Банковские услуги юридическим лицам

3) доверительное управление  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими  и юридическими лицами;

4) осуществление операций  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законодательством;

5) предоставление в аренду  физическим и юридическим лицам  специальных помещений или находящихся  в них сейфов для хранения  документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных  и информационных услуг.

Приведенное в ст.5 Закона о банках, разделение банковских услуг  на банковские операции и иные банковские сделки основывается на том, что банковские операции являются исключительной прерогативой кредитных организаций: другие участники  хозяйственной деятельности не могут  осуществлять такие операции; напротив, банковские сделки хоть и являются предметом банковской деятельности, но могут также осуществляться и  не банками. Следует отметить определенную непоследовательность данного в  названном Законе разделения банковских услуг: например, предоставление в аренду специальных помещений или находящихся  в них сейфов для хранения документов и ценностей является услугой, оказываемой  только кредитными организациями в  рамках договоров хранения ценностей  в банке или договоров хранения ценностей в индивидуальном банковском сейфе [12].

Исключительность банковской деятельности не означает, что кредитная  организация не вправе заключить  договор поставки или купли-продажи  принадлежащего ей имущества. Смысл исключительной деятельности заключается в том, что кредитная организация вправе и обязана систематически осуществлять именно банковскую деятельность с целью извлечения прибыли и не вправе постоянно получать прибыль от иной деятельности. Но кредитная организация вправе, например, продать оборудование, недвижимость или иное имущество, полученное ею в собственность в порядке отступного по кредитному договору, организовать питание своих сотрудников в собственной столовой и т.п.

Анализ ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»  служит косвенным подтверждением вывода о том, что банковская деятельность не тождественна банковским операциям. Правовой режим банковской тайны  по определению действует при  осуществлении банковской деятельности во всех ее проявлениях, а не только при осуществлении операций, перечень которых установлен в ч. 1 ст. 5 вышеназванного Федерального закона. Поэтому «кредитная организация, Банк России гарантируют  тайну об операциях, о счетах и  вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации  обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и  корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной  организацией, если это не противоречит федеральному закону». Режим банковской тайны распространяется даже на сведения о счетах, вкладах, о конкретных сделках  и об операциях, ставших известными Банку России из отчетов кредитных  организаций в результате исполнения лицензионных, надзорных контрольных  функций, за исключением случаев, предусмотренных  федеральными законами.

Банковские операции являются сердцевиной банковской деятельности, ее основой. В большем или меньшем  объеме их осуществляют все институты, образующие банковскую систему России (кроме представительств иностранных  банков).

Поскольку банковскую систему России образуют два основных институциональных элемента: государственный  и предпринимательский, можно высказать  предположение, что в широком  смысле существует два основных уровня, или направления, банковской деятельности:

1) государственная  публично-правовая банковская деятельность, осуществляемая Банком России, которая  формально может иметь гражданско-правовые  формы, но при этом не приобретает  частноправового содержания. Это  направление банковской деятельности  не имеет и не должно иметь коммерческого характера, а, следовательно, иметь извлечение прибыли в качестве основной цели;

2) частная (предпринимательская,  коммерческая) банковская деятельность, которая, в свою очередь, может  приобретать публично-правовые формы  и признаки, но при этом всегда  основана на договоре банковского  счета и вытекающих из его  реализации частноправовых отношений  с клиентами либо на иных  договорах, направленных на возникновение  и осуществление банковских операций  и банковских сделок.

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности»  к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), размещение привлеченных средств  от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление  расчетов по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов, по их банковским счетам, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа  иностранной валюты в наличной и  безналичной формах, привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов, выдача банковских гарантий, осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Денежные расчеты, обусловленные деятельностью юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей, производятся, как правило, в безналичной  форме посредством банковской деятельности и банковской системы, выполняющей  по общему правилу, организующую роль в безналичном денежном обращении [12].

