Инвестиционная деятельность и прибыль предприятия в современных условиях

Уставный капитал общества составляет 10000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Доли участников в Уставном капитале Общества составляют:

- Петров С.В. – 7000 (семь  тысяч) рублей – 70% Уставного капитала  Общества;

- Комаров А.В. - 3000 (три  тысячи) рублей – 30% Уставного капитала Общества.

Предметом деятельности Общества являются общестроительные и строительно-монтажные работы:

- каменные работы;

- земляные работы;

- отделочные работы;

- работы по устройству  внутренних и наружных инженерных  систем и оборудования;

- выполнение функций генерального  подрядчика и заказчика-застройщика;

- прочие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

 
 2.2 Анализ технико-экономических показателей предприятия

 

Рассмотрим основные показатели деятельности ОАО "Эколас" за 2009-2011 годы (табл. 1).

Таблица 1

Основные показатели деятельности ОАО "Эколас" за период 2009 – 2011 гг., тыс.руб.*

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение
				2010- 2009	2011- 2010	2010/2009	2011/2010
Выручка от реализации	14567	15026	15981	459	955	103,15	106,36
Себестоимость продаж	7260	7447	7859	187	412	102,58	105,53
Чистая прибыль (убыток)	2825	2912,10	3135,65	86,7	223,55	103,07	107,68

*Данные взяты из отчетности  предприятия – Приложения 2,4.

 

Исходя из представленной таблицы 1, в организации происходит увеличение показателей. В 2011 году выручка увеличилась на 6,36%, тогда как в 2010 году относительно 2009 года увеличение произошло на 3,15%. Так же происходит рост себестоимости в 2011 году данный показатель составил 7859 тыс.руб. (5,53%), в 2010 году относительно предыдущего года рост на 2,58%. Чистая прибыль ОАО "Эколас" в 2011 году увеличилась на 7,68% относительно 2010 года.

Рис. 1. Динамика основных показателей деятельности ОАО "Эколас" за период 2009 – 2011 гг., тыс.руб.

 

Для того чтобы показать эффективность бизнеса ОАО "Эколас" проведем анализ доходов и расходов организации за период 2009-2011 гг., используя при этом приложения 2-4 (табл. 2).

Таблица 2

Доходы и расходы ОАО "Эколас" за период 2009 – 2011 гг., тыс.руб*

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение		Относительное изменение
				2010- 2009 гг.	2011- 2010 гг.	2010/ 2009 гг.	2011/ 2010 гг.
Выручка от реализации	14567	15026	15981	459	955	103,15	106,36
Себестоимость продукции, работ, услуг	7260	7447	7859	187	412	102,58	105,53
Валовая прибыль	7307	7579	8122	272	543	103,72	107,16
Коммерческие расходы	3868	4011	4278	143	267	103,70	106,66
Управленческие расходы	124	159	174	35	15	128,23	109,43
Прибыль (убыток) от продаж	3315	3409	3670	94	261	102,84	107,66
Прочие доходы	24	30	34	6	4	125,00	113,33
Прочие расходы	15	13	15	-2	2	86,67	115,38
Прибыль (убыток) до налогообложения	3324	3426	3689	102	263	103,07	107,68
Текущий налог на прибыль	498,6	513,9	553,35	15,3	39,45	103,07	107,68
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2825	2912,10	3135,65	86,7	223,55	103,07	107,68

 

Исходя из представленной таблицы 3, видно, что происходит как рост доходов организации, так и рост расходов.

Рост выручки в 2010 году по отношению к 2009 году составил 3,15% при росте затрат на 2,58%.

Проанализируем динамику и структуру выручки от реализации ОАО "Эколас" за 2010 – 2011 г.г. (табл. 3).

Таблица 3

Динамика и структура выручки от реализации ОАО "Эколас" за 2010 – 2011 гг., тыс.руб.*

Вид работ	2010		2011		Изменение (+,-)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Каменные работы	6010	40,0	7191	45,0	+1181
Отделочные работы	5259	35,0	6392	40,0	+1133
Работы по устройству инженерных систем и оборудования	2254	15,0	1598	10,0	-656
Земляные работы	1503	10,0	800	5,0	-703
Всего	15026	100,0	15981	100,0	+955

* Данные взяты из внутренней  отчетности предприятия.

В целом, по итогам 2010-2011гг. выручка от реализации увеличилась на 955 тыс.руб. или на 6,36%. Причем следует отметить, что не все составляющие объема оказываемых работ по итогам 2011г. имеет положительную динамику. В анализируемом периоде времени работы по устройству внутренних и наружных инженерных систем и оборудования сократились на 656 тыс.руб. или на 29,1%, а земляные работы – на 703 тыс.руб. или на 46,77%, в то время как прирост каменных работ составил 1181 тыс.руб. или 19,65%, а прирост отделочных работ - 1133 тыс.руб. или на 21,54%.

