Банковская гарантия: понятие и практическое использование

4. Осуществив транзитную перевозку  товара по территории Казахстана, на таможенном посту выезда  Республики Казахстан вы предоставляете  пакет документов на товар,  документ контроля доставки, второй  экземпляр гарантийного обязательства  таможенному посту выезда Республики  Казахстан. Таможенный пост выезда  Республики Казахстан проставляет  отметки на документе контроля  доставки и гарантийного обязательства  об окончании транзитной перевозки.

5. Для получения внесенных денежных  средств в банке, вы должны  предоставить в таможенный орган  Кыргызстана выдавший гарантийное обязательство, второй экземпляр гарантийного обязательства и документа контроля доставки (ДКД), выданный при въезде в Казахстан, с отметками Казахской таможни о прохождении груза через таможенные посты въезда и выезда.

После снятия с контроля по доставке груза через территорию Казахстан таможенный орган, выдавший гарантийное обязательство, уведомляет банк о завершении контроля доставки. Банк, выдавший гарантийное обязательство, после получения уведомления таможенным органом о завершении процедуры доставки, по вашему требованию выдает внесенные денежные средства. [18]

 

2. Анализ деятельности АО «Евразийский банк»

 

Цель финансового анализа – выявление способности АО «Евразийский Банк» (далее «Эмитент») отвечать по долговым обязательствам перед владельцами облигаций и контроль за целевым использованием денежных средств, полученных эмитентом в результате размещения облигаций.

«Евразийский Банк» был образован в декабре 1994 г. в форме акционерного банка, в 1996 г. проведена перерегистрация АБ «Евразийский Банк» в 3АО «Евразийский Банк». В 2003 г. 3АО «Евразийский Бан» был перерегистрирован в АО «Евразийский Банк»

Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии NQ237 от 28 декабря 2007 Г., выданной Агентством РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных операций в национальной и иностранной валюте и деятельности на рынке ценных бумаг:

-брокерско-дилерская деятельность с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя (NQ0401100623);

-кастодиальная деятельность (N~Ю407100189).

По состоянию за 31 декабря 2012 г. банк имеет 19 региональных филиалов и 99 расчетно-кассовых отделений в РК.

АО «Евразийский Банк»  занимает 10 место по объему активов  по состоянию на 01.01.201Зг. [8]

Банку присвоены следующие  рейтинги:

Moody's:

Долгосрочные депозиты в иностранной валюте - В1

Рейтинг финансовой устойчивости (BFSR) - Е+

Прогноз – Негативный

Standard&Poor's:

Долгосрочный кредитный  рейтинг - В+

Краткосрочный кредитный  рейтинг – В

Прогноз – Стабильный

KzRating:

Кредитный рейтинг по национальной шкале - А+/прогноз «Стабильный»

Кредитный рейтинг по международной  шкале - ВВ+/прогноз «Стабильный»

По результатам 2012 г. активы банка составили 470 511 млн. тенге, показав рост в 27%. Увеличение валюты баланса обусловлено ростом ссудного портфеля на 39%, денежных средств на 36% и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на 1 769%.

Чистая прибыль выросла  на 63%, составив 9 832 млн. тенге в результате роста чистого процентного дохода на 45% и чистого комиссионного  дохода на 125%. Что показано в таблице 3. [19]

Ссудный портфель банка составил 383 519 (до вычета резервов на обесценение) млн. тенге, что больше на 36% показателя на конец 2011 г. в результате роста объема кредитования розничного бизнеса на 67% до 169 904 млн. тенге против 101 807 млн. тенге, выданных в прошлом году.

Объем сформированных провизий в 2012 г. вырос на 15% в сравнении  с показателем предыдущего года.

Кредиты с просрочкой платежей выросли на 51%, составив 8 923 млн. тенге. Объем неработающих кредитов вырос на 23%, составив 26 417 млн. тенге в 2012г. по сравнению с показателем минувшего года. (источник: консолидированная финансовая отчетность банка)

Финансовое положение  банка находится на удовлетворительном уровне. Финансовые коэффициенты свидетельствуют о платежеспособности и возможности отвечать по своим обязательствам перед держателями облигаций.

