Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2014 в 19:53, дипломная работа
Целью дипломной работы является рассмотрение состояния управления оборотными активами предприятия и разработка путей совершенствования.
Поставленная цель предопределила решение следующих задач:
1) изучить теоретические и нормативно–правовые основы управления оборотными активами предприятия;
2) сделать анализ состояния организации управления оборотными активами исследуемого предприятия;
Таким образом, дополнительная прибыль ООО «Тепловик +» при введении предоплаты в 15% и скидке 2% составит:
320,10 - 2134*2% = 277,42 тыс. руб.
Применение предоплаты в размере 15% и соответствующей скидки в 2% позволит предприятию высвободить денежные средства в размере 277,42 тыс.руб.
2. Если покупатель внесет 30% предоплаты, ему предоставляется скидка 3%. Рассмотрим предлагаемую систему в таблице 22.
В случае оформления договора на предоплату в размере 30% величина дебиторской задолженности уменьшится на 640,20 тыс.руб. Срок погашения дебиторской задолженности снизится до 4,48 дней. Скидка при предоплате составит 64,02 тыс.руб.
Таблица 22 - Предложение покупателю о предоплате в 30% и соответствующей скидке в 3%
Показатели |
До усовершенствования |
После усовершенствования |
Изменения |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам, тыс.руб. |
2134 |
1493,80 |
-640,20 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов |
9,31 |
10,53 |
1,22 |
Срок погашения дебиторской задолженности, дней |
38,67 |
34,19 |
-4,48 |
Исходя из этого, дополнительная прибыль ООО «Тепловик +» при использовании схемы предоплаты в размере 30% и скидке 3% составит:
640,02 - 2134*3% = 576,00 тыс. руб.
Таким образом, эффект предприятия при предоставлении предоплаты в размере 30% и скидки 3 %, составит 576,00 тыс.руб.
3. Если покупатель внесет 50% предоплаты, ему предоставляется скидка в размере 5%. Рассмотрим предлагаемую систему в таблице 23.
Таблица 23 –Предложение покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%
Показатели |
До усовершенствования |
После усовершенствования |
Изменения |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателям и заказчикам, тыс.руб. |
2134 |
1067 |
-1067 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов |
9,31 |
11,55 |
2,24 |
Срок погашения дебиторской задолженности, дней |
38,67 |
31,17 |
-7,5 |
При осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 1067 тыс.руб. После усовершенствования предприятие получит с каждого рубля вложенного в дебиторскую задолженность 2,24 рублей выручки. Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 7,5 дней и составит 31,17 дней.
Таким образом, дополнительная прибыль ООО «Тепловик +» при введении предоплаты в 50% и скидке 5% составит:
1067 - 2134*5% = 960,3 тыс. руб.
Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ООО «Тепловик +» высвободить денежные средства в размере 960,03 тыс.руб.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предложенные схемы предоплат и скидок являются достаточно эффективными для ООО«Тепловик+».
При выборе любого из трех предложенных вариантов размера скидок при осуществлении предоплаты, ООО «Тепловик +» снижает величину дебиторской задолженности, сокращает срок ее погашения и предприятие получит больше выручки с 1 рубля вложенного в дебиторскую задолженность. Но наиболее эффективной является схема предложения покупателю о предоплате в 50% и соответствующей скидке в 5%. При осуществлении такой предоплаты ООО «Тепловик +» получит дополнительную прибыль в размере 960,30 тыс.руб.
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в проекте мероприятий на ООО «Тепловик +» улучшат финансовые показатели работы предприятия.
Реструктуризация кредиторской задолженности подразумевает получение различных уступок со стороны кредиторов, к примеру сокращение суммы задолженности или уменьшение процентной ставки по кредиту в обмен на различные активы, принадлежащие компании. Можно выделить несколько основных способов реструктуризации кредиторской задолженности.
Гораздо эффективнее использование банковских векселей. Для этого заключается кредитный договор с банком под обеспечение на сумму, необходимую для покупки банковских векселей. В дальнейшем предприятие расплачивается со своим кредитором банковскими векселями. В этой сделке предприятие фактически замещает своих многочисленных необеспеченных кредиторов одним обеспеченным - банком, который предоставляет кредит предприятию с процентной ставкой ниже, чем ставки по нереструктурированным долгам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из важнейших элементов производства являются оборотные активы. Оборотные средства - активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла.
В процессе выполнения дипломной работы видно, что эффективное использование оборотных активов на предприятии является важным условием успешной деятельности. Поэтому необходимо проводить анализ оборотных активов предприятия, целью которого является повышение эффективности управления оборотными средствами. Целью управления в свою очередь является определение объема, структуры, источников покрытия оборотных средств.
В работе проведен анализ финансового состояния ООО «Тепловик +» за 2009-2011 годы. Исследуемое предприятие относится к микро предприятиям, основная деятельность которого связана с торговлей непродовольственными товарами. С 2011 года предприятие осваивает новый вид деятельности СМР.
