Оценка кредитоспособности предприятия по методике ОАО «Сбербанк России»

5. Состояние экономической конъюнктуры.

Заемщик может обладать хорошей  репутацией, способностью получать доход  и достаточными активами, однако из-за состояния экономики предоставление кредита может оказаться неразумным. Работники банка, ведающие выдачей  кредита, должны проявить способность  к экономическому прогнозированию. В ряде крупных российских банков созданы специальные подразделения  экономического анализа и прогнозирования. Очевидно, что чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее экономический прогноз, так как выше вероятность наступления экономического кризиса или спада до момента полного погашения ссуды заемщиком. Многие заемщики успешно функционируют в период процветания экономики, но в период спада капитал может быть растрачен, доход — снизиться, а репутация быть подорвана. Все это приведет к неплатежам, поэтому соответствующее подразделение банка должно держать руку на экономическом пульсе государства, региона, города или отрасли, предприятия, которому предоставлена ссуда.

Хотя при анализе кредитоспособности имеют значение все названные  факторы, большинство банкиров считает  «обеспеченность» наименее важным из них, так как кредит выдается в  расчете на то, что он будет погашен  в соответствии с заключенным  кредитным договором, а не в расчете на то, что для его погашения потребуется реализация активов. Преимущество же следует отдавать репутации заемщика, так как даже в критической ситуации заемщик с высокой деловой репутацией сделает все возможное для выполнения своих обязательств; в то время как заемщик с невысокой деловой репутацией может нарушить обязательства и в относительно благоприятных условиях. [21, с.88-89]

Таким образом, понятие кредитоспособности является составляющим элементом платежеспособности предприятия. Несмотря на то, что эти понятия похожи, кредитоспособность является более узким, поскольку предполагает способность расчетов только по кредитным обязательствам. На сегодняшний день нет твердых правил расчета кредитоспособности клиента. Каждый отдельный банк применяет свой способ оценки способности выполнить кредитные обязательства, руководствуясь общими факторами, которые могут на нее повлиять. Данные факторы были выявлены в ходе многолетней мировой и отечественной практики и к ним относят: дееспособность заемщика, его репутацию, способность получать доход, обеспечение ссуды, состояние экономической конъюнктуры. Наибольшее внимание из этих факторов уделяется банкирами репутации заемщика, а наименьшее – обеспеченню ссуды. Существуют различные источники информации, по которым российский кредитор может судить о кредитоспособности клиента. Эти источники мы далее и рассмотрим.

2. Информационная база, используемая банками для оценки кредитоспособности заемщика

Одним из важнейших аспектов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и  использования базы данных для анализа  кредитоспособности заключается в  том, что без нее невозможно реально  и эффективно оценить степень  риска будущих финансовых вложений. Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими характеристиками: достоверность, оперативность, полнота и доступность.

Существуют различные  источники информации для изучения кредитоспособности клиента: бухгалтерская отчетность; учредительные документы, устав; нормативно-законодательная база; аудиторская и консалтинговая информация; данные рейтинговых агентств, Госкомстата России, разные отраслевые сборники; информация из Интернета. [10, с.12]

Ни один источник информации не является в достаточной степени  полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных разных источников информации финансовый специалист может  делать обоснованные выводы о возможности  предоставления кредита. К информации, полученной от рейтинговых (информационных) агентств, из различного рода справочников и Интернета, необходимо относиться осторожно, так как эта информация в большей степени справочная, и никто персонально не несет  ответственность за ее точность, но учитывать ее в ходе проведения анализа  нужно, так как она может свидетельствовать о неких тенденциях развития в том или ином направлении или предупреждать о существенных изменениях, которые могут повлиять на решение о предоставлении кредита. Все источники информации должны быть доступны для кредитора в ходе проведения им анализа кредитоспособности клиента, так как на основе данных из источников кредитор делает свои выводы.

Полное представление о заемщике, разделив информацию на внутреннюю и внешнюю, можно получить из источников, указанных в таблице 1.

                                                                                                                               Таблица 1

                       Источники информации, характеризующие заемщика 

Источник: Катвицкая, М.Ю. Банковские заемные средства. Новое в законодательстве. – М.: Деловой двор, 2009. – С. 14.

 
          Данная систематизация позволяет повысить эффективность работы, так как при большом количестве информации и документов очень непросто найти необходимые факты, поэтому банки разрабатывают специальные требования к формату и содержанию прилагаемых к кредитной заявке документов. Также разрабатываются специальные процедуры экспертизы документов и иной прогнозной финансовой информации о заемщике. [10, с.13]

К одному из источников информации (внутреннему) можно отнести и собеседование  с потенциальным заемщиком. На основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. На основе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение кредита, об истории и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее и т.д. В некоторых случаях банк может запросить у заявителя дополнительную информацию, оформленную документально, для принятия решения о выдаче ссуды. [18, с.92]

Одним из наиболее важных источников внутренней информации о кредитоспособности, доступных коммерческому банку-кредитору является анализ финансовых отчетов потенциальных заемщиков. Данный анализ является внутренним источником информации. Особое внимание банк обращает на изучение предварительных финансовых отчетов и на прогнозы денежных потоков, которые свидетельствуют об ожидаемых финансовом состоянии, прибыли и потребности заемщика в дополнительно привлекаемых средствах.  Основная информация для осуществления анализа финансового состояния содержится в бухгалтерской отчетности. Достоверные данные бухгалтерской отчетности дают основание кредитору выработать объективное мнение о целесообразности предоставления кредита, тем самым, снизив риск невозврата. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Анализ баланса дает общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. [18, с.93; 7, с. 108].