 

Таблица 3 – Бухгалтерский баланс АО «Евразийский Банк»

 

Активы	2010	2011	2012
Денежные средства и счеты в  Национальном Банке РК	35 455	40 526	54 920
Финансовые инструменты, оцениваемые  по справедливой стоимости	2 825	1 658	1 253
Финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	33 662	986	18 424
Кредиты и авансы, выданные банкам	6 878	9 295	8 188
Дебиторская задолженность  по сделкам  "обратного РЕПО"	273	2500	-
Кредиты выданные клиентам	213 327	255 010	354 542
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения	41 030	38 494	10 327
Текущий налоговый актив	685	598	885
Основные средства и  нематериальные активы	12 563	14 279	16 761
Отложенный налоговый  актив	3 488	1 485	-
Прочие активы	6 704	3 530	5 101
Итого активы	356 890	369 361	470 511
Обязательства и капитал
Обязательства:
Финансовые инструменты, оцениваемые  по справедливой стоимости	34	39	1
Счета и депозиты банков	1 294	3 222	21 229
Кредиторская задолженность по сделкам "РЕПО"	15 283	6 756	-
Текущие счета и депозиты клиентов	245 795	245 611	314 720
Долговые ценные бумаги выпущенные	23 190	33 585	34 442
Субординированные долговые ценные бумаги выпущенные	19 3б5	23 925	27 872
Прочие при влеченные средства	24 434	20 764	18 562
Отложенное налоговое обязательство			42
Прочие обязательства	1 902	3 577	5 859
Итого обязательств	331 299	337 480	422 727
Капитал:
Акционерный капитал	24 210	24 210	30 110
Эмиссионный доход	26	26	26
Резерв на покрытие общих банковских рисков	5 304	5 381	6 650
Резерв по переоценке фин. активов, имеющихся В наличии для продажи	-452	-83	-114
Накопленный резерв по переводу в  валюту представления данных	-85	-210	-8
Нераспределенная прибыль/(накопленный  убыток)	-3 412	2 557	11 120
Итого капитал	25 591	31 881	47 784
Итого обязательства и капитал	356 890	369 361	470 511
П р и м е ч а н и е: составлено автором на основании источника [19]

 

По итогам 2012 г. согласно таблице бухгалтерского баланса АО «Евразийский Банк» активы банка выросли на 27%, показав рост с 369 361 млн. до 470 511 млн. тенге. Изменения в валюте баланса связаны, преимущественно, с ростом ссудного портфеля на 39%, денежных средств на 36% и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на 1 769% (в результате покупки государственных облигаций Мин. Фин. РК и нот НБРК). При этом, доля ссудного портфеля от валюты баланса составила 75%, доля финансовых активов, имеющихся в наличии ДЛЯ продажи - 4% и доля денежных средств -12%.

Обязательства Банка выросли  с 337 480 млн. до 422 726 млн. тенге в результате роста средств клиентов на 28% или на 69 109 млн. тенге и средств кредитных учреждений на 559% или на 18 007 млн. тенге.

В 2012 году собственный капитал вырос на 50%, составив 47 784 млн. тенге в результате увеличения нераспределенной прибыли на 335% до 11 120 млн. тенте, акционерного капитала на 24% до 30 110 млн. тенге. [8, 19]

 

3. Анализ предоставления банковских гарантий АО «Евразийский Банк»

 

Виды гарантий которые предоставляет АО «Евразийский Банк»: тендерные / конкурсные гарантии, гарантии исполнения, гарантии возврата авансового платежа, контргарантии, гарантии исполнения обязательств (в пользу таможенных органов) и гарантии платежа.

Тендерные гарантии АО «Евразийский Банк» делятся на такие виды как:

1. Покрытая:

• Цель выпуска – участие в тендере/конкурсе, в том числе по государственным закупкам.

• Требование – 100% денежное покрытие.
• Комиссия – согласно тарифам банка.
• Преимущества – возможность получения банковской гарантии, при предоставлении полного пакета документов, в течение нескольких часов.

