Шпаргалка по "Финансовому праву"

— доходы от инвестирования части временно свободных средств  Фонда в ликвидные государственные  ценные бумаги и банковские вклады;

— ассигнования из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением  льгот лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах;

— добровольные взносы граждан и юридических  лиц;

— иные доходы.

Расходы Фонда  направляются на:

а) выплаты пособий  по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка и до достижения им возраста 1,5 лет, пособий на погребение;

б) оплата путевок  для работников и их детей в  санаторно-курортные учреждения, а  также на лечение, питание;

в) частичное  содержание находящихся на балансе  страхователей санаториев-профилакториев;

г) частичная  оплата путевок в детские загородные оздоровительные лагеря;

д) частичное  содержание детско-юношеских спортивных школ и т.д.

 

35.Правовой  режим внебюджетных фондов. Пенсионный  фонд. Фонд социального страхования.  Государственный фонд занятости населения. Фонды обязательного медицинского страхования.

Целевые внебюджетные фонды используются для реализации финансовой политики государства и  муниципальных образований. Они  представляют собой обособленные по целевому использованию финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, используемые для решения их задач и функций. Источниками их формирования являются обязательные платежи, добровольные платежи, а в случаях, прямо предусмотренных законом, – ассигнования из бюджета и пр. Нормы БК РФ, определяющие государственные социальные фонды как часть бюджетной системы, достаточно противоречивы.

Основными правовыми  источниками, регулирующими деятельность государственных и муниципальных  внебюджетных фондов, являются: Конституция  РФ, БК РФ. Кроме того, действуют Федеральные законы № 131-ФЗ «Об общих принципах организаций местного самоуправления в РФ», «О финансовых основах местного самоуправления в РФ», а также положения о конкретных внебюджетных фондах.

В БК РФ закреплены принципы формирования, расходования, управления внебюджетными фондами, порядок составления, утверждения их бюджетов, а также составления и утверждения отчетов об их исполнении. Эти нормы распространяются на государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Пенсионный фонд РФ (далее – ПФР) образован в соответствии с Законом РФ «О государственных пенсиях в РФ» в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения.

На ПФР возложена  обязанность по организации и  ведению индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с ФЗ от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». ПФР осуществляет межгосударственное и международное сотрудничество России по вопросам, относящимся к его компетенции, участвует в разработке и реализации международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий и т. п.

Источниками формирования средств ПФР являются обязательные и добровольные платежи. С 1 января 2001 г. взносы, зачисляемые в ПФР, уплачивались в составе единого социального налога.

Фонд социального  страхования РФ в соответствии с  Указом Президента РФ он приобрел статус специализированного финансово-кредитного учреждения при Правительстве РФ. Источниками правового регулирования его деятельности в настоящее время являются: БК РФ, федеральные законы о социальном страховании, а также Положение о фонде социального страхования РФ. Цель его создания – обеспечение государственных гарантий в системе социального страхования и повышение контроля за правильностью и эффективностью расходования средств. Фонд осуществляет управление средствами государственного социального страхования. Источниками формирования средств Фонда социального страхования являются обязательные и добровольные платежи и иные поступления.

Федеральный и  территориальные фонды обязательного  медицинского страхования созданы  в соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-I «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Они действуют на основе положений Устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования. Цель их создания – аккумулирование финансовых средств для обеспечения стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования. Фонды созданы на двух уровнях: федеральном и региональном (субъектов РФ). Это осуществлено в целях выравнивания условий по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования.

 

36.Понятие  и состав государственных доходов. 

      Государственные доходы – это  часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его  распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также необходимой для функционирования государственных органов.

     Законодательством  и иными правовыми актами, основанными  на конституционных нормах, определяются  виды государственных и местных  доходов, их система, правовой  режим.

     В  связи с преобразованием в  экономике, а также во взаимоотношениях  между федеральными органами  и субъектами Федерации, развитием  МСУ произошло обновление этого  законодательства: приняты новые  нормативные акты как общего  значения по вопросам государственных и местных доходов, так и по конкретным их видам.

     К  числу актов общего значения  относится закон РФ «Об основах  налоговой системы в РФ», Налоговый  кодекс (часть 1), Бюджетный кодекс. Полномочия субъектов и МСУ  определены в законах: «Об основах бюджетных прав….», «Об общих принципах организации МСУ в РФ»

     Наряду  с этим действуют законодательные  акты о различных видах налогов,  сборов, пошлин и иных поступлений,  зачисляемых в состав государственных  или местных доходов.

     В  соответствии с названными законодательными актами, действующая в РФ система государственных и местных доходов базируется на принципе единства. Оно выражается в том, что в законодательстве РФ определяются виды государственных и местных доходов, принципы их распределения между РФ, её субъектами и МО.  

 

37.Понятие  налога. Налоговые и неналоговые  доходы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч.1 ст. 8 Налогового кодекса РФ).

Особенности налогов:

имеют обязательный характер (ст. 57 Налогового кодекса РФ);

имеют индивидуальность и  безвозмездность, означающие, что при  уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать  конкретному налогоплательщику  услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;

уплачиваются в денежной форме;

уплачиваются физическими  лицами и организациями, на которые  при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;

они носят постоянный (регулярный) характер и являются финансовой основой  деятельности государства и муниципальных  образований.

Организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

Физические  лица – граждане РФ, иностранные граждане, граждане с двойным гражданством (бипатриды) и лица без гражданства (апатриды) (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Функции налога – это направленные правовые воздействия норм налогового законодательства на налоговые отношения, являющиеся постоянными, определяющие понятие налога и проводящие социальную политику государства.

Роль налога выражается в его функциях, которые  при всем многообразии могут быть объединены в три группы по следующим  функциям:

фискальной;

регулятивной;

контрольной.

Приоритет действующее  российское законодательство отдает фискальной функции, согласно которой налоги являются основным источником пополнения доходов любого бюджета (примерно 70–80 %).

Регулятивная  функция выражается в том, что  с помощью налогов можно влиять на процессы производства, потребления, демографическую и молодежную политику, иные социальные явления.

Контрольная функция  выражается в том, что налоговый  контроль осуществляется за финансово-хозяйственной  деятельностью налогоплательщика, за своевременным внесением налогов  в бюджетную систему, за соблюдением  налогового законодательства .

Доходы  бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета (БК РФ ст.6)

Доходы  бюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств между государством, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами и имеют специфическое общественное назначение, связанное с мобилизацией денежных средств в распоряжение государства.

Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах (ст. 39).

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых, неналоговых видов доходов и безвозмездных перечислений (ст.41). В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.

К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним (ст.41).

В бюджетной  классификации выделяются следующие основные виды налоговых доходов:

-     Прямые налоги на прибыль, доход, прирост капитала (налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; налог на игорный бизнес);

-     Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы (налог на добавленную стоимость; акцизы; лицензионные и регистрационные сборы);

-     Налоги на имущество (налог на имущество физических лиц; на имущество предприятий; налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения);

-     Платежи за пользование природными ресурсами (платежи за пользование недрами; платежи за проведение поисковых и разведочных работ; платежи за пользование недрами территориального моря и континентальным шельфом; платежи за пользование минеральными ресурсами и прочее);

-     Прочие налоги, пошлины и сборы  (государственная пошлина; прочие федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги и сборы).

К неналоговым доходам бюджетов относятся (ст.41):

-     доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

-     доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

-     доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

-     средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

-     средства самообложения граждан;

-     иные неналоговые доходы.

Неналоговые доходы подлежат  в большей степени  управлению региональными и местными властями.

 

 

 

 

38.Значение  налогов в формировании государственных  финансов.

Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства.

С момента своего возникновения государственные доходы претерпели значительную эволюцию. Различного рода натуральные повинности и сборы существовали с древнейших времен, а с развитием товарно-денежных

отношений постепенно уступали место денежным налогам  и  сборам. Наряду с налоговыми доходами к государственным доходам относятся государственный кредит (государственные займы), доходы различного рода государственных фискальных монополий, а также  доходы от использования государственного имущества и от его продажи.