Управление финансовой деятельностью

График выплат за товары определяется из условия: 50% приобретенных товаров оплачиваются в том же месяце, остальные 50% – в следующем (Таблица 2.18)

Таблица 2.18

Прогноз расходования денежных средств на закупку товаров

График расходов на оплату труда определяется из условия: 50% заработной платы выплачивается авансом в том же месяце, остальные 50% – под расчет в следующем месяце (Таблица 2.19).

Таблица  2.19

Прогноз расходования денежных средств на оплату труда

Из таблицы 2.19 видно, что сумма затрат на оплату труда ежемесячно равномерно увеличивается, составляя в первый месяц 548 тыс. руб., а концу полугодия 1216,5 тыс. руб., что непосредственно связано с активизацией деятельности организации.

Можно порекомендовать в качестве контроля за дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами. В Таблице 2.20 определяется критический срок оплаты по выставленным счетам в ООО «УльяновскЦентрГазСтрой».

Таблица 2.20

Критический срок оплаты по выставленным счетам для ООО «УльяновскЦентрГазСтрой»

Для контроля поступления платежей и ведения статистики средней просрочки по каждому дебитору формируется отчет о списании дебиторской задолженности (Таблица 2.21).

Таблица  2.21

Отчет о списании дебиторской задолженности

ООО «УльяновскЦентрГазСтрой»

Из таблицы 2.21 видно, что по счету, критический срок оплаты по которому наступает 13.01.12, покупатель осуществил оплату четырьмя платежными поручениями. При этом первый перевод денег состоялся с опозданием на пять дней, а последний платеж — на десять. Средневзвешенный период просрочки составил 8,1 дня. При средней ставке 14% годовых (0,04% в день), по которой организация привлекает денежные средства, затраты, связанные с просрочкой платежа только по одному счету, составят 722 руб. (0,04% х х (100 тыс. руб. х 5 дн. + 84 тыс. руб. х 7 дн. + 64 тыс. руб. х 9 дн. + 14 тыс. руб. х 10 дн.). Если учесть тот факт, что у компании не один выставленный счет, а несколько тысяч, то затраты на обслуживание просроченной дебиторской задолженности составят существенную сумму.

Кроме рассмотренных этапов управления дебиторской задолженностью, следует также отметить, что необходимо постоянно отслеживать уровень кредиторской задолженности, т.е. анализировать уровень средств, привлекаемых от поставщиков.

Для обобщения материала представленного во второй главе выпускной квалификационной работы можно сделать вывод о финансовой деятельности ООО «УльяновскЦентрГазСтрой».

1. Анализ деловой активности показал, что у организации увеличилась дебиторская задолженность, уменьшилась оборачиваемость денежных средств, активов и скорость оборота капитала, следовательно организация находиться не в благоприятной финансовой ситуации.

2. Анализ показателей рентабельности показал, что в 2010 году организация получила 0,99 коп. прибыли с каждого рубля собственных средств, рентабельность основных средств в 2010 году принимала максимальное значение за три анализируемых года. Рентабельность продаж и рентабельность капитала уменьшилась, это свидетельствует о снижении цен при росте затрат на производство.

3. Анализ ликвидности показал, что баланс ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» является недостаточно ликвидным, количество денежных средств, которые используются для проведения расчетов, недостаточны для погашения кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств. Анализ платежеспособности показал, что каждый день подлежит погашению не более 0,9% краткосрочных обязательств, у организации недостаточно реального собственного капитала для покрытия кредиторской задолженности.

4. Анализ структуры пассива ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» показал, что значительное место в структуре краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность, которая выросла в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 58074 тыс. руб.

5. Анализ финансовой устойчивости ООО «УльяновскЦентрГазСтрой» показал, что у организации кризисное финансовое состояние, уменьшилась доля внеоборотных активов в источниках собственных средств, уменьшилась доля собственных оборотных средств в собственном капитале.