Аналіз напрямів вдосконалення системи державного пенсійного страхування в Україні

 

Вступ…………………………………………………………………………… 3                                                                                                          

Розділ 1.Системи пенсійного забезпечення: аналіз теоретичних моделей…8

1.1. Пенсійне страхування: еволюція,економічна сутність, міжнародні

норми та принципи……………………………...................…………………...8                                                                                   

1.2. Особливості функціонування пенсійного страхування в

країнах з розвинутою та перехідною економікою………………………….15                                

1.3. Структура системи пенсійного забезпечення в Україні……………….26             

1.4. Законодавство про пенсійне забезпечення в Україні……………… ….30                 

1.5. Принципи системи пенсійного забезпечення України…………… …..33              

1.6. Роль основних суб’єктів права у сфері соціального страхування України………………………………………………………………………...34

Висновки до розділу ………………………………………………………….37                                                                               

Розділ 2.Пенсійна реформа в Україні та шляхи її здійснення……….…….40

2.1. Передумови реформування системи пенсійного забезпечення 

в Україні, концептуальні підходи   та  завдання реформування…. ………40    

2.2. Проблеми реформування сучасної системи пенсійного забезпечення.48                                                                                                

2.3. Шляхи відновлення фінансової рівноваги пенсійної системи в процесі  реформування…………………………………………………………………58                                                                             

Висновки до розділу……………………………………………………….….61

Розділ 3. Аналіз напрямів вдосконалення системи державного пенсійного страхування в Україні……………………………………………………..….64

3.1. Аналіз моделі реформування пенсійної системи на підставі рекомендацій Світового банку,згідно з законодавством України…………69  

3.2. Аналіз структури та результатів діяльності недержавних пенсійних фондів України………………………………………………………………..70                                                                                            

3.3 Аналіз процесу реформування  пенсійної системи України в  частині запровадження професійних  пенсійних систем………………….…………85

Висновки до розділу…………………………………………………………101

Загальні висновки …………………………………………………….……..101                                                                                                       

Список використаної літератури……………………………………..…….104                                                            

Додатки………………………………………………………………….…...112

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

Актуальність  теми Пенсійна система в Україні є найбільшим і одним з найчутливіших до економічних негараздів соціально-економічним інститутом, а пенсійна реформа за масштабом є одним з найбільших  реформаторських процесів, які нині відбуваються в українському суспільстві. І очевидно, що від ефективності її реалізації значною мірою (прямо, або опосередковано) залежить ефективність реформування всіх сфер соціально-економічного життя суспільства.

Таким чином, необхідно підкреслити важливість практичного значення пенсійної  реформи для реального підвищення добробуту кожного окремо взятого  громадянина України, незалежно  від того чи це пенсіонер, чи робітник, чи підприємець, чи навіть особа, яка за тих чи інших обставин тимчасово втратила роботу. На користь кожного громадянина пенсійна система так чи інакше працюватиме, створюючи гарантії його майбутньої забезпеченої старості.

При розгляді процесу реформування чинної системи пенсійного забезпечення  ми, по-перше, повинні розуміти, що вона є органічною складовою загальнодержавної системи перерозподілу сукупного продукту, яка безпосередньо впливає на ефективність процесу виробництва сукупного продукту. По-друге, необхідно враховувати наукові передбачення перспективного стану пенсійної системи в Україні, що обумовлює необхідність її реформування.

Питання реформування існуючої пенсійної системи  досліджуються  багатьма зарубіжними  і вітчизняними вченими. Основні  теоретичні засади пенсійної реформи викладені в працях зарубіжних учених та фахівців: М.Вінера, Г.Мак – Таггарта, В. Роіка, В. Шахова, А. Соловйова. Значний внесок у дослідження цих проблем зробили О.Гаряча, Е.Лібанова, Б.Зайчук, Б.Надточій, В.Шамрай, М.Шаповал, В.Яценко, В.Новіков, О.Палій, І.Сирота, М.Бойко, А.Нечай, І.Кравченко.

Прогнозом демографічного розвитку України, розробленого Радою по вивченню продуктивних сил  України НАН України та прогнозом  фахівців Організації Об’єднаних Націй  щодо демографічної ситуації в Україні, очікується зростання чисельності населення пенсійного віку на тлі скорочення  загальної чисельності мешканців країни та чисельності населення працездатного віку. Це призведе до помітного зростання демографічного навантаження  на солідарну систему пенсійного забезпечення протягом практично всього наступного 40-річного періоду і в 2030-рр. із солідарної частини пенсійної системи, в середньому за рахунок внесків одного працюючого буде виплачуватись пенсія одному пенсіонеру. Це і є однією з головних причин необхідності реформування чинної розподільчої пенсійної системи, а також створення стовідсотково фондованих (накопичувальних) рівнів – загальнообов’язкового і добровільного пенсійного забезпечення.

Реформування вимагає запровадження загальнообов’язкового державного пенсійного страхування з метою створення стійкої фінансової системи для економічного захисту людини у старості за рахунок внесків як роботодавців, так і власне застрахованих осіб, що ставить в пряму залежність рівень соціальної захищеності кожного конкретного громадянина від результатів його праці упродовж всієї трудової діяльності.  При цьому головною проблемою є вибір оптимального варіанту з існуючих можливостей для того, щоб нова система пенсійного забезпечення, з одного боку, була спроможна виплачувати гідну пенсію, а, з другого, – щоб рівень страхових внесків не створював перешкод для економічної діяльності та добробуту працюючих, а, отже, не провокував тінізацією економіки.

Мета дипломної роботи - дослідити і описати систему пенсійного забезпечення в Україні , визначити шляхи, моделі та проблеми її реформування, розглянути можливості розроблення та застосування базових актуарних розрахунків професійних пенсій.

Для досягнення поставленої  мети потрібно вирішувати наступні завдання:

1. Здійснити аналіз наукової джерельної бази за темою дослідження;

2. Проаналізувати основні теоретичні моделі пенсійного забезпечення;

3. Визначити проблеми і перспективи становлення сучасної системи пенсійного забезпечення;

4. Проаналізувати нормативно-правову базу пенсійного забезпечення в Україні;

5. Дослідити і охаректизувати систему пенсійного забезпечення в Україні;

6. Провести аналіз міжнародного досвіду реформування пенсійного забезпечення та визначити перспективи реформування в Україні;

7. Проаналізувати концептуальні підходи до пенсійного реформування в Україні;

8. Визначити напрямки реформування і шляхи його здійснення;

9. Розробити модель фінансового забезпечення загальнообов’язкового державного пенсійного страхування.

10. Змоделювати актуарну модель попередньої оцінки фінансової вартості пільг учасників професійний пенсійної системи.

 

Об’єктом дослідження дипломної роботи є система пенсійного забезпечення в Україні і світі.

 

Предметом дослідження виступає процес реформування пенсійної системи в Україні.

 

Методи дослідження: в цій роботі будуть використані такі методи дослідження: порівняння, узагальнення, спостереження, для виявлення найбільш прийнятної для України моделі пенсійного забезпечення; економіко-математичне моделювання, для розробки актуарної моделі попередньої оцінки фінансової вартості пільг учасників професійної пенсійної системи; методи економічного аналізу данних (порівняння, обчислення середніх величин, аналіз і синтез, графічний прийом аналізу), на даних довгострокового прогнозування буде змодельована запропонована система пенсійного забезпечення .

Загальною метою цих методів дослідження є вироблення практичних рекомендацій щодо проведення реформування пенсійної системи в Україні.

