При развитии рыночных отношений происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование финансовое. Любое предприятие, независимо от его размеров, в стремлении максимизировать прибыль сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Естественно, для поддержания, а тем более развития любого бизнеса непрерывно требуются средства чтобы профинансировать капитальные затраты, расходы на заработную плату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.

К основным задачам управления финансами предприятия можно отнести:

1. обеспечение источниками финансирования, поиск внутренних и внешних кратко- и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее оптимального их сочетания;

2. эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей предприятия.

Как правило, доходы от эффективно ведущейся предпринимательской деятельности превышают расходы, но основная проблема финансирования любого предприятия заключается, как известно, в запаздывании доходов относительно расходов. Обычно расходы необходимо произвести сейчас, а доходы, ради извлечения которых эти расходы производятся, будут получены только в будущем, часто весьма отдаленном. В отдельных случаях субъекту хозяйствования просто может не хватать собственных доходов. Например, это происходит при растущей предпринимательской деятельности, и для финансирования роста необходимо непрерывное привлечение и обслуживание заемных средств. Таким образом, первой задачей является необходимость планирования потребности в капитале для достижения поставленных целей, определение источников его поступления и направления использования. Вторая задача управления финансами - это реализация финансовых решений краткосрочного характера, направленных на управление ликвидностью предприятия через планирование и управление денежными потоками, которые обеспечивают осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе. В конце осуществляется, анализ прогнозной отчетности, который позволяет рассчитать ликвидность, плечо финансового рычага, размер собственных оборотных средств, и, исходя из этого, оценить удовлетворительность прогнозного финансового состояния с различных точек зрения.

Осуществление комплекса поставленных задач приводит к необходимости финансового планирования и формирования системы бюджетирования на предприятии, которая включает составление бюджета по балансовому листу и бюджета доходов и расходов, формирование бюджета движения денежных средств (кассовый бюджет) как детального графика денежных выплат и поступлений во времени на основе графика выплат кредиторам и график по инкассации поступлений.

В практической деятельности формы и методы реализации задач управления финансами определяются финансовой политикой предприятия, основными элементами которой выступают: учетная политика; кредитная политика; политика управления денежными средствами; политика управления издержками; дивидендная политика.

Предприятие свою учетную политику должно строить в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета. Предприятие при разработке кредитной политики должно решить вопрос об обеспеченности оборотными средствами, в частности, определить величину собственных оборотных средств и потребность в заемных средствах (коммерческих, краткосрочных банковских кредитах). При необходимости привлечения долгосрочного кредита изучают структуру капитала и финансовую устойчивость предприятия. Перечисленные задачи, которые необходимо решить финансовой службе предприятия являются основой для формирования ее основных функций. К основным функциям финансовой службы предприятия можно отнести: организацию эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами; управление ликвидностью активов предприятия; формирование оптимальной структуры капитала; поиск новых источников финансирования; оценку и реализацию инвестиционных проектов; управление заемными средствами; управление финансовыми рисками; контроль за валютными операциями; проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность предприятия; проведение обоснованной дивидендной политики; диверсификацию инвестиционной деятельности; прогнозирование финансовых состояний (ситуаций); планирование финансовой деятельности; регулирование денежного оборота; учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; анализ и оценку эффективности использования и вложения капитала; контроль за расходованием и поступлением денежных средств на всех этапах деятельности предприятия; обеспечение соблюдения законодательства и защищенности хозяйственных операций с капиталом и финансовыми ресурсами предприятия; анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия и его клиентов; налаживание рациональных финансовых взаимоотношений со всеми участниками коммерческой сделки; выявление рейтинга предприятия и его основных конкурентов.

Финансовый менеджер с целью осуществления вышеперечисленных функций пользуется определенными приемами, которые по направлению действия можно объединить в следующие группы: приемы, направленные на перевод денежных средств, которые связны с расчетами за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; приемы, используемые в случае перемещения капитала для его прироста (это, как правило, инвестиционная сделка, включающая среднесрочные и долгосрочные вложения капитала); приемы, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции - это краткосрочные сделки по получению прибыли в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах по взятым и выданным кредитам; приемы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.