Звіт з виробничої практики на базі SEB банку

Облікова політика ПуАТ „СЕБ Банк» ґрунтується на вимогах міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IFRS), обліковій політиці групи SEB (SEB Group Accounting Principles) та вимогах нормативно-правових актів Національного банку України, чинному законодавству України.

Бухгалтерський облік ПуАТ „СЕБ Банк» організовано відповідно до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-111, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996, Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.1998р №566 (із змінами та доповненнями).

ПуАТ „СЕБ Банк» використовує План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004р. №280 (із змінами та доповненнями)

Особливостями плану рахунків банку є:

• мультивалютність;
• наявність управлінського обліку;
• подвійний запис операцій за всіма рахунками;
• наявність обов’язкових та додаткових параметрів до аналітичних рахунків.

Бухгалтерський облік та документообіг у відділеннях ПуАТ «СЕБ Банк» організовується на підставі чинної облікової політики ПуАТ «СЕБ Банк».

Банк веде бухгалтерський облік, складає фінансову звітність у національній валюті України; операції в іноземній  валюті та банківських металах в бухгалтерському  обліку відображаються у подвійній оцінці – валюті розрахунків та гривневому еквіваленті за  офіційним валютним курсом; у фінансовій звітності операції в іноземній валюті та банківських металах відображаються у національній валюті – гривневому еквіваленті, розрахованому за офіційним валютним курсом на дату здійснення операцій.

Облік у банку ведеться автоматизовано за допомогою програмного забезпечення АБС Б2.

Управлінський облік ведеться банком для забезпечення внутрішніх потреб в інформації, виходячи зі специфіки та особливостей діяльності й структури.

Система управлінського обліку формується в межах бухгалтерського обліку з урахуванням регуляторних вимог. Управлінський облік містить сукупність принципів, методик і процедур збору, оброблення і формування фінансової інформації про діяльність банку за об’єктами управління та складання звітності для забезпечення внутрішнього процесу прийняття керівництвом банку управлінських рішень. Управлінська звітність формується згідно «Методичних рекомендацій 
щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках України» затверджених постановою Правління НБУ від 06/09/2007 р. № 324.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю банку здійснюють:

• ревізійна комісія банку;
• внутрішній аудит банку.

Ревізійна комісія обирається загальними зборами акціонерів банку із числа акціонерів або їх представників, які мають цивільну дієздатність, у кількості не мене 3 осіб виключно шляхом кумулятивного голосування.

Ревізійна комісія підзвітна загальним зборам акціонерів банку та здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності банку за дорученням загальних зборів акціонерів, спостережної ради банку або на вимогу акціонерів, які володіють більше ніж 10% голосів.

В банку створюється служба внутрішнього аудиту банку, яка є органом оперативного контролю спостережної ради банку. Служба внутрішнього аудиту підпорядковується спостережній раді банку, звітує перед нею. Кандидатура керівника служби внутрішнього аудиту погоджується з національним банком України.

Служба внутрішнього аудиту банку має право ознайомлюватися з документацією банку та здійснювати нагляд за діяльністю будь-якого структурного підрозділу банку. Служба внутрішнього аудиту уповноважена вимагати та отримувати письмові пояснення від окремих посадових осіб банку щодо виявлених недоліків у роботі.

Управління охороною праці в банку здійснюється згідно закону України «Про охорону праці». Впродовж всієї своєї діяльності банк гідно підтримує імідж банку соціального розвитку, беручи активну участь у соціальних програмах.

Оскільки в банку кількість працюючих становить до 50 осіб, тому функції служби з охорони праці по сумісництву має виконувати керівник відділення чи заступник. Служби з охорони праці у відділенні немає, не створено наказ про призначення відповідального з охорони праці, але цим має займатися головний офіс. При влаштуванні на роботу кожен майбутній працівник проходить інструктаж з охорони праці, та підписує інструкцію про ознайомлення з охороною праці в банку. Прийшовши на практику, студент в першу чергу ознайомлюється з основними положеннями про особливості діяльності банку, умовами колективного договору, інструкціями з охорони праці та протипожежного інструктажу.

Отже, ПуАТ «СЕБ Банк» є банком, з розгалуженою мережею відділень на всій території України, він діє на підставі ліцензій та дозволів НБУ. Одним із головних недоліків банку і відсутність охорони праці у відділеннях.

Я пропоную, затвердити особу, яка була б відповідальною за охорону праці у відділеннях. 

 

2. Готівкові кошти і касові операції банку

 

Організація проведення банком готівкових операцій регламентується нормативно-правовими актами Національного банку України, основними з яких є:

1. Інструкція про касові операції банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 377;
2. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 520;
3. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно_обмінних операцій на території України, затверджена постановою Правління НБУ від 12.12.2002 № 502.

Згідно з інструкцією про касові операції банків, каса банку – це сукупність операційних кас  банку,  його  філій, відділень, пунктів обміну іноземної валюти.

Робоче місце касового працівника ізольоване, розташоване так, щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням наданої ним готівки, та обладнані:

• сейфом для збереження готівки;
• робочим столом із шухлядами, що замикаються на ключ;
• приладом для контролю захисних елементів банкнот;
• калькулятором та комп’ютерною технікою.

Приміщення каси замикається на ключ, який знаходиться у касира.

Каса у ПуАТ «СЕБ Банк» є прибутково-видатковою. Вона функціонує з 9.00 до 16.00 год. Робота каси регламентується Положенням про касові операції (додаток____).