2. Непокрытая:

• Цель выпуска – участие в тендере/ конкурсе, в том числе по государственным закупкам.
• Требование – наличие кредитового оборота.
• Комиссия – согласно тарифам банка.
• Преимущества – возможность получения банковской гарантии, при предоставлении полного пакета документов, в течение нескольких часов.

3. Посттендерная покрытая гарантия

• Цель выпуска – для исполнения пост тендерных/ конкурсных обязательств Должника, в том числе по государственным закупкам.
• Требование – 100% денежное покрытие.
• Комиссия – согласно тарифам банка.
• Преимущества – возможность получения банковской гарантии, при предоставлении полного пакета документов, в течение нескольких часов.

Перечень необходимых  документов для получения тендерных  гарантий указан в приложениях Г  – Е. [8]

Банковская гарантия исполнения (Performance Bond) – обязательство банка (гаранта), в силу которого банк (гарант) обязуется перед кредитором должника (поставщика товаров, работ или услуг) отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частично солидарно с должником, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. Данная гарантия еще называется посттендерной.

АО  «Евразийский Банк» выдает банковские гарантии, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме. Банковские гарантии выдаются в тенге и иностранной валюте, по заявлению юридических или физических лиц, с соблюдением требований законодательства Республики Казахстан.

Гарантия возврата авансового платежа (Advance Payment Guarantee) – обязательство банка, в силу которого банк обязуется перед бенефициаром другого лица (клиента) в соответствии с условиями договора, заключенного между бенефициаром и клиентом, отвечать за исполнение обязательства клиента по возмещению какой-либо суммы или суммы, авансированной или выплаченной бенефициаром клиенту, полностью или частично солидарно с клиентом, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Контргарантия – обязательство, по которому банк по просьбе заявителя обращается к другому банку (гаранту) выпустить гарантию в пользу бенефициара (контрагента заявителя по заключенному между ними контракту) под его полную ответственность (в случае оплаты гарантии бенефициару, обязуется выплатить сумму, которую заявитель должен гаранту).

Гарантия исполнения обязательств (в пользу таможенных органов) – это гарантия, обеспечивающая обязательства заявителя по уплате таможенных платежей.

Гарантия платежа (Payment Guarantee) – это гарантия, обеспечивающая платежные обязательства заявителя по контракту.

Для получения любой из перечисленных выше гарантий клиенту АО «Евразийский Банк» необходимо заполнить и подписать такие документы как «Согласие субъекта кредитной истории на предоставление информации о нем в кредитные бюро», «Анкета заявителя», «Заявление на выдачу гарантии». В приложениях Б, Ж и З показаны образцы данных документов. В таблице 4 показаны условия выдачи различных видов гарантий. [8]

 

Таблица 4 – Условия выдачи банковских гарантий АО «Евразийский банк»

 

Выдача тендерной (конкурсной) банковской гарантии:
Обеспеченной денежными средствами	Минимальная ставка – 0,3% от суммы гарантии (мин. 6 000 тенге); Максимальная ставка –  по соглашению сторон
Обеспеченной прочим имуществом, в т.ч. депозитом	Минимальная ставка – 0,5% от суммы гарантии (мин. 8 000 тенге); Максимальная ставка –  по соглашению сторон
Бланковой	Минимальная ставка – 3% от суммы гарантии до 5 000 000 тенге (мин. 10 000 тенге); 1,5 % от суммы свыше 5 000 001 тенге; Максимальная ставка – по соглашению сторон
Изменение условий тендерной гарантии:  - увеличение суммы тендерной гарантии	Согласно тарифам за выдачу гарантии для начисления комиссии
Другие изменения (увеличение/уменьшение срока действия гарантии, уменьшение суммы гарантии, прочие изменения)	7 500 тенге (за каждое изменение)
Выдача коммерческой (не тендерной/не конкурсной) банковской гарантии:
Обеспеченной денежными средствами	Минимальная ставка: с начислением  вознаграждения на деньги,
Продолжение таблицы 4
	обремененные залогом - 5% годовых (мин. 7 000 тенге), без начисления вознаграждения на деньги, обремененные залогом - 2,5% годовых (мин. 5 000 тенге); Максимальная ставка - по соглашению сторон
Обеспеченной прочим имуществом	Минимальная ставка – 4% годовых (мин. 10 000 тенге); Максимальная ставка – по соглашению сторон
Бланковой	По соглашению сторон
Изменение суммы и срока гарантии	Рассматривается как выдача гарантии для начисления комиссии на разницу  изменения (за каждое изменение)
Другие изменения (изменения, вносимые в наименование бенефициара, его  реквизиты, изменения номеров/наименований лотов, изменения номеров, дат и  прочего в договоры/контракты, уменьшение суммы и срока гарантии, прочие изменения)	7 500 тенге (за каждое изменение)
Авизование гарантии других банков	0,1% от суммы гарантии (мин. 15 000 тенге,  макс. 50 000 тенге)
Авизование изменений в условия гарантий других Банков	7 500 тенге (за каждое изменение)
Подтверждение гарантии	По соглашению сторон
Выдача гарантии в пользу таможенных органов	2 % от суммы гарантии
Оплата требования бенефициара по гарантии и контргарантии	0,5% от суммы гарантии, мин. 7 500 тенге
Отказ от гарантии, принятой Банком к  исполнению	7 500 тенге
Авизование гарантии и изменений в гарантию в пользу других банков SWIFT/Telex	5 000 тенге
Комиссия филиала не обслуживающего клиента (за технический выпуск гарантии)	3 000 тенге
П р и м е ч а н и е: составлено автором на основании источника [8]