Для рассмотрения кредитной  заявки в банк, кроме бухгалтерской  отчетности предприятия предоставляют  бизнес-план и технико-экономическое  обоснование использования кредита. К сожалению, в настоящее время  на многих предприятиях не хватает  специалистов с достаточным уровнем  квалификации и подготовки, способных  качественно разработать такие  документы, что впоследствии может явиться причиной отказа в выдаче кредита банком. [30]

Банк может почерпнуть информацию (из внешних источников) о кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека ведется в банке. Данный вид информации - один из наиболее надёжных, так как составляется непосредственно кредитной организацией. Особое внимание уделяется вопросам кредитной истории заёмщика: как часто клиент испытывает потребность в кредитовании, каковы лимиты кредитования, имели ли место факты просрочки ссудной задолженности. [9, с.83]

Потребность быстро получить достоверную информацию о конкретном юридическом лице, обусловила создание специализированных бюро, занимающихся формированием банка данных о  бывших и нынешних заемщиках банков. Например, известная фирма «Дан энд Бредстрит» собирает информацию примерно о 3 млн фирм США и Канады и распространяет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. А, например, австралийские банки приобретают подобные базы данных на открытом рынке. [18, с.92-93]

В нашей стране ещё не сложился рынок продажи подобной информации, поэтому большое значение приобретает деятельность кредитных  агентств, бюро и других внешних  источников. Заметим, что попытки создания кредитных бюро в России предпринимались с 1995 года. Созданное в 2003 г. «Национальное кредитное бюро» призвано информировать банки о надежности того или иного клиента, что позволяет снизить общий уровень риска банковской системы. Бюро кредитных историй – юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее в соответствии с Федеральным законом услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг. [9, с.83; 10, с.16-18].

Мировая практика использования  кредитных бюро показала, что существует вполне ощутимая общая выгода от деятельности надлежащим образом регулируемого  кредитного бюро. Основные аргументы  экономического характера состоят  в следующем: обмен информацией  между кредиторами помогает им отличить надежного заемщика от рискованного. При наличии надежной и полной информации кредиторы, возможно, увеличат объем кредитования и будут выдавать надежным заемщикам кредиты с более низкими требованиями к размеру обеспечения или гарантий, отчего выиграют потребители. При отсутствии кредитных бюро получение необходимой информации самостоятельно кредиторами становится практически невозможным. На это потребуется слишком много времени и средств. Наличие кредитной отчетности стимулирует заемщиков погашать кредиты, поскольку в противном случае они рискуют в будущем не получить кредит в другой кредитной организации. Обмен полной информацией по кредитам среди кредиторов может привести к повышению конкуренции на кредитных рынках и снижению процентных ставок, так как заемщики будут иметь больше возможностей для получения кредита из различных источников, если их кредиторы будут обязаны подтвердить наличие хорошей кредитной истории.  [10, с.16]

Однако в России в настоящее время существует проблема неотлаженности технологии работы бюро кредитных историй: отсутствует единая межбанковская база «плохих» заемщиков, коммерческие банки не заинтересованы в раскрытии информации о благонадежных и «плохих» клиентах, также и заемщики бывают не заинтересованы в предоставлении своих данных в бюро кредитных историй.  Для решения этой проблемы необходимо формирование на макроуровне единого информационного поля – создание и объединение «кредитных» баз данных, принятие необходимых подзаконных актов, включая закрепление необходимости предоставлять информацию в бюро кредитных историй.  [30]

В подтверждении достоверности отдельных моментов кредитоспособности заемщика банк может получать внешнюю информацию от других банков, куда ранее обращался заемщик, а также от его поставщиков, покупателей, конкурентов, налоговой инспекции. [9, с.83]

Кредиторы могут проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом.

Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной  информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ  на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться  только факты, но отсутствует анализ, объяснение, рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.[9, с.83]

Анализ российской практики показывает, что организация кредитного процесса не отличается пока должной  глубиной. Во взаимоотношениях с заёмщиком  зачастую доминирует поверхностный  анализ его финансового положения, надлежащий мониторинг «старых» ссудополучателей отсутствует, вместо должным образом  оформленных заявок на кредит нередко  особенно небольшие банки ориентируются  на устную информацию, представляемую предприятиями, слишком оптимистично оценивают возможности выхода клиента из кризисной ситуации исходя из его прошлой кредитной истории, преувеличивают управленческие способности заёмщиков. Убытки от кредитной деятельности особенно малых банков зачастую являются следствием недостаточной компетентности кредитных работников. Отсутствие достаточной информации о финансовом состоянии заёмщика и зачастую неумение выявить ложную информацию о нём являются наиболее распространённым недостатком в деятельности банка по оценке кредитоспособности его клиентов. [9, с.115]