В соответствии с действующими правилами каждое юридическое лицо обязано иметь  банковский счет в кредитной организации, филиале иностранного банка либо, в случаях, определенных законом, в Банке России. Следовательно, денежные отношения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей со своими сотрудниками, друг с другом, с иными лицами опосредуются банковской деятельностью.

Применительно к  кредитным организациям, т.е. к предпринимательскому уровню, банковскую деятельность следует  оценивать несколько шире, не ограничиваясь  лишь формальным перечнем банковских операций. Открывая банковский счет или  передавая денежные и иные средства кредитной организации, юридическое  или физическое лицо не перестает  быть собственником указанных средств. Но в зависимости от статуса кредитных  организаций, в зависимости от характера  оказываемых ими банковских услуг  и целей самих клиентов принадлежащие  им денежные средства и иные ценности могут передаваться кредитной организации:

а) во владение, пользование  и распоряжение с целью получения  клиентом дохода (например, в случае открытия вклада или депозита в банке  или депозитно-кредитной небанковской кредитной организации);

б) лишь с целью  осуществления расчетов и выполнения иных банковских услуг в интересах  клиента (приобретение иностранной  валюты, ценных бумаг);

в) для обеспечения  безопасной транспортировки денег  и иных ценностей клиента (например, услуги небанковских кредитных организаций  инкассации);

г) на хранение (например, хранение ценных бумаг, аренда сейфов в кредитной организации).

Учитывая все  вышесказанное, выделим тот факт, что всю законодательную базу и нормативное регулирование создает Министерство Финансов, при поддержке Правительства Российской Федерации. Существуют особенности регулирования законодательством банковской деятельности, по отношению обслуживания юридических лиц и оказания им банковских услуг.

Соответственно  необходимо выделить из большого числа  федеральных законов и нормативных  актов основные законы и нормативы, регламентирующие банковские услуги, предоставляемые юридическим лицам (Таблица 1.1).

Таблица 1.1 – Законодательные акты и нормативы, регулирующие банковские услуги, предоставляемые юридическим лицам

Основная классификация	Федеральные законы и акты
Основополагающие законодательные  акты и нормативы	Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗ «О центральном банке  Российской Федерации»
	Федеральный закон от 2 декабря1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»
	Гражданский Кодекс РФ часть  первая от 30 ноября 1994г. №51-ФЗ
Вспомогательные законодательные  акты и нормативы	Федеральный закон от 7 августа 2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
	Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле»
	Положение ЦБРФ от 24 декабря 2004г. №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых  с использованием платежных карт»
	Положение ЦБРФ от 26 марта 2007г. №302-П «О правилах ведения бух  учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
	Положение ЦБРФ от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
	Положение ЦБРФ от 19 августа 2004г. №262-П «Об идентификации кредитными учреждениями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
	Положение ЦБРФ от 26 июня 1998г. №39-П «О порядке начислении процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств  банками, и отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского учета»
	Положение ЦБРФ от 24 апреля 2008г. №318-П «О порядке ведения  кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот  и монет Банка России в кредитных  организациях на территории Российской Федерации»
	Приказ МинФина РФ от 24 ноября 2004г. №106н «Об утверждении  правил указания информации в полях  расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в  бюджетную систему Российской Федерации»
	Письмо ЦБРФ от 23 июля 2008г. №18-1-2-9/1706 «О бухгалтерском учете  документов, помещенных в картотеки  к внебалансовым счетам №90901 и  №90902»

Учитывая данные, предоставленные в таблице 1.1, отметим, что центральное, ключевое значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона:

1) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации»  определяет Центральный банк  РФ как орган, регулирующий  деятельность кредитных организаций,  осуществляющий банковский надзор и банковский контроль, основные положения осуществления банковской деятельности [11];

2) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» регулирует основные положения осуществления банковской деятельности, организации, реорганизации и ликвидации кредитных учреждений, определяет основные понятия и виды банковских операций [10].

Не маловажно значение имеет Гражданский Кодекс РФ часть  первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, в  последних редакциях, определяет понятия  кредита, банковского вклада, банковского  счета, регулирует кредитные, расчетные  отношения, общие положения учреждения кредитной организации и условия осуществления ее деятельности [12].