 

Результати  дослідження, що мають ознаки наукової новизни, викорис-тані  в цій роботі наступні:

- шляхом порівняльного аналізу існуючих моделей пенсійного забезпечення визначена модель адекватна перебудовним процесам в Україні;

- на основі аналізу стану пенсійного забезпечення в сучасній Україні розроблено концептуальні підходи до здійснення пенсійної реформи;

- уточнено гальмуючі чинники, що стримують проведення пенсійної реформи в Україні;

- запропоновано шляхи реформування існуючої пенсійної системи, виявлено пріоритети в їх здійсненні;

- здійснено економічне обґрунтування доцільності введення в накопичу- вальному рівні пенсійної системи України додаткових елементів у вигляді професійних пенсійних систем.

 

Практична цінність отриманих результатів:

- Розроблена базова актуарна модель попередньої оцінки фінансової вартості пільг учасників професійних пенсійних систем, що може застосовуватися для аналізу перед заснуванням професійних пенсійних фондів.

 

- Розроблена програма розрахунку заощаджених коштів в професійних пенсійних фондах за допомогою програми Excel, що дає можливість при зміні коєфіцієнтів прогнозувати розмір заощаджень учасника професійної пенсійної системи.

 

Структура та обсяг роботи Дипломна робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку літератури та додатків. Дипломна робота, викладена на 113 сторінках машинописного тексту, що містить у собі  3 рисунка, 3 діаграми і 3 таблиці. Список літератури містить 73 найменування.

У вступі обґрунтована актуальність виконаного дослідження, сформульовано мету, конкретизовані його основні наукові завдання, показані наукова новизна й значення роботи.

В першому розділі розглянуті міжнародні норми, особливості функціонування системи пенсійного забезпечення в країнах з розвинутою і перехідною економікою та в Україні.

У другому розділі (методична частина) описані основні проблеми та шляхи реформування пенсійної системи  України.

У третьому розділі (експериментальна частина) подана модель майбутньої пенсійної системи, поданий алгоритм розробленої актуарної моделі попередньої оцінки фінансової вартості пільг учасників професійних пенсійних систем.

У додатках представлено графіки та таблиці.

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 1. Системи пенсійного забезпечення: аналіз теоретичних моделей

 

1.1. Пенсійне страхування: еволюція, економічна сутність, міжнародні норми та принципи

 

З”явившись за два тисячоліття до нашої ери страхування пройшло довгий шлях розвитку – від страхової взаємодопомоги на основі тимчасових умов в галузі торгівлі (морської  і сухопутної), римських професійних союзів та колегій з регулярними страховими платежами, середньовічними платежами гільдійсько-цехового страхування уставного типу, акціонерних страхових товариств та самоврядних пенсійних заощаджувальних кас і товариств до обов”язкового і добровільного страхування, яке регулюється законодавством, колективними угодами та договорами. Але завжди страхування базувалось на достатньо простій ідеї: збитки та витрати однієї особи в результаті настання страхового випадку, розподіляються між численими особами, для кожної з яких матеріальні витрати майже не відчутні, а становище потерпілого відновлюється швидко та в достатньо повній мірі. Розв”язуючи це завдання страхування виконує відновлювально-компенсаційну та охоронно-попереджувальну функцію [43,с.7]. Передбачити збитки для учасників страхових відношень, якщо ці учасники є рівноправними партнерами з рівними правами і обов”язками, завжди вигідніше, ніж ліквідовувати наслідки збитків.

Становлення та розвиток систем соціального страхування  в західних країнах проходило  під впливом низки чинників. Наприкінці XVIII – на початку  ХІХ століття на заміну сім”ї, як головної виробничої одиниці в економиці, що базувалась на сільському господарстві, та основного джерела утримання літніх і інших непрацездатних, прийшло крупне промислове виробництво. Зміни, викликані урбанізацією, індустріаліза- цією, монополізацєю економіки, становленням робітничого руху вимагали нової доктрини соціального захисту, замість раніше існуючого та заснованого на принципах самопідтримки, сімейного забезпечення непрацездатних та благодійності. Між профспілками і підприємцями йшла важка, а зачасту й трагічна боротьба за вплив на працівників.