Дане положення – внутрішній банківський документ, який визначає порядок здійснення банком касових операцій у національній та іноземній валюті. Мета даного документа – регламентування єдиних правил здійснення касових операцій у ПуАТ «СЕБ Банк».

Матеріально-відповідальною особою у касі є касир. У своїй роботі касир керується посадовою інструкцією фахівця з розрахунково-касового обслуговування відділення ПуАТ «СЕБ Банк» у м. Чернівці (додаток___).

Основним змістом роботи на посаді фахівця з розрахунково-касового обслуговування є здійснення прибуткових та видаткових операцій з готівкою в національній та іноземних валютах, якісне обслуговування клієнтів при проведені касових операцій. Фахівець є матеріально-відповідальною, і тому при прийомі на роботу з ним укладають договір про матеріальну відповідальність працівника за передані йому підзвітні цінності (додаток___).

Приймання готівки здійснюється через касу банку для її переказу за такими прибутковими касовими документами:

• заява на переказ готівки (додаток___);
• прибутковий касовий ордер (додаток___);
• прибутково-видатковий касовий ордер (додаток___);
• прибутковий позабалансовий ордер.

Касові документи вводяться в автоматизовану операційну систему банку, роздруковуються та підписуються відповідальним працівником. Касові документи повинні відповідати основним вимогам до оформлення касових документів (додаток___).

Дії касира при здійсненні прибуткових операцій в касі:

1. Перевіряє повноту заповнення реквізитів в касових документах;
2. Перевіряє наявність підпису платника;
3. Вводить документи у систему АБС;
4. Приймає від клієнта банкноти, шляхом суцільного поаркушного перерахування, з обов’язковою перевіркою їх на справжність та платіжність;
5. Порівнює суму з сумою касового документа, якщо суми не співпадають, касир перераховує гроші знову, інформує клієнта, перекреслює первинний документ, на звороті проставляє фактично прийняту суму грошей, та чекає на новий документ;
6. Ставить свій підпис, відбиток печатки;
7. Видає клієнту квитанцію (додаток___), або інший документ, що є підтвердженням факту внесення готівки;
8. Після завершення роботи з клієнтом з приймання готівки касир-операціоніст, передає документ для виконання функції «проведення» в АБС Б2.

З каси банку готівка видається за такими касовими документами:

• заява на видачу готівки (додаток___)
• видатковий касовий ордер (додаток___)
• видатковий позабалансовий ордер
• форма 377-К

Дії касира при здійснені видаткових операцій:

1. Перевіряє повноту заповнення на документі всіх необхідних реквізитів;
2. Перевіряє наявність підписів осіб банку, які мають право підписувати касові документи і тотожність їх наявним зразкам;
3. порівнює суму, проставлені на документі цифрами, з сумою, зазначеною літерами;
4. Перевіряє належність пред’явленого паспорта його власникові, відповідність даних паспорта даним, зазначеним у касовому документі;
5. Наявність підпису отримувача;
6. Відповідність паперового документу – електронному в АБС Б2;
7. Проводить набраний документ в АБС Б2;
8. Готує необхідну суму готівки зазначену у видатковому касовому документі, підписує видатковий документ і видає її одержувачу.

Касир відділення, наприкінці дня касові документи формує за приходом та видатками по сумі, позабалансові документи – за номерами позабалансових рахунків – спочатку прибуткові, а потім видаткові, касові журнали, підписані спеціалістом відділення та касиром, вміщуються в папці перед касовими ордерами. В кінці дня формуються касові документи дня (додаток___).

Отже, головним недоліком касових операцій банку є те, що в приміщенні ПуАТ «СЕБ Банк» діє лише одна операційна каса. Тому я пропоную обладнати робоче місце для ще одного касира, що пришвидшить обслуговування клієнтів.

 

 

3. Порядок відкриття рахунків клієнтів банку.

 

 

Поточний рахунок – це рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

При відкритті рахунків у банку важливою є ідентифікація клієнтів. Банку забороняється відкривати та вести анонімні (номерні) рахунки. Банк зобов’язаний ідентифікувати клієнтів, які відкривають рахунки, а також осіб, уповноважених діяти від їхнього імені, у порядку, встановленому законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України.

У разі наявності під час здійснення ідентифікації клієнта мотивованої підозри щодо надання ним недостовірної інформації про себе або навмисного надання інформації з метою введення в оману інформація про відкриття рахунка такій особі надається банком до спеціально уповноваженого органу виконавчої влади з питань фінансового моніторингу.

У ПуАТ «СЕБ Банк» для відкриття поточного рахунку подаються відповідні пакети документів для:

• фізичних осіб (додаток___);
• фізичних осіб-підприємців (додаток___);
• юридичних осіб (додаток___);
• приватним нотаріусам, адвокатам та іншим особам, які провадять незалежну професійну діяльність;
• відкриття інвестиційного рахунку;
• відкриття поточного рахунку відокремленому підрозділу юридичної особи;
• для формування статутного фонду;
• для забезпечення спільної діяльності без створення юридичної особи;
• професійній спілці або об’єднанню професійних спілок;
• офіційному представництву (додаток___);
• представництву юридичної особи-нерезидента (додаток___);
• для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги (додаток___);
• для впровадження програм та проектів міжнародної технічної допомоги відповідно до міжнародних угод між Україною та іноземними державами (додаток___);
• постійному представництву юридичної особи нерезидента (додаток___);
• виборчому фонду кандидата на пост президента (додаток);
• виборчому фонду (партії), кандидату у депутати (додаток).