Разберем основные нормативные акты и федеральные законы используемые при работе и обслуживании юридических лиц.

Глава 4 Гражданского кодекса  Российской Федерации регламентирует [12]:

- само понятие «юридическое  лицо»; 

- правоспособность юридического  лица;

- государственную регистрацию  юридического лица;

- учредительные документы  юридического лица;

- органы юридического  лица;

- наименование и местонахождение  юридического лица;

- представительства и  филиалы юридического лица;

- ответственность юридического  лица;

- реорганизация юридического  лица;

- правопреемство при реорганизации  юридического лица;

- передаточный акт и  разделительный баланс юридического  лица;

- ликвидация юридического  лица;

- обязанности лица, принявшего  решение о ликвидации юридического  лица;

- порядок ликвидации юридического  лица;

- неспособность (банкротство)  юридического лица;

- вся информация о формах  собственности юридических лиц  (ООО, ОАО, ЗАО, товарищества, кооперативы и т.п.).

Вся эта информация, а также Инструкция ЦБ РФ от 14 сентября 2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» помогает в работе при  принятии юридического лица в банк на расчетно - кассовое обслуживание, иными  словами на открытие расчетного, текущего, транзитного счетов, депозита, а  также кредитного ссудного счета. В  данной инструкции прописано в каких  ситуациях может быть отказано в  обслуживании юридического лица, какие  необходимы документы при принятии клиента на расчетно – кассовое обслуживании, какой срок хранения данных документов после завершения работы с клиентом, и какие документы  необходимы при идентификации клиента  уже обслуживающегося в банке, банк обязан систематически обновлять информацию о клиента в соответствии с  действующим законодательством. В  данной инструкции четко регламентирована форма карточки образцов подписей и  оттиска печати, необходимая при  работе с клиентом юридическим лицом (содержит информацию о клиенте, его  адрес, подпись уполномоченных лиц, срок полномочий уполномоченных лиц  и оттиск печати организации) [13].

А также необходимо знать Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». В данном положении регламентируются все счета необходимые при  работе с юридическими лицами, определяется правила оформления банковских операций. Счета необходимые при открытии расчетных счетов, валютных текущих и транзитных счетов, кредитных ссудных счетов, депозитных счетов, счетов учета картотек неоплаченных документов, счетов начисляемых процентов, счетов расчетов с банком по безналичным расчетам [14].

При предоставлении услуг банка по оказанию расчетно – кассового обслуживания уже  работающего юридического лица, необходимо знать Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение  регламентирует формы безналичных  расчетов и условия их применения, расчетные документы и порядок  их заполнения, представления, отзыва и возврата. Существуют следующие  формы расчетов:

- платежными  поручениями;

- платежными  требованиями с акцептом и  без акцепта;

- инкассовыми  поручениями;

- аккредитивами;

- чеками [15].

А также порядок отзыва расчетных документов из картотеки  неоплаченных расчетных документов, классификация видов картотек, порядок  работы с неоплаченными расчетными документами. Также при заполнении расчетных документов необходимо знать  описание полей данного документа, например налоговые реквизиты. Что  также регламентируется в данном положении.

Необходимо знать очередности  платежа, регламентируемые пунктом 2-м  Статьи 855 Гражданского Кодекса РФ [12].

Необходимо знать статусы  составителя налоговых документов, регламентируемые Приказом Минфина России от 24.11.2004 №106-н [16].

Полная информация о работе с картотеками регламентируется в Письме ЦБ РФ от 23 июля 2008г. № 18-1-2-9/1706 «О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым  счетам № 90901 и № 90902» [17].

При предоставлении услуг банка по оказанию расчетно – кассового обслуживания уже работающего юридического лица, необходимо знать Федеральный Закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В данном законе четко регламентирован порядок действий при предупреждении отмывания доходов, полученных преступным путем, при контроле за расчетами клиентов юридических лиц, при нарушении расчетных операций. В данном законе четко регламентированы суммы операций, по расчетам юридических лиц [18].