где Ф пл. IV — фонд заработной платы IV кв пл года, тыс. р.; Д — интервал между датой выплаты з/п и датой, на которую она начислена, например, если заработная плата за первую половину месяца (с 1 по 15 число) выплачивается 22 числа, то Д =6 дней.

1)Мин задолженность по отчислениям в фонд занятости, социальной защиты населения планируется в установленном проценте к минимальной задолженности по заработной, плате. Резерв предстоящих платежей включает суммы, предназначенные для оплаты отпусков, выплаты вознаграждений за выслугу лет. Этот источник планируется на основе минимального постоянного остатка на счете и предполагаемого изменения фонда зарплаты.

По остальным видам устойчивых пассивов в расчете рекомендуется принимать минимальный остаток в динамическом ряду за отчетный год, т.е на уровне сложившихся данных за ртчет период.

3) не6достаток (излишек) Об ср опред путем сравнения планов ∑ с факт начисл на отчет дату. При излише ОБ ср п/п д/решить проблему их рац использ- т.е. размещение денег на депоз счет, в ЦБ (ГКО),векселя; их вложение в допол запасы – сырья, матер и др. недостаток Об ср – фактич наличие < планового.

В прмыш обес-ть – 5% (пи орме 30%) с полным отсутствием Об ср работают 40% пром п/п.

Причины недостатка Об ср.: 1) несвоеврем их пополнение из-за отсутствия источников. С недостатком Об ср п/п работать не может их надо пополнять. Недостатоек восполняется в оперативном режиме за счет кредитов банков, котор выдаются под бизнес-план с обязательством погашения кредита, и % за счет собственной П п/п. Недостаток компенсируется за счет товарного кредита (кред задолженность).

33. Источники формирования оборотных средств предприятия.

Оборотные средства — это совокупность оборотных производ фондов и фондов обращения в денежном выражении, постоянно находящихся в движении и предназначенных для обеспечения бесперебойного процесса производства продукции и ее реализации. По своей сущности оборотные средства — это денежное обеспечение, необходимое для приобретения предметов труда, оплаты топлива, электроэнергии и др., необходимых для производства товаров, оказания услуг и их реализации. Об ср должны обеспечивать бесперебойный и ритмичный выпуск продукц.

Источники Об ср в составе УФ формируются за счет взносов учредителей. Далее они пополняются в процессе хоз деятельн за счет: ЧП п/п, долевых взносов акционеров.

В дополнение к собствен Об ср в обороте п/п постоянно прнисутств: кредит задолженность, кредиты банка.

22. Методика расчета потребности промышленных предприятий в обор-х средствах для формирования НЗП

Потреб в Об ср в НЗП зависит от длител поизвод цикла. К НЗП относит-ся незаконченные обработкой изделия, находящ на: 1) рабоч местах в процессе обработки, 2) у раб мест до и после обработки, 3) в процессе межцеховой транспортировки, 4) в страх запасах.

По НЗП норма Об ср в днях Нg рассчитывается по формуле: Нg = Д • Кнз,

где Д- длительность производ цикла, включает время от первой технологической операции до сдачи готового изделия на склад ГП и измеряется в календарных единицах времени.

1 опер- опред стоимость прибывш сырья, 2 , 3…- начислен з/п, амортиз, 10 – ГП проверяется ОТК (произв с\с товара)

Для определения нормы НЗП продукция группируется по определенным номенклатурным позициям. В рамках каждой позиции устанавливается какое-то количество групп. В каждой группе выбирается изделие-представитель. По каждому изделию-представителю определяется длительность производ цикла, а на их основе — средневзвешенная величина производ цикла по п/п.

Коэффициент нарастания затрат Кнз характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Рассчитывается отношением себестоимости незавершенного производства к плановой себестоимости изделия. Расчет коэффициента, в зависимости от характера производства, осуществляется различными способами.

Наиболее простой метод расчета можно представить следующей формулой:

К нз = А + 0.5Б

А + Б

где А -единовременные затраты (материальные) в начале производ цикла; 0,5-поправочный коэффициент к сумме последующих затрат; Б — все остальные затраты в с/с; А+Б — с/с изделия; Ор в расчете норматива Об ср-в в запасах НЗП представляет величину однодневных затрат на производство продукции.

26. Содержание и значение фин-го планирования на предприятиях

Фин планирование – обьектив необходим процесс устранения пропорций в движении мат и денеж ресурсов на п/п. Распредел и кнтрол функции финансову прояв-ся в процессе фин планирования. Распред функц – выраж в том, что в процессе фин планирования произ-ся расчеты объемов ФР и их распределение. При этом д/ поддерживаться прпорции в движении ФР (м/д ОФ и Об ср, м/д П, направл на потребление и на накопление). Контрол функц – проявл в том, что все фин расчеты основыв на глубоком анализе технико-эк показателей работы п/п, т.е. одновременно контрол-ся рациональность (отдача) исполь-ия мат, труд, денеж ресурсов, выявл внутрихоз резерва.

Фин планирование связано с мат произ-ом и базируется на показ-ях произв плана (аморт , П и др). но одновременно оно имеет особенности, т.к. его объектом явл движение ФР, т.е. фин планирование в какой-то степени имеет и самостоят значение. Фин планирование имеет и стратегич знчение для п/п, поскольку определяет возможности на перспективу. В процессе фин планирования ставятся след стратегич задачи:

- определ перспектив изменения фин потенциала п/п (потенциал – наличие ФР); - предел достаточн фин потенциала для решения общ стратегич задач (КВ, ↑ ОБ ср); - выбрать приоретет направление вложения ФР по времен периодам (на каждый год)

Чтобы фин планирование выполняло эти задачи необходимо руководствоваться след принципами: 1) выбор реал периода планир с учетом влияния внеш и внутрен факторов на деят-ть п/п ( в РБ отимал периодом планиров-ия явл 3 лет срок – измен налогов закон-ва) в мире 10-15. 2) многовариантность подходов к решению фин стратег задач 3)гибкость и динамизм в фин планировании. Планы не д/ рассматр как догма. Они д/корректиров-ся, меняться с учетом изменений, происходящих гл образом во внеш среде (налг зак-ва, конкуренция) 4) комплексность проведения управленч стратегии, т.е. в нее вкл в тесной связи и общеэк проблемы и финансовые.

Конкретно в процессе фин планирования реш след задачи: 1) опред-ся на предстоящ период источники поступления доходов, рсчитыв-ся предстоящ расходы и осущ-ся их сбалансирование. 2) проводится анализ внеш и внутр факторов, влияющих на рез-ты деятельности и дается фин обоснование стратегии бизнеса. 3) осущ опер контроль за соответств получаемых результатов тем показателям, которые определены стратегич планированием. Поэтому фин планы входят в заключ раздел бизнес-плана.

27. Система фин-х планов предприятия, их взаимосвязь

Основным продуктом фин планир-ия явл фине планы. Фин план — особая форма плана, показатели которого всегда отраж-ся в ден выражении и обосновывают движение ФР на опред период. Тем самым фин планы обеспечивают нормальную деятельность субъектов хоз-ния, их непрерывное функц-ние. Общность фин планов заключается в их способности обосновать индивид кругооборот ден ср конкретного субъекта хоз-ния, отсюда следует их особое назначение — определять доходы и расходы данного объекта, фин рез-ты его деят-ти и соответствующие отношения, опосредующие движение ФР.

По форме собственности: фин планы гос, арендных, коопер-ых п/п, акционерных обществ, совместных, иностранных п/п, частных фирм, общественных организаций. При некоторой общности п/п каждой из этих групп фи планы отдельных субъектов отличаются по форме и содержанию в связи с отрасл особенностями, спецификой произ-ва, сферой деятельности п/п, его типа и размера.

Все виды фин планов в зависимости от периода их действия подразделяются на перспективные, текущие и оперативные. Перспективные планы определяют движение ден ср на длительный период с учетом долгосрочных вложений и выгоды. Текущие фин планы — это задания на текущий год, которые детализируются на более короткие периоды времени. В наст время решающее место в управлении текущей фин деят-тью отводится годовым планам (особенно в условиях высокой инфляции). Централиз фин планы в основном разрабатываются на год с разбивкой по кварталам, и только долгосрочные общегосуд программы должны учитывать источники финан-ия, расходы на весь период действия проекта.

Во внутрифирменном фин планировании задания, как правило, разрабатываются на 3 года. В текущем году показатели конкретизируются по месяцам, во втором году — по кварталам, а в третьем — носят общий характер прогноза на год. Важное место в управлении фин деят-тью п/п имеют оперативные планы, т. е. кратковременные прогнозы поступления доходов, возможности покрытия текущих платежей и т. п.

Для достижения непрерывности в планировании многие зарубежные фирмы используют методы постоянного передвижения своих плановых заданий, передвигая периоды их действия на последующие три года. При этом учитываются достижения прошлого периода, складывающаяся ситуация и прогрессивные перспективы развития.

Взаимосвязанные между собой во времени и пространстве многочисленные фин планы составляют систему фин планов, которая развивается и совершенствуется в соответствии с требованиями каждого этапа эк развития.

28. Баланс доходов и расходов

Баланс доходов и расходов п/п – составляют по принципу нетто, т. е. В нем отражаются не все ВД, а лько фин результатф (т. е. Чистые дох п/п) и соответсв расх за счет этих дох. Баланс доходов и расходов традиционно составл-ся на постсоветск п/п. Этот баланс состоит из 3-4 разделов: 1) Доходы и поступления ср; 2) Расходы и отчисления средств; 3) Взаимоотношения с банком (м/ отдельно не выделяться); 4) Взаимоотношения с бюджетом. Баланс составляется на год (года) и разбивается по кварталам.

1 раздел: 1)БП: П от реализ продук; П от реализ ОФ, мат и НМА; Внереализ дох. 2) Аморт отчисления 3) Мобилиз-ия внутр ресурсов в строит-ве, выполн хоз способом. 4) Получение долгоср кредитов (если нет 3 раздела) 5) Получение ср от вышестоящих организаций (из инновац фонда) 6) Прирост устойчивых пассивов (кредит зад-ть) 7)Итого дох и поступлений.

2 раздел: 1) КВ 2) Прирос Об ср 3) Инвестиции (в ЦБ) 4) Фонд мат поощрения 5) Покрытие убытков ЖКХ 6) содержание детск дошкол учреждений 7) Выплата дивидендов 8) Погашение долгоср кредитов (если нет 3 раздела) 9) Уплата % по долгоср кредитам 10) Итого расх и отчислений.

3 раздел (с бюджетом): 1) Получение средств из бюджета (на КВ) 2)Платежи в бюджет: Н на недвиж, Н на П, мест Н.

Итого (д/б баланс)

Лишняя П направл в резевн фонд (2 раздел).

Шахматный баланс составляется для увязки дох и расх п/п, их сбалансировани. Методика составления: вначале заполняются итоги по мере составления расчетов (1000, 600, 100).

Д/Р

Прирос уст пас

Долго креди

КВ

Прирост уст пас

Налоги

600

400

600

100

2400

300

3000

1000

400

итого

1000

600

100

2700

51. Основные фонды и оборотные средства торговых предприятий

ОФ: здания, торгов оборудов, у некоторых – транспорт ср, > часть ОФ арендуется у жилищного хоз и др отраслей.

Сейчас при строительстве домов обязательно предоставл-е части площади под ТП, которые сдаются в аренду под магазины, т.е. гос строит-ва (КВ) на строит-во торгов площадей не выделяются.

Об ср → вложения в оборотные фонды и фонды обращения. Основн доля (> 90%) вложена в товарные запасы (на витрине и на складе). Чем > ТО, тем быстрее оборачив-ся Об ср. Об ср вкл: сырье (3%), тара (2%), МБП (2%).

К об = ТО (реализ)

Об ср

Проблемы торговли: недостаток Об ср, многие ТП потеряли Об ср. при этом торговля работает. Она принимает Т на реализацию у товарапроизводителя, оплачивая их после реализации (это кред задол-ть).

Об ср формируются за счет: собствен, кред задолжен, кредита банка (банк заинтересован в работе с торговлей – это наличные деньги в кассе банка; торговля позволяет формировать банку НДО, банк выдает поэтому торговле кредиты), прибыль.

R в розн торговле 0,5%, в ОПТЕ 0,54%, в ОП 0,47%. Торговля, однако занимает > 20% Об ср во всех отраслях в гос-ве.

52. Планирование оборотных средств в торговле

Об ср вложенные в оборотные фонды и фонды обращения. > 90 % Об ср вложено в товар запасы → Об ср особенно тщательно рассчитываются в товарных запасах (ТЗ). ТЗ представл собой: ТЗ в торгов зале и ТЗ пополнения (на складах) (для бесперебойной торговли).