Разработка основных элементов плана-прогноза

Федеральное агенство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО

«Российская академия транспорта»

«Московский Государственный  Университет Путей Сообщения» (МИИТ)

 

 

факультет: Экономический

кафедра: Экономика, финансы и управление на транспорте

 

Курсовой проект по дисциплине:

Экономика предприятия (транспортного)

 

 

 

Выполнила

студентка 4 курса _______________

шифр 0852-п/Э 1041

 

 

 

                                                  Рецензент:___________________

 

 

 

 

2012 год

 

                                      Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

План-прогноз работы электровозоремонтного  завода (ЭРЗ) железнодорожного транспорта составляется два раза: на текущий год  (1-й) период и на стратегический период (2-ой период). Курсовой проект предусматривает разработку основных элементов плана-прогноза и включает следующие разделы: производственную программу, себестоимость продукции и финансовый план. Каждый раздел завершается заполнением соответствующих таблиц и необходимыми пояснениями.

1. Производственная программа ЭРЗ

 

Производственная программа  является ведущим разделом единого  годового плана-прогноза работы завода.  Объем производства и реализации продукции определяется в натуральных и денежных единицах. Исходной базой для разработки этого раздела годового плана-прогноза являются: хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

Промышленная продукция  ЭРЗ в стоимостном измерении  выражается объемом товарной и реализованной  продукции.

В товарную продукцию  включается стоимость: капитального ремонта первого объема (КР-1) электровозов и комплектов их электрических машин; капитального ремонта второго объема (КР-2) электровозов и комплектов их электрических машин; ремонта отдельных электрических машин для железных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в том числе и железным дорогам.

Запасные части включают обширную номенклатуру различной продукции  для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни. К товарной продукции (ТП) ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые в порядке услуг для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательным элементом товарной продукции служит выпуск товаров народного потребления и услуги населению.

Товарную продукцию  рассчитываем в ценах реализации по формуле:

ТП = Σ А_к * Ц_к, где

А_к ^– количество продукции к-того вида за год, шт.;

Ц_к – договорная цена к-того вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;

к – вид продукции (работ, услуг), к = 1, 2, … n.

Реализованная продукция (РП)  включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (планируемом) году. ЕЕ объем  определяем по формуле:

 РП = ТП ±ОГ,

где ОГ – изменение  остатка готовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение со знаком «+», увеличение со знаком «-«), тыс. руб.

План выпуска продукции  ЭРЗ формируется на два периода. Для первого периода рассчитываются показатели товарной и реализованной  продукции при фактических ценах. Для второго планового периода учитываются заданные изменения. Производственные мощности ЭРЗ в стратегическом плановом периоде (через два года) используются на том же уровне, что и в текущем периоде. Уровни налоговых ставок, нормативы отчислений в фонды и другие показатели также остаются неизменными.

При разработке плана-прогноза производства продукции в курсовом проекте принимаем следующее:

1. Количество комплектов  электрических машин на электровозе,  поступающих в капитальный ремонт  на ЭРЗ, равно заданному числу электровозов соответственно в КР-1 и КР-2.

2. Средневзвешенная цена  ремонта комплекта электрических  машин на электровозе, поступающего  на ЭРЗ, равна 75 % средневзвешенной  цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, оздоровляемых на заводе.

3. Средняя цена ремонта одной электрической машины для железных дорог в 5 раз меньше средневзвешенной цены капитального ремонта электрических машин на электровозе.

4. Средняя цена ремонта  колесных пар электровозов для  железных дорог – 75 тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции разрабатывается по форме таблицы 1. Показатели этой таблицы рассчитываются на основе заданных исходных данных:

Таблица 1. Годовой план-прогноз  производства и реализации продукции

№ п/п	Продукция	ед. изм.	количество	Стоимость, тыс. руб.
				1-й период		2-й период
				единицы, тыс. руб	годового объема	единицы, тыс. руб.	годового объема
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ремонт электровозов всего	шт.			74,90		94,37
2	Капитальный ремонт первого объема электровозов	шт.	35		36,18		45,59
1.1	ВЛ60	шт.	15	980	14,7	1234,8	18,52
	ВЛ80р	шт.	8	1035	8,28	1304,1	10,43
	ВЛ82м	шт.	12	1100	13,2	1386	16,63
1.2	Капитальный ремонт второго объема электровозов	шт.	37		38,72	3943,8	48,79
	ВЛ60	шт.	9	1010	9,09	1272,6	11,45
	ВЛ80к	шт.	15	1035	15,525	1304,1	19,56
	ВЛ80т	шт.	13	1085	14,105	1367,1	17,77
2.	Ремонт комплектов электрических  машин	компл.	72	780	56,18	983	70,78
3.	Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог	шт.	113	156	17,63	197	22,22
4.	Ремонт  колесных пар к электровозам	шт.	103	75	7,725	95	9,73
5.	Запасные части к электровозам	тыс. руб.			1750		2030,00
6.	Товары народного потребления	тыс. руб.			1630		1956,00
7.	Бытовые услуги населению	тыс. руб.			1570		1884,00
	ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.			5106,43		6067,11
	Остаки готовой продукции на складе завода: на начало года	тыс. руб.		470
	на конец года	тыс. руб.		230
	РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ	тыс. руб.			5346,43		6307,11

 

2. Себестоимость продукции

 

В промышленности применяется  следующая типовая группировка производственных затрат по элементам:

1) затраты на оплату  труда;

2) материальные затраты;

3) единый социальный  налог;

4) амортизация;

5) прочие затраты.

                             Материальные затраты:

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки (включая оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции, то есть КР-1 и КР-2 электровозов (МЗ_осн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

Прямые материальные затраты на выпуск других видов продукции (МЗ_др) определяются по нормативу на рубль товарной продукции к-того вида по формуле:

МЗ_др = Н_мз * ΣТП_к, где

Н_мз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб/ руб.;

ТП_к -  товарная продукция к-того вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2) электровозов, к = 1, 2, 3…n, тыс. руб.

Сумма прямых материальных затрат определяется по формуле:

Е_м = МЗ_осн + МЗ_др.

В состав затрат на топливо  и электроэнергию включается стоимость  потребляемых энергии (Е_э) и топлива (Е_т) на технологические нужды. Энергетические затраты рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.

Общие материальные затраты  на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:

Е_мз = Е_м + Е_э + Е_т + МЗ_пр + МЗ_в, где

МЗ_пр  -  стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства;

МЗ_в – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды.

Суммы прямых материальных, энергетических и прочих материалов записываются в таблицу 2 как для первого, так и для второго периода.

 

Таблица 2. Прямые материальные затраты

№ п/п	Продукция	Количество единиц (шт) или ТП (тыс. руб)	Норматив на единицу или на 1 руб. ТП	Стоимость годового объема, тыс. руб.
	Ремонт электровозов всего			Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз
	Капитальный ремонт первого объема электровозов			4444,2	240,0	137,8	84,4	66,7	4973,1
	ВЛ60	15	125,8	1887	96,2	47,2	37,7	28,3	2096,5
	ВЛ80р	8	126,9	1015,2	51,8	25,4	20,3	15,2	1127,9
	ВЛ82м	12	128,5	1542	78,6	38,6	30,8	23,1	1713,2
	Капитальный ремонт второго объема электровозов			5093,6	275,1	157,9	96,8	76,4	5699,7
	ВЛ60	9	136,1	1224,9	62,5	30,6	24,5	18,4	1360,9
	ВЛ80к	15	137,1	2056,5	104,9	51,4	41,1	30,8	2284,8
	ВЛ80т	13	139,4	1812,2	92,4	45,3	36,2	27,2	2013,4
	Ремонт комплектов электрических  машин	72	99	7153,4	364,8	178,8	143,1	107,3	7947,4
	Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог	113	19,9	2245,4	114,5	56,1	44,9	33,7	2494,6
	Ремонт колесных пар к электровозам	103	75	7725	394,0	193,1	154,5	115,9	8582,5
	Запасные части к электровозам	1750	0,34	595	30,3	14,9	11,9	8,9	661,0
	Товары  народного потребления	1630	0,34	554,2	28,3	13,9	11,1	8,3	615,7
	Бытовые услуги населению	1570	0,34	533,8	27,2	13,3	10,7	8,0	593,1
	Всего			28344,5	1474,2	765,8	557,4	425,2	31567,0

 

Таблица 3. Прямые материальные затраты 2-й период

 

№ п/п	Продукция	Количество единиц (шт) или ТП (тыс. руб)	Норматив на единицу или на 1 руб. ТП	Стоимость годового объема, тыс. руб.
	Ремонт электровозов всего			Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз
	Капитальный ремонт первого объема электровозов			5333,04	250,7	154,7	90,7	69,3	5898,3
	ВЛ60	15	125,8	2264,4	115,5	56,6	45,3	34,0	2515,7
	ВЛ80р	8	126,9	1218,24	62,1	30,5	24,4	18,3	1353,5
	ВЛ82м	12	128,5	1850,4	94,4	46,3	37,0	27,8	2055,8
	Капитальный ремонт второго объема электровозов			6112,32	287,3	177,3	103,9	79,5	6760,2
	ВЛ60	9	136,1	1469,88	75,0	36,7	29,4	22,0	1633,0
	ВЛ80к	15	137,1	2467,8	125,9	61,7	49,4	37,0	2741,7
	ВЛ80т	13	139,4	2174,64	110,9	54,4	43,5	32,6	2416,0
	Ремонт комплектов электрических  машин	72	99	8297,886	423,2	207,4	166,0	124,5	9219,0
	Капитальный ремонт электрических машин для  железных дорог	113	19,9	2604,614	132,8	65,1	52,1	39,1	2893,7
	Ремонт колесных пар к электровозам	103	75	8961	457,0	224,0	179,2	134,4	9955,7
	Запасные части к электровозам	1750	0,34	690,2	35,2	17,3	13,8	10,4	766,8
	Товары народного потребления	1630	0,34	665,04	33,9	16,6	13,3	10,0	738,9
	Бытовые услуги населению	1570	0,34	640,56	32,7	16,0	12,8	9,6	711,7
	Всего			33304,66	1652,8	878,4	631,8	476,7	36944,3

 

                                         Амортизация

 

По элементу себестоимости  «амортизация» отражается сумма  амортизации основных средств, исчисленная исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

 Среднегодовая стоимость  всех видов (групп) промышленно-производственных  основных фондов ЭРЗ  равна:

Ф_оi =

 

где С_пн – первоначальная стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

С_пк – то же на конец года.

Первоначальная стоимость  промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец года рассчитывается по формуле:

С_пк = С_пн + С_вв – С_выб = 781000 + 20000 – 4500 = 796500 тыс. руб.

где С_вв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году (20000 тыс. руб.);

С_выб – стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же году (4500 тыс. руб.).

Для 2 периода: 781000 + 30000 + 20000 – 4500 – 20000 = 806500 тыс. руб.

Ф_оi = тыс. руб.

Годовые амортизационные  отчисления (Е_а) по группам основных фондов определяются по формуле:

, где

q_i – норма амортизационных отчислений в зависимости от i-той группы основных средств, %;

Ф_оi – среднегодовая стоимость i-той группы промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ, тыс. руб.

Расчет годовых амортизационных  отчислений проводится в таблице 3. После нахождения этой величины рассчитывается средняя норма амортизации основных фондов и результат записывается в таблицу 4.

Остаточная стоимость  промышленно-производственных основных фондов рассчитывается по формуле:

Ф_ост = Ф_оi – Т * Е_а, где

Т – средневзвешенная величина срока эксплуатации основных фондов (20 лет).

Коэффициент износа основных фондов определяется по формуле:

К_из = .

 

Таблица 4. Амортизация

Группы ОПФ	Удельный вес , %1-й группы в общей  стоимости	Среднегодовая 1-й период	Среднегодовая стоимость 1-й группы, тыс. руб.	Нормы амортизационных отчислений, %	Амортизационные отчисления, %
					2-й период	1-й период
Производственные фонды по основному  виду деятельности	100	788750	793750	*
1. Здания	45	354937,5	357187,5	1,2	4714,9	4259,3
2. Сооружения	4	31550	31750	2,5	873,1	788,8
3. Передаточные устройства	3	23662,5	23812,5	2,5	654,8	591,6
4. Рабочие машины и оборудование	35	276062,5	277812,5	7,3	22308,3	20152,6
5. Силовые машины и оборудование	4	31550	31750	4,4	1536,7	1388,2
6. Транспортные средства	4,5	35493,75	35718,75	3,8	1493,0	1348,8
7. Измерительные и регулирующие приборы	2	15775	15875	12	2095,5	1893,0
8. Инструмент	1	7887,5	7937,5	20	1746,3	1577,5
9. Производственный и хозяйственный  инвентарь	1,5	11831,25	11906,25	20	2619,4	2366,3
Итого	100	788750	793750	*	38042,1	34365,8