В ОАО "Эколас" наибольший удельный вес в структуре работ и услуг на протяжении всего анализируемого периода времени занимали каменные работы, который увеличился с 40% в 2010г. до 45% в 2011г., т.е. на 5%. А наименьший удельный вес занимают земляные работы, которые также сократили свой удельный вес в выручке от продаж с 10% в 2010г. до 5% в 2011г., т.е. на 5%.

В 2010-2011гг. в ОАО "Эколас" серьезно увеличились управленческие расходы (более чем на 28% в 2010 году и еще более чем на 9% в 2011 году).

Однако данные изменения позволили фирме нарастить и прибыль: чистая прибыль организации увеличивается в 2010 году на 3,07%, в 2011 по сравнению с 2010 – на 7,68%.

Рассмотрим графически динамику доходов ОАО "Эколас". На рисунке 5 видно, что происходит рост выручки организации, в 2011 году данный показатель составил 15981 тыс.руб.

Так же происходит рост валовой прибыли организации, в 2011 году она составила 8122 тыс.руб., что на 543 тыс.руб. больше предыдущего периода, такая тенденция связана с незначительным ростом себестоимости услуг в отчетном периоде, а так же увеличением спроса на работы и услуги компании.

Рис.3. Динамика изменения доходов ОАО "Эколас" за период 2009– 2011 гг.

 

Прибыль от продаж в 2011 году составила 3670 тыс.руб., увеличение по сравнению с 2010 годом произошло на 261,24 тыс.руб., темпы роста данного показателя выросли относительно 2010 года на 5% и составили 107,66%.

Чистая прибыль организации в 2011 году составила 3135,7 тыс.руб., относительно 2010 года она увеличилась на 223,55 тыс.руб., темп роста составил 107,68%, тогда как в 2010 году темп роста был 103,07%

Теперь графически рассмотрим расходы организации за период 2009 – 2011 гг. на рис. 4.

Рис.4. Динамика изменения расходов ОАО "Эколас" за период 2009 – 2011 гг.

Исходя из представленного рисунка видно, что так же пропорционально доходам происходит рост расходов организации. В 2011 году произошел рост себестоимости услуг на 412 тыс.руб., что связано с россом цен на товары. Так же происходит увеличение коммерческих расходов организации в отчетном периоде, они составили 4278 тыс.руб.

Рост коммерческих расходов связан с ростом заработной платы работников в 2011 году.

Происходит незначительный рост управленческих расходов организации на 15 тыс.руб., что значительно ниже 2010 года.

Таким образом, анализ финансовых показателей ОАО "Эколас" показывает, что фирма поступательно развивается и расширяется: происходит увеличение объемов продаж несмотря на негативное влияние мирового финансового кризиса, последствия которого сказались лишь не невыполнении плановых показателей по итогам 2011г.

Проведем факторный анализ прибыли ОАО "Эколас" в 2010-2011гг. Динамика структуры прибыли от продаж ОАО "Эколас" в целом приведен в табл. 4.

Таблица 4

Динамика прибыли от продаж ОАО "Эколас", тыс.руб.

Показатели	2010г.	2011г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации - всего	15026	15981	+955	106,36
Каменные работы	6010	7191	+1181	119,65
Отделочные работы	5259	6392	+1133	121,54
Работы по устройству инженерных систем и оборудования	2254	1598	-656	70,9
Земляные работы	1503	800	-703	53,23
Себестоимость продаж - всего	7447	7859	+412	105,53
Каменные работы	2979	3536	+557	118,70
Отделочные работы	2606	3143	+537	120,61
Работы по устройству инженерных систем и оборудования	1117	786	-331	70,37
Земляные работы	745	394	-351	52,89
Прибыль от продаж - всего	3409	3670	+261	107,66
Каменные работы	1723	1865	+142	108,24
Отделочные работы	1700	1765	+65	103,82
Работы по устройству инженерных систем и оборудования	319	192	-127	60,19
Земляные работы	-333	-152	+181	45,65

 

Для разработки направлений повышения прибыли компании проведем факторный анализ прибыли ОАО "Эколас" (табл. 5).

Сначала рассчитаем суммы прибыли в 2010г.:

П0 = 601 х (10 – 4,96) + 438 х (12 – 5,95) + 376 х (6 – 2,97) + 501 х (3 – 1,49) – 4170 = 3029,04 + 2649,9 + 1139,28 + 756,51 – 4170 = 3409 тыс.руб.

Таблица 5

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации ОАО "Эколас", тыс. руб.

Вид продукции	Объем услуг, кол.		Цена, тыс.руб.		Переменные затраты на 1, тыс.руб.		Постоянные затраты на весь объем услуг, тыс.руб.
	2010г.	2011г.	2010г.	2011г.	2010г.	2011г.	2010г.	2011г.
Каменные работы	601	514	10	14	4,96	6,88	1308	1790
Отделочные работы	438	426	12	15	5,95	7,38	953	1484
Работы по устройству инженерных систем и оборудования	376	178	6	9	2,97	4,42	818	620
Земляные работы	501	160	3	5	1,49	2,46	1091	558
Итого	1916	1278	-	-	-	-	4170	4452