Судя по данным таблицы структуры и динамики оборотных активов, наибольшее значение принадлежит статье «запасы», которая увеличилась в 2011 году на 4309 тыс. руб. Дебиторская задолженность в свою очередь снизилась на 1232 тыс. руб. или на 36,6%. Исходя из торговой принадлежности данной организации, можно сделать вывод, что структура и динамика оборотных активов имеет достаточно сбалансированный вид. Однако рост отдельных показателей – запасов говорит об их неэффективной организации.
В результате расчетов эффективности использования оборотных активов наблюдается снижение оборачиваемости оборотных активов с 3,74 в 2010 г. до 2,01 в 2011 г. Оборачиваемость оборотных активов в днях увеличилась на 82,84 дня. Отмечается сокращение всех коэффициентов оборачиваемости оборотных активов. В 2011 году произошло снижение коэффициента оборачиваемости запасов на 2,519 оборота, что свидетельствует о снижении скорости реализации запасов. Продолжительность оборота дебиторской задолженности в 2011 году снизилась на 10 дней, что показывает привлечение средств в оборот.
В 2011 году оборачиваемость дебиторской задолженности составила 9,31 и продолжительность оборота – 38,7 дня, в свою очередь оборачиваемость кредиторской задолженности составила 3,36 и продолжительность оборота – 107,14 дней, что является положительным фактором.
Проведенный в работе анализ финансовой устойчивости выявил определенные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности - в случае ООО «Тепловик +» имущество предприятия было сформировано в основном за счет привлеченных источников (78,13).
При факторном анализе оборачиваемости было выявлено, что на изменение продолжительности оборачиваемости оборотных активов на 111,6 в 2009 г. и 72 дня в 2010 г. оказали влияние два фактора: среднегодовые остатки оборотных активов (4607,28 тыс. руб.) и выручка от продаж (511,92). В результате в 2010 г. было привлечено оборотных средств на сумму 5119,2 тыс. руб.
В результате проведенного анализа рентабельности, ликвидности и платежеспособности наблюдается снижение в 2011 году всех показателей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия по сравнению с 2009-2010 годами, что связано с незначительным количеством денежных средств и снижением собственного капитала, а так же нерациональное управление оборотными активами – отвлечение средств в дебиторскую задолженность и запасы.
Согласно полученных данных, можно сделать вывод, что по результатам работы за последние 3 года предприятие ООО «Тепловик +» ухудшило свое финансовое состояние. Если наметившиеся в 2011 году тенденции будут сохраняться, то можно утверждать, что предприятие не сможет эффективно функционировать, т.е. наступит реальная угроза банкротства. Поэтому в третьей части работы были предложены мероприятия по совершенствованию управления оборотными активами ООО «Тепловик +» и проведена оценка их эффективности.
Для оптимального обеспечения оборотными активами было предложено произвести плановый расчет потребности в оборотных средствах аналитическим и коэффициентным методами.
При расчете аналитическим методом было установлено, что при ускорение оборачиваемости на 8 оборотов, выручка от реализации увеличится на571 тыс. руб.
Из расчета относительного высвобождения оборотных средств видно, что потребность в оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости хотя бы на 1 день и увеличения объема реализации на 20% составит 4046,8 тыс. руб.
В результате у предприятия появляются средства, которые можно вложить в финансовую или инвестиционную деятельность и получить дополнительный доход.
Целесообразно определить оптимальный размер партии заказ. Так как это позволит ООО «Тепловик +» обеспечить себя запасами, необходимыми для поддержания производственного процесса при минимальных совокупных издержках хранения и организации заказов. Для этого нами использовалась модель Уилсона. По итогам расчетов мы выяснили, что оптимальный размер партии поставки профнастила для ООО «Тепловик +» составил 153,84 тыс. руб.
Для обеспечения сокращения запасов были предложены мероприятия: «точно во время», АВС-анализ, пересмотр ассортиментной и ценовой политики, так же следует более точно исследовать такой фактор как «сезонность продаж».
Снижение дебиторской задолженности - наиболее эффективная мера для улучшения структуры баланса, поскольку остальная часть оборотных активов или высоколиквидна, но незначительна (денежные средства) или низколиквидна (запасы).
Для снижения уровня дебиторской задолженности было предложено применение факторинговых операций и внедрение системы скидок.
Применение факторинговых операций позволит предприятию получить дополнительную прибыль в размере 1305 тыс. руб., то есть высвободит дополнительные денежные средства за счет снижения дебиторской задолженности до 784 тыс. руб.
Применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидке в 5% позволит снизить размер дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам на 1067тыс. руб. Это позволит ООО «Тепловик +» высвободить денежные средства в размере 960,30 тыс. руб.
Так же в работе приведены рекомендации по работе с кредиторской задолженностью: уступка прав собственности на основные средства, проведение взаимозачетов, переоформление задолженности.
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы и предложения.
- сокращение образования
- изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;
- сокращение сроков
- правильная организация работы
по материально-техническому
- формирование видов и размера
оборотных средств в
- обеспечение экономически
- учет сезонных отклонений в
хозяйственной деятельности
Выполнение предложенных в работе мероприятий позволит значительно повысить эффективность использования оборотных средств предприятия и улучшить, в конечном счете, его финансовое состояние.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