Управление финансовой деятельностью

Таким образом, анализ динамики собственного капитала показал, что за отчетный период в ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» произошел прирост собственного капитала за счет нераспределенной прибыли.

Таблица 2.6

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «УльяновскЦентрГазСтрой»

Коэффициент автономии ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» в 2010 году по сравнению с 2009 и 2008 годами уменьшился и не превышал нормативного значения 0,5, это показывает наименьшую долю собственного капитала, авансированного для осуществления уставной деятельности, в общей сумме всех средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала. Значения показателя выросли за счет увеличения собственных оборотных средств.

Коэффициент маневренности в ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» в 2008 году равен -5,89, в 2009 году -8,2, в 2010 году -3,97, что значительно ниже значения 0,2–0,5, это свидетельствует об уменьшении доли собственных оборотных средств в собственном капитале.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных средств показывает сколько оборотных активов приходится на рубль внеоборотных активов. В 2010 году показатель значительно вырос по сравнению с предыдущими периодами.

Таблица 2.7

Анализ финансовой устойчивости ООО УльяновскЦентрГазСтрой»

Из анализа финансовой устойчивости ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» следует что у организации кризисное финансовое состояние, т. к. величина собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, основных источников формирования запасов и затрат отрицательны, организация является неплатежеспособным.

Трудно реализуемые активы превышают постоянные пассивы на 5655 тыс. руб. но этот платежный излишек из-за низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие более ликвидных активов.

Таблица 2.8

Анализ коэффициентов платежеспособности ООО «УльяновскЦентрГазСтрой», тыс. руб.

Анализируя коэффициент абсолютной ликвидности ООО «УльяновскЦентрГазСтрой», значение которого за три года не превышало 0,2, указывает на снижение платежеспособности организации. В анализируемой организации данный показатель в 2010 году равен 0,009, это означает, что каждый день подлежит погашению не более 0,9% краткосрочных обязательств. В анализируемой организации для увеличения платежеспособности необходимо увеличить данный коэффициент.

Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами меньше 0,1 говорит о недостаточности обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимых для финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент общей платежеспособности показывает способность покрыть все обязательства строительной организации (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами. Коэффициент за три анализируемых года меньше показателя 2, из этого следует что у организации недостаточно реального собственного капитала для покрытия кредиторской задолженности.

Чистые оборотные активы в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились, из этого следует, что величина оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала, выросла.

Таблица 2.9

Состав и структура пассива баланса ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» тыс. руб.

По данным аналитической таблицы, видно, что нераспределенная прибыль ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» в 2010 году выросла на 965,6 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2008 годом на 1008,8 тыс. руб., но этот показатель не покрывает сумму краткосрочных обязательств, которая выросла в анализируемом периоде по сравнению с 2009 годом на 58074 тыс. руб., в 2008 году на 64500 тыс. руб.

Значительное место в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность как в 2010 году, так и в 2009 и 2008 годах, основную часть составляет задолженность поставщикам и подрядчикам которая в 2010 году увеличилась на 58005 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и на 64500 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

Задолженность перед персоналом организации в анализируемом периоде снизилась на 19 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, так же уменьшилась задолженность перед государственными внебюджетными фондами в 2010 году.

Задолженность по налогам и сборам ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» в 2010 году выросла по сравнению с 2009 годом на 9 тыс. руб. Кредиторская задолженность перед прочими кредиторами значительно увеличилась по сравнению с предыдущими периодами.

2.2 Управление банковскими кредитами в финансовой деятельности

Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц в ПФ ОАО АКБ «РОСБАНК» на примере ООО «УльяновскЦентрГазСтрой».

ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» требуется кредит в размере 500000 руб. на приобретение основных средств, т.е организация предполагает кредитоваться по Тарифу 1 «Программы кредитования малого и среднего бизнеса» под 17% годовых.

На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита:

- заявление – анкета на предоставление кредита;

- анкеты поручителей;

- копии паспортов руководителей компании, учредителей;

  Финансовые документы:

1. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних отчетных даты, с отметкой ИфНС/Налоговая декларация по уплате налогов на доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на временный доход) за два последних отчетных периода.

2. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам) за 6 последних месяца (помесячно).

3. Управленческие данные балансовых статей, включая: