Управление капиталом и ликвидностью в коммерческом банке в условиях неопределенности

Содержание

 

 

Введение

 

 

 В условиях мирового финансового кризиса эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения капитала и дохода. При планировании операций банка следует определить их выгодность и затратность, с детальным анализом способов привлечения ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, а также с соблюдением необходимой ликвидности.

Доходы банка в значительной степени зависят от оптимальной  стратегии кредитования, однако в условиях кризиса наблюдается отрицательная динамика в изменении объемов кредитования. Данная ситуация может быть вызвана как относительной дороговизной кредитов, сложностью их получения за счет высоких требований к кредитоспособности заемщиков, а также наличием объективных трудностей, возникших в кризисный период у коммерческих банков, связанных с невозможностью достаточно быстро мобилизовать активы. Также необходимо отметить, что в условиях неопределенности произошло снижение доверия к банковской системе со стороны вкладчиков – физических лиц и ухудшилось финансовое состояние юридических лиц, что привело к уменьшению депозитов и средств на расчетных счетах как одних, так и других. Влияние вышеперечисленных факторов привело к существенному снижению ликвидности и капиталов банков. Поэтому тема работы - управление капиталом и ликвидностью банка в условиях неопределенности является актуальной.

В настоящее время  достаточно много публикаций, посвященных  теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков. Проблемы ликвидности и платежеспособности нашли отражение в трудах современных отечественных и зарубежных специалистов банковского дела, таких как Тарханова Е. А., Смирнов А. В., Поморина М. А., Полушкин В. Ю., Лаврушин О. И., Космачев А. Н., Иванов В. В. и ряд других. Однако в области изучения ликвидности и капитала банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.

Целью работы является изучение теоретических подходов к управлению капиталом и ликвидностью банка как одного из основных факторов повышения эффективности управления деятельностью кредитной организации в условиях неопределенности.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- анализ теоретических  аспектов управления капиталом и ликвидностью банка;

- анализ и оценка капитала и ликвидности банка на примере банка «Возрождение» (ОАО);

- оценка эффективности  управления капиталом и ликвидностью коммерческого банка в условиях неопределенности.

- разработка мероприятий  по улучшению состояния ликвидности  банка.

Объект исследования: коммерческий банк «Возрождение» (ОАО).

Предмет исследования: деятельность коммерческого банка в системе организации управления капиталом и банковской ликвидностью в условиях неопределенности.

Теоретической и методологической основой исследования послужили  работы классиков экономической  мысли, труды отечественных и  зарубежных экономистов, источники  энциклопедического характера, периодическая  литература. В работе использованы законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность кредитных организаций

Информационной базой  исследования послужили отчетность банка «Возрождение» (ОАО), данные из глобальной информационной сети ИНТЕРНЕТ и независимых источников о деятельности банка «Возрождение» (ОАО), опубликованных в периодической печати.

Для решения поставленных задач  применялись приемы экономического анализа и синтеза, другие экономические и общенаучные методы.

Практическая значимость результатов исследования выражается в изучении методического инструментария и практических рекомендаций по управлению капиталом и ликвидностью кредитной организации в целях обеспечения своевременности и полноты погашения банковских обязательств в условиях неопределенности.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

1. Теоретические аспекты управления капиталом и ликвидностью в коммерческом банке в условиях неопределенности

 

1.1. Понятия капитала  и ликвидности коммерческого банка и факторы, определяющие их уровень в условиях неопределенности

 

Неопределенность и  многоплановость теоретического толкования непосредственно термина «банковский  капитал» и понятийного аппарата, используемого при его исследовании (таблица 1), значительно усложняет практику формирования и использования банковского капитала. При исследовании термина «банковский капитал» будем исходить из того, что еще Аристотель термином называл «то, на что различаются суждения, то, что приписывается, и то, чему приписывается, присоединяется или отнимается то, что выражается посредством быть или не быть» [6, с. 5].

Таблица 1.

Трактовка банковского  капитала в работах современных ученых

Определение	Автор
«совокупность различных видов денежных капиталов, средств, которые использует банк в виде банковских ресурсов для обеспечения своей деятельности, осуществления разнообразных банковских операций и получения прибыли. Состоит из собственного капитала банка и привлеченных средств. Иногда под банковским капиталом понимают только его собственный капитал»	В. Стельмах, В. Алешин и др.
«собственные средства учредителей или акционеров (собственников банка), внесенные ими на свой риск для получения доходов»	Л. Примостка
«совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются ими для кредитных, инвестиционных и других операций»	А. Загородний, Г. Вознюк
«денежные средства и выраженная в  денежной форме часть материальных, нематериальных и финансовых активов, находящихся в распоряжении банков и использующихся ими для осуществления операций по размещению средств и предоставления услуг с целью получения прибыли»	М. Алексеенко
«фонды, которые создаются банками для обеспечения финансовой устойчивости коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль текущего года и прошлых лет»	А. Мороз

 

Подавляющее большинство  экономистов смешивает либо отождествляет  понятия «банковские ресурсы» и  «банковский капитал», «банковский капитал» и «собственный капитал банка», «капитал банка» и «собственный капитал банка» [7, 11, 12]. Определение, некоторых ученых отражено в таблице 1. Но обратим внимание на то, что экономическое содержание понятия банковские ресурсы шире упомянутых средств, поскольку банковские ресурсы включают в себя и средства, находящие хозяйственном обороте не только юридических и физических лиц, а так же государства, которое является субъектом денежного рынка.

Некоторые экономисты отождествляют понятия «банковские ресурсы» и «пассивы», выделяя в структуре последних две группы:

1) банковский капитал; 

2) привлеченные средства, которые представляют собой обязательства  банка перед другими кредитными  организациями, предприятиями и  гражданами. С этим, на наш взгляд, нельзя согласиться хотя бы потому, что иногда невозможно зачислить операции к активным или пассивным, к тому же благодаря пассивным операциям банки как раз и формируют свои ресурсы. Образно говоря, в подобных определениях не учитывается факт зависимости структуры банковских ресурсов отдельных банков от уровня специализации, универсализации коммерческих банков и масштабов их деятельности.

Исследования банковских ресурсов неотделимы от анализа источников их формирования. Согласно существующим в банковской практике традициям в зависимости от источников формирования банковские ресурсы подразделяются на собственные, привлеченные и заемные.

Собственные средства (капитал) - средства, принадлежащие субъекту (банку) на правах собственности, составляющие незначительную долю в совокупном объеме ресурсов. Формирование собственного капитала банка, основной формой которого является на современном этапе акционерный капитал, представляет собой этап, предшествующий началу деятельности банка. В дальнейшем расширение деятельности банка находится в краткой зависимости от объема собственного капитала банка.

На основании изложенных взглядов и мотиваций можно сделать вывод о том, что приравнивание понятий «банковские ресурсы» и «банковский капитал» в современной экономике возможно лишь отчасти, поскольку банки при разработке политики формирования ресурсов увязывают их с потребностями относительно их использования, а следовательно, можно с определенной долей вероятности предположить, что задействованные ресурсы эффективно размещены банком и приносят ему стабильный доход.

 

 

Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности¹.

Размер собственных средств банка как основной из показателей отражает эффективность работы банка в целом. Банк в достаточной мере обеспеченный собственным капиталом вызывает большее доверие вкладчиков и заемщиков.

Резервная часть капитала банка позволяет обеспечивать выплаты и обязательства банка при возникновении непредвиденных обстоятельств, что позволяет предотвратить неплатежеспособность в условиях динамично развивающейся рыночной среды².

Капитал банка является основой для принятия и разработки нормативных показателей, а также установки ограничений для контроля показателей деятельности банка.

Собственный капитал  банка является основой для функционирования банка. Но при этом следует отметить, что деятельность банка отличается от предприятий тем, что процент заемного капитала в банке намного больше, чем у любого предприятия. Важным аспектом в анализе банка является формирование капитала как обязательный этап деятельности банка.

Следует учитывать, что  формирование собственного капитала в  банке достаточно трудоемкий процесс.

Нераспределенная прибыль является основным внутренним источником формирования капитала банка, но при этом прибыль не может увеличить уровень средств существенно.

В качестве собственных  средств банка понимаются: фонды, которые создаются банком для обеспечения собственной финансовой устойчивости; фонды для обеспечения коммерческой и хозяйственной деятельности; прибыль, полученная по результатам деятельности банка в различные периоды деятельности.

Уставный капитал банка  является экономической основой деятельности банка и является обязательным условием для создания банка. Величина уставного капитала определяется законодательством и определяется в Центральном банке России³.

В качестве обеспечения  функционирования банка в условиях неопределенности и кризисной ситуации в России образуется резервный капитал. Величина резервного капитала также четко регламентирована в Центральном банке России.

Резервный капитал создается  за счет чистой прибыли.

Фонды, создаваемые банком для обеспечения финансовой устойчивости, являются результатом распределения чистой прибыли, которая остается в распоряжении банка. Данная чистая прибыль распределяется в зависимости от конкретных целей банка в данном периоде.

Фонды, создаваемые банком для коммерческой деятельности, объединяются под общим названием «добавочный капитал». Данные фонды состоят из следующих средств: средства, которые получены от продажи акций. Данные средства влияют на увеличение первоначального капитала и его стабильную часть; прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов. За счет данного прироста можно оценить уровень инфляции. А также данный прирост не является показателем эффективной деятельности банка; стоимость безвозмездно полученного имущества. Данные средства являются источником прироста материальных активов банка⁴.

Фонды, создаваемые банком для финансовой деятельности создаются  для покрытия убытков, связанных  с возникновением определенных рисков. Данные фонды обеспечивают устойчивость банка. Данные средства распределяются на резервы для потерь по ссудам и ценным бумагам, а также резервы по прочим активам банка⁵.

Итак, исходя из вышесказанного можно определить собственный капитал  банка как специальные фонды  и резервы, предназначенные для обеспечения стабильного функционирования банка, поглощения уровня убытков за определенный период времени⁶.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость  между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка⁷.

Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций  – относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Доходы банка в значительной степени зависят от оптимальной  стратегии кредитования, однако в  условиях кризиса наблюдается отрицательная динамика в изменении объемов кредитования. Данная ситуация может быть вызвана как относительной дороговизной кредитов, сложностью их получения за счет высоких требований к кредитоспособности заемщиков, а также наличием объективных трудностей, возникших в кризисный период у коммерческих банков, связанных с невозможностью достаточно быстро мобилизовать активы. Также необходимо отметить, что в период кризиса произошло снижение доверия к банковской системе со стороны вкладчиков – физических лиц и ухудшилось финансовое состояние юридических лиц, что привело к уменьшению депозитов и средств на расчетных счетах как одних, так и других. Влияние вышеперечисленных факторов привело к существенному снижению ликвидности и платежеспособности банков.

В настоящее время  достаточно много публикаций, посвященных теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков. Проблемы ликвидности и платежеспособности нашли отражение в трудах современных отечественных и зарубежных специалистов банковского дела. Однако в области изучения ликвидности и платежеспособности банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера.