В Республике Беларусь появилось много новых предприятий, различных форм собственности, характера деятельности, произошло усложнение хозяйственных связей, что привело к существенному росту объема финансовой работы. Такая тенденция влечет за собой значительное изменение роли и значения финансовой работы на предприятии, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости предприятия.

Для организации финансовой работы предприятие создает финансовую службу. Основная ее цель обеспечение финансовой стабильности предприятия и создание предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Основное содержание финансовой работы состоит в следующем:

обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

обеспечение сохранности и приращения основного и оборотного капитала;

организация своевременных расчетов предприятия с бюджетом, банковской системой, поставщиками, работниками.

Таким образом, сущность финансовой работы состоит в обеспечении бесперебойного кругооборота основного и оборотного капитала, финансовых отношений, опосредующих коммерческую деятельность предприятия.

Основными направлениями финансовой работы предприятия являются:

финансовое планирование;

оперативная работа;

контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование имеет большое значение для хозяйствующего субъекта. В процессе финансового планирования анализируется финансовое состояние предприятия, определяются источники финансовых ресурсов и направления их использования.

Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о состоянии финансов предприятия, которая может быть взята из статистической, бухгалтерской, управленческой отчетности.

Основными задачами планирования при организации финансовой работы предприятия являются:

составление проектов финансовых и кредитных планов с необходимым обоснованием;
расчет потребности в собственном оборотном капитале;
определение источников финансирования для организации хозяйственной деятельности;
разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;
участие в составлении бизнес-плана;
подготовка кассовых планов;
участие в разработке плана производства и реализации продукции в денежном выражении, плана прибыли на год и по кварталам, расчет показателей рентабельности.

Основными задачами финансовой службы в сфере оперативной работы являются:

обеспечение своевременности расчетов с бюджетом, по краткосрочным и долгосрочным кредитам, при выдаче заработной платы, по кассовым операциям, с поставщиками за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

финансирование затрат плана:

предоставление кредитов в соответствии с заключенными договорами;

осуществление ежедневного оперативного учета;

реализация продукции и получение прибыли от ее реализации;

своевременное представление информации о денежных поступлениях и справок о выполнении показателей финансового состояния и финансового плана.

Значительное внимание финансовая служба должна уделять контрольно-аналитической работе, так как от ее состояния зависят финансовые результаты деятельности предприятия. Финансовая служба контролирует выполнение финансовых, кассовых, кредитных планов, планов по прибыли и рентабельности, следит за целевым использованием банковского кредита, собственного и заемного капитала. В проведении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, анализируются все виды отчетности, контролируется финансовая, расчетная, договорная дисциплина, расчет окупаемости капитальных вложений.

Финансовая служба является одним из элементов системы управления, поэтому она связана с другими службами предприятия. Так, она получает от бухгалтерии сведения о выплате заработной платы, список дебиторов и кредиторов. В свою очередь финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и показателями их выполнения.

От отдела маркетинга финансовая служба получает план сбытовой деятельности для определения доходов, составления оперативных финансовых планов, смету расходов по системе ФОС-СТИС. Для осуществления успешной маркетинговой деятельности, финансовая служба определяет систему скидок к контрактной цене, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая условия для заключения крупных сделок. В современных условиях, когда существует многообразие форм собственности, полная хозяйственная самостоятельность предприятий, возможность их выхода на внешние рынки, главной задачей становится эффективное управление финансовыми ресурсами с учетом рыночных методов хозяйствования. Решение этой задачи возможно ; с помощью внедрения в практику работы предприятий финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой рациональную систему управления денежными потоками, возникающими в процессе хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения поставленной цели. Таким образом, главной задачей финансового менеджмента является оптимизация финансовых средств с целью повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.

Финансовый менеджмент состоит их двух подсистем: объекта и субъекта управления.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот предприятия - поток денежных поступлений и выплат. Каждому источнику финансирования соответствует направление расходования денежных средств. Основными источниками финансирования на предприятии являются: собственный капитал и пассивы, которые при вложении в производство превращаются в активы.

На предприятии трудно установить начало и конец денежного оборота. Объем денежных средств, которыми располагает предприятие изменяется во времени и зависит от характера производства, объема продаж, состояния дебиторской задолженности и т.д. Величина запасов сырья, незавершенного производства, готовой продукции на складе, дебиторской задолженности и платежей по коммерческому кредиту изменяется и зависит от реализации, производственного процесса, финансовой политики в отношении дебиторской и кредиторской задолженности и формирования запасов.

Управление денежным оборотом состоит в прогнозировании движения денежных средств и определении их влияния на финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Содержание управления денежным оборотом заключается в анализе всех его сторон, кругооборота капитала, движения финансовых ресурсов, состояния финансовых отношений хозяйствующего субъекта с другими участниками экономического процесса, оптимального определения объема и интенсивности движения потоков денежных средств на ближайший период и перспективу.

Субъектом управления финансами выступает финансовая служба, которая вырабатывает тактику и стратегию финансового менеджмента с целью увеличения финансовых ресурсов и повышения эффективности их использования.

Организационная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, характера его деятельности и задач поставленных перед ним.

На малых предприятиях в силу экономической целесообразности функции мало дифференцированы, поэтому финансовой работой занимается сам директор при помощи бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается финансовая дирекция, состоящая из финансовых отделов и финансовых менеджеров.

При определении содержания работы финансовой дирекции (финансового менеджера) следует отметить, что она или выполняет часть работы высшего звена управления или представляет ему информацию для принятия решений в области финансовой деятельности.

По распоряжению высшего органа управления предприятия (в США - Совета директоров, в Германии - Наблюдательного совета, который состоит из владельцев компании, работников, независимых экспертов) создается финансовая дирекция, как правило, включающая финансовый отдел и бухгалтерию. В последнее время в структуре финансовой дирекции все чаще можно встретить отделы: экономического анализа, валютный и др.

Дирекция и каждое ее подразделение организуют свою деятельность на основе Положения о финансовой дирекции, утвержденного руководителем предприятия. В Положении отражаются общие организационные моменты и структура финансовой службы, конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия, права и ответственность дирекции. Задачи, поставленные перед финансовой дирекцией, охватывают все стороны функционирования хозяйствующего субъекта.

Для управления финансами корпорации, в условиях рыночной экономики, финансовый менеджер должен обладать следующими основными качествами: концептуальными способностями, т.е. умением чувствовать связь между своей фирмой и внешним окружением; умением видеть главные направления, создающие благоприятные возможности или угрозу для фирмы; способностью прогнозировать спрос и предложение на рынке товаров и услуг, на финансовом рынке, принимать управленческие решения в условиях коммерческого риска.

Решения финансового менеджера должны опираться на результаты финансового анализа и достаточный объем информации.

Базу информационного обеспечения управления финансами акционерного общества составляет любая информация финансового характера: бухгалтерская отчетность; данные оперативного финансового учета (например, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами); информация органов финансовой системы государства; товарных, фондовых и валютных бирж; информация Национального банка Республики Беларусь.

Рассматривая техническое обеспечение системы управления финансами акционерного общества, следует отметить, что оно является одним из приоритетных ее элементов. Большинство современных систем, основанных на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без использования сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Финансовый менеджер в своей работе должен опираться на действующее законодательство в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, знание экономической ситуации в стране и на мировых рынках.

Формальный контроль за деятельностью финансового менеджера осуществляет общее собрание акционеров. При этом более действенным может быть контроль со стороны банков (при оценке кредитоспособности заемщика на предмет выдачи ему ссуды), налоговых органов и т.д. Для финансового менеджера наиболее эффективным контролером является рынок, функционирующий на основе спроса и предложения на товары и услуги, в том числе через колебания курса ценных бумаг данного акционерного общества.

В структуре финансового менеджмента западных промышленных корпораций основными звеньями являются: главный финансовый менеджер (руководитель штаба по управлению финансами) - трэжэри; финансовый управляющий казначей; главный бухгалтер - контролер.

С целью поддержания платежеспособности предприятия необходимо эффективно управлять его денежными потоками. В условиях перехода к рыночным механизмам хозяйствования денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом, и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования. В связи с этим задачи планирования и контроля потоков (движения) денежных средств предприятия приобретают исключительное значение.

"Основной целью формирования тактики является определение сумм инвестиций в оборотные активы и источников их финансирования. Величина оборотных активов зависит от масштабов текущей деятельности - от объема производства и/или продажи, и тактики управления предприятием. Так как, текущие инвестиции требуют соответствующего источника, то финансовый менеджер определяет их структуру с позиции выбранной им тактики управления предприятием. Источниками краткосрочного финансирования являются: краткосрочные займы и кредиты банков, а также все виды кредиторской задолженности.

В случае относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика должна отличаться гибкостью, что вызывается изменением рыночной конъюнктуры. Стратегия и тактика финансовой политики тесно взаимосвязаны. Оптимально выбранная стратегия создает благоприятные возможности для решения тактических задач. Совокупность выбранных стратегических и оперативных решений нужно проверять на предмет того, способствуют ли они сохранению равновесия или нарушают его.

Следовательно, управление финансами предприятия предполагает контроль основных характеристик баланса: долгосрочных и краткосрочных инвестиций, долгосрочных и краткосрочных источников финансирования и увязка их с текущей деятельностью и перспективами развития предприятия.