Управление капиталом и ликвидностью в коммерческом банке в условиях неопределенности

 

К₁ - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К₁ в 2010 г. был равен 0,07, в 2011 г. повысился и составил 0,786, и в 2012 году так же изменился и составил 0,821. Это говорит о увеличении активов, приносящих доход банку, что свидетельствует о целенаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов составляет 7%, 78% и 82% соответственно.

К₂ - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1.

У банка К₂ в 2010 г. составило 1,11, в 2010 г. оно снизилось и составило 0,83, а в 2013 году составило 0,176. Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее. Следовательно, банк нарастил свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и стал неэффективно управлять своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами, поскольку значение показателя было менее 1 за два последних периода.

К₃ - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка.

К₃ в 2010 г. составил 3,257, в 2011 г. 2,871, а в 2012 г. 3,128. Это говорит о том, что банк практикует слишком агрессивную кредитную политику за все 3 исследуемых года, наращивая объемы кредитов и ссуд.

Для формирования более  осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.

К₄ - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным.

В 2011 г. К₄ равен 0,0000015, а в 2011 г. 0,0203. В 2012 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. Это означает, что данный банк не является кредитором на межбанковском кредитном рынке.

К₅ - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу.

Значения показателя – 57,08, 86,58 и 118,26 соответственно по 3-м исследуемом периодам. Наблюдается недостаточность капитала с точки зрения кредитного портфеля; в данном случае банку необходимо снижать объем привлеченных средств. А несоответствие данного коэффициента норме говорит о нарастающем риске по возврату ссуд и кредитов данному банку, а также об уменьшении эффективности деятельности банка.

К₆ - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка.

Для банка «Возрождение» (ОАО) этот показатель за три года равен 0. Это позитивная тенденция, так как значение этого коэффициента находится в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не должна превышать 4% от общей суммы выданных кредитов.

К₇ - резервы на покрытие убытков по ссудам.

Значение коэффициента не должно быть меньше К₆, и в нашем случае оно равно. Не имение значения К₇ демонстрирует отсутствие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Далее рассчитаем следующие  три коэффициента, которые характеризуют ликвидность банка (таблица 6).

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.

Анализ ликвидности банка «Возрождение» (ОАО)

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение
		2010 год	2011 год	2012 год
К8=Кассовые активы / Онкольные обязательства	0,2 - 0,5	1,19	0,67	6,06
К9= Кассовые активы / Онкольные и срочные обязательства	0,05 - 0,3	1,19	0,67	6,06
К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства	0,15 - 0,40	0.013	0	0

 

К₈ - степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами.

.

.

.

Значение К₈ в 2010 г. составляло 1.19; в 2011 г – 0,67; а в 2012 г – 6,06, что выше нормы и говорит о том, что у банка существует избыточная ликвидность. Из этого следует, что у банка есть резервы увеличения онкольных обязательств и о том, что банк в полной мере покрывает наиболее неустойчивые обязательства ликвидными (кассовыми) активами.

К₉ - степень покрытия ликвидными активами недепозитных и депозитных источников.

.

.

.

Фактические значения показателя – 1,19; 0,67 и соответственно 6,06 – превышают пределы оптимального значения (0,05-0,3). Это говорит о том, что у банка достаточно ликвидных активов для покрытия недепозитных и депозитных активов, что обеспечивает очень высокую степень ликвидности.

К₁₀ - потенциальный запас ликвидности.

 

Значение коэффициента в 2010 г. - 0,013, в 2011 г. - 0, в 2012 г. – 0, что не соответствует норме (0,15-0,4) за все периоды. В этом случае у банка максимальный риск ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов (портфеля ценных бумаг).

Далее рассчитаем следующие 8 коэффициентов, характеризующие оценку структуры пассивов банка (таблица 7).

Таблица 7.

Анализ пассивов банка «Возрождение» (ОАО)

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение
		2010 год	2011 год	2012 год
К11=Собственный Капитал/Активы	0,08 - 0,15	0,171	0,121	0,088
К12=Онкольные и срочные обязатель- ства / Активы	0,5 - 0,7	0,210	0,266	0,258
К13=Займы /Активы	0,2 - 0,35	0,067	0.088	0,090
К14=Онкольные обязательства/ Все обязательства	0,2 - 0,4	0,97	0.97	0.98
К15=Срочные вклады / Все обязательства	0,1 - 0,3	0	0	0
К16=Займы во всех обязательствах	0,25 - 0,4	0.000005	0,058	0
К17=Прочие обязательства / Все обязательства	Стремится к min	0.029	0,028	0.016
К18=Стержневой капитал / Собственный капитал	≥ 0,5	0,92	0.92	0.92

 

К₁₁ - показатель финансовой устойчивости банка.

.

На рисунке 3 представлена динамика изменения показателя финансовой устойчивости бака.

 

Рис. 3. Динамика изменения показателя финансовой устойчивости бака

 

Значения коэффициента равняются 0,171; 0,121 и 0,088 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, поскольку фактические значения соответствуют норме за все периоды.

Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов для получения прибыли из-за высокого мультипликатора капитала (мультипликатор капитала определяется как отношение активов к собственным средствам), который характеризует эффективное управление ресурсной базой. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о высокой финансовой устойчивости банка.

 

 

К₁₂ - уровень срочности и надежности.

У банка значения этого коэффициента равны 0,210; 0,266; и 0,258 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

К₁₃ - уровень срочности и надежности.

Значение этого коэффициента у банка «Возрождение» (ОАО) значительно ниже нормы и составляет в 2010 г. - 0,067, в 2011 г. - 0,088 и в 2012 году – 0,090. Данный низкий показатель происходило из-за снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств. Также это говорит о том, что привлеченных средств у данного банка недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью.

К₁₄ - степень минимизации риска устойчивости или затрат.

Фактические значения данного коэффициента равны 0,97, 0,97 и 0,08. Это говорит о максимализации операционных издержек по обязательствам до востребования.

К₁₅ - степень минимизации риска устойчивости или затрат.

Для банка «Возрождение» (ОАО) значение этого показателя за три года не изменилось, и на протяжении 3-х периодов было ниже оптимального значения (0,1-0,3).

Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию  риска устойчивости, а также низкий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Данный коэффициент фактически рассчитан только для 2011 года и составил 0,058. Для 2010 и 2012 гг. коэффициент фактически и равен 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали.

Таким образом, в 2011 году доля банковских займов в общей сумме обязательств банка была менее 6%. Это позитивная тенденция, свидетельствующая о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К₁₇ - степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами.

Оптимальное значение данного  коэффициента должно стремится к  минимуму. Фактическое значение составило в 2010 г. - 0,029; в 2011 г – 0,028; и в 2012 г. - 0,016. Фактическое снижение данного показателя за периоды свидетельствует об эффективном управлении пассивами, т.е банк в 2012 году меньше заплатил штрафов, пеней, неустоек по сравнению с 2010 годом.

К₁₈ - уровень достаточности стержневого капитала.

Стержневой капитал = уставной фонд + фонды банка;

Собственный капитал = уставной фонд + фонды банка + дополнительный капитал.

На рисунке 4 представлена динамика изменения уровня достаточности стержневого капитала.

Рис. 4. Динамика изменения уровня достаточности стержневого капитала

Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Доля стержневого капитала банка «Возрождение» (ОАО) составляет в 2010 году - 92%; в 2011 году – 92%; и в 2012 году – 92%. Из этого следует, что у данного банка достаточно собственного капитала для осуществления своей деятельности.

 

2.3. Оценка эффективности   управления капиталом и ликвидностью  коммерческого банка в условиях неопределенности

 

Осуществим анализ эффективности управления капиталом и ликвидностью коммерческого банка в условиях неопределенности, который основан на показателях, представленных в таблице 8.

Таблица 8.

Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности банка «Возрождение» (ОАО)

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Фактическое значение, %
		2010 год	2011 год	2012 год
К19=Прибыль/Активы	1,0 - 4,0	1,23	0,90	0,69
К20=Прибыль/Доходы	8,0 - 20,0	11,18	8,60	8,46
К21=Доходы/Активы	14,0 - 22,0	11,05	10,55	8,20
К22=Прибыль/Стержневой Капитал	15,0 - 40,0	7,77	8,09	8,50
К23=Мультипликатор капитала: Активы / Собственный капитал	8 - 16 раз	5,83	8,23	11,28