­левого использования кредита. На практике подобные проверки мог­ли проводиться различными спо­собами. Во-первых, в виде прове­рок материального обеспечения кредита, осуществляемых на осно­вании балансов кредитополучателей, и дополнительных сведений к нему, представленных клиентами в банк. Во-вторых, путем непо­средственного выхода к кредито­получателю с проверкой целевого использования кредита поданным первичных документов бухгалтер­ского и складского учета.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть возвращен в строго определенный срок. Срок кредита – это период пользования заемными средствами с момента их получения и до возврата. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов. Во-вторых, позволяет соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов, которые устанавливаются кредитным договором [26].

Принцип возвратности является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возврат кредита должен осуществляться за счет завершения тех хозяйственных операций, для проведения которых он был выдан.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита тракто­вался отечественными экономис­тами очень узко: признавалась лишь его материальная обеспечен­ность. Под материальным обеспе­чением кредита понимались цен­ности или затраты, приобретенные или произведенные за счет полу­ченных от банка кредитных ресур­сов. Таким образом, принцип ма­териальной обеспеченности предо­ставляемых банком кредитов озна­чал, что кредитополучатель дол­жен приобрести ценности или осу­ществить затраты, под которые был выдан кредит.

Согласно трактовкам советских экономистов, данный принцип раскрывает зависимость кредито­вания от материальных процессов -   кругооборота и оборота произ­водственных фондов предприятий. Отмечалось, что между кредитова­нием и материальными ценностя­ми существует связь, которая в од­них случаях может быть прямой, а в других — косвенной. Прямая связь достигается в процессе пре­доставления кредитов для приоб­ретения конкретных видов ценно­стей. Косвенная связь кредитова­ния с материальным процессом возникает в том случае, если в мо­мент предоставления кредита ему не противостоят конкретные то­варно-материальные ценности. В наибольшей степени это характер­но для кредитования сезонных за­трат в сельском хозяйстве. Мате­риальными ценностями, стоящими за такими кредитами, будет произведенный в будущем сель­скохозяйственный продукт. Пря­мая и косвенная связь кредитова­ниия с материальными ценностями хорошо прослеживается, если кре­дит предназначен для осуществле­ния конкретной хозяйственной операции. Такую связь труднее об­наружить, если кредитуется об­щий недостаток средств у кредито­получателя [23].

Реализация принципа матери­альной обеспеченности на практи­ке осуществлялась путем периоди­чески проводимых банкам прове­рок материального обеспечения кредита. Процедура данных прове­рок сводилась к контролю за соот­ветствием суммы задолженности по кредиту стоимости ценностей, приобретенных (произведенных) за счет данного кредита. В случае уменьшения величины товарно-материальных ценностей без соответствующего снижения кредит­ной задолженности банк взыски­вал с кредитополучателя выявлен­ный недостаток обеспечения. Фак­тически это представляло собой погашение части задолженности по кредиту, за которой не стояли реальные ценности. Такой кон­троль имел особое значение, когда кредит предоставлялся для осуще­ствления конкретной хозяйствен­ной операции и хорошо прослежи­валось движение прокредитованных ценностей. Выявленный в данных случаях недостаток обес­печения свидетельствовал о неце­левом использовании полученного кредита. При переходе к кредито­ванию совокупной постоянной по­требности предприятий в дополни­тельных средствах актуальность подобного контроля снижается. Именно по этой причине в настоя­щее время пересмотрены норма­тивные требования о необходимос­ти проведения банками в рамках кредитного мониторинга проверок материального обеспечения креди­та. Сегодня банки используют иные методы контроля целевого использования выданного ими кредита.

В некоторых литературных ис­точниках при раскрытии содержа­ния принципа обеспеченности кре­дита нет четкого разграничения понятий "материальное обеспече­ние кредита" и "обеспечение воз­врата кредита", но их необходи­мо различать.

При эффективном использова­нии предприятиями полученных кредитов должно наступить высво­бождение вложенных в хозяйст­венный оборот средств, и именно эти средства должны служить ис­точником погашения позаимство­ванных у банка кредитных ресур­сов. Высвобождающиеся из хозяй­ственного оборота кредитные ре­сурсы являются первичными (вну­тренними) источниками погаше­ния кредитной задолженности. Однако при ведении предприятия­ми хозяйственной деятельности по различным причинам может про­изойти нарушение в движении ссуженной стоимости, и кредито­получатель не сможет возвратить банку кредит в сроки, предусмот­ренные кредитным договором. В современной банковской практике одним из способов сглаживания кредитного риска, связанного с об­разованием просроченной задол­женности по кредитам, считается использование различных спосо­бов обеспечения исполнения обя­зательств по кредитным догово­рам. Они позволяют банку иметь вторичные (внешние) источники погашения долга. В настоящее время такими внешними источни­ками являются средства от реали­зации заложенных кредитополу­чателем ценностей, средства треть­их лиц — гарантов и поручителей, исполняющих обязательства по погашению долга банку вместо не­состоятельного кредитополучате­ля.