 

Но мне хотелось бы остановиться на таком виде гарантии как, тендерная гарантия и провести анализ, так как в настоящий момент развития нашей страны большим спросом пользуется именно этот вид гарантии.

Исходя  из данных таблицы видно, для получения обеспеченной денежными средствами тендерной гарантии минимальная ставка является 0,3% от суммы гарантии (мин. 6 000 тенге), а максимальная ставка по соглашению сторон. Когда для получения гарантии обеспеченной прочим имуществом, в т.ч. депозитом минимальная ставка составляет 0,5% от суммы гарантии (мин. 8 000 тенге), а максимальная ставка, так же по соглашению сторон. В то время как для бланковой гарантии минимальная ставка – 3% от суммы гарантии до 5 000 000 тенге (мин. 10 000 тенге) и 1,5 % от суммы свыше 5 000 001 тенге, а максимальная ставка – по соглашению сторон.

В то же время банк получает выплату  от заказчика гарантии за внесение изменений в условия тендерной гарантии:

- увеличение суммы тендерной гарантии, которое тарифицируется согласно тарифам за выдачу гарантии для начисления комиссии;

- другие изменения (увеличение/уменьшение срока действия гарантии, уменьшение суммы гарантии, прочие изменения), которые тарифицируются в размере 7 500 тенге (за каждое изменение). [8]

Как правило, необходимость  в использовании тендерной гарантии возникает при участии в конкурсах  на оказание услуг (тендерах), объявляемых государственными организациями – выполнение победителем тендера своих обязательств перед ними может быть осложнено тем, что оплата за услуги государственной структурой осуществляется не сразу, а частями и в течение достаточно длительного времени.

В некоторых  случаях государственная организация  решает в качестве одного из условий  тендера установить наличие финансовых гарантий у потенциальных поставщиков  услуг – и в этом случае банковская гарантия по обеспечению тендерных (конкурсных) обязательств становится незаменимой.

Далеко не каждый банк решит предоставлять эту услугу. Поскольку она связана с определённым риском для банка, только наиболее крепкие в финансовом плане и стабильно работающие кредитные организации решаются на предоставление гарантии участнику (участникам) тендера. [20]

В отличие от кредита банковская гарантия предоставляется  в гораздо более сжатые сроки: и принятие банком положительного решения  о выдаче гарантии, и оформление предоставления услуги происходит буквально  в течение считанных дней.

По сравнению  с предоставлением обычного целевого кредита тендерная банковская гарантия оформляется намного быстрее. Для  сравнения, решение о выдаче кредита, который бы позволил участнику конкурса или тендера выполнить свои обязательства  перед заказчиком может приниматься  в течение недель или даже месяца, он бы потребовал много времени на тщательную проверку организации и т.д.