Программный бюджет как эффективный инструмент бюджетной по-литике (на примере муниципального образования города Усть-Илимска)

2.2 Анализ формирования  и исполнение бюджета 2008 - 2010 гг

Доходы бюджетов – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

В соответствии со ст. 6 БК РФ доходы бюджета – это поступающие в бюджет денежные средства за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицитов бюджетов.

Расходы бюджета, согласно Бюджетному кодексу РФ — это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Формирование расходов бюджетов всех уровней должно базироваться на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством  РФ.

Анализ дохода бюджета города на 2008 - 2009 гг

Бюджет города Усть-Илимска на 2009 год был утвержден решением Городской Думы города Усть-Илимска от 19.12.2008 г. № 68/380. В течение года в первоначальный бюджет были внесены изменения, вызванные изменениями областного законодательства, а также в связи с уточнением собственных доходных источников.

Уточненные годовые плановые назначения по доходам составили 1814103 тыс.рублей, фактически исполнено – 1764968 тыс.рублей, процент исполнения составил 97,3 %.

Таблица 1

Исполнение бюджета города по доходам

Доходы	Фактическое исполнение 2008 г. (тыс.руб.)	Уточненный план по бюджету на 2009 г. (тыс.руб.)	Фактическое исполнение 2009 г. (тыс.руб.)	% исполнения	Отклонения (тыс.руб.)
					от факта 2008 г.	от плана 2009 г.
1.Налоговые и неналоговые доходы:	810103	961905	927026	96,4	116923	-34879

 

Продолжение Таблицы 1

а)в т.ч. платные услуги бюджетных учреждений	96949	111224	105804	95,1	8855	-5420
2.Безвозмездные поступления	654169	852198	837942	98,3	183773	-14256
3) в том числе:
а) Дотации	50981	38188	38187	100	-12794	-1
б) Субвенции	366247	431802	421780	97,7	55533	-10022
в) Субсидии	236941	355341	351108	98,8	114167	-4233
4.Безвозмездные поступления от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию ЖКХ»	0	26867	26867	100	26867	0
ИТОГО	1 464272	1814103	1764968	97,3	300696	-49135

Из данных, приведенных в таблице, видно, что фактические доходы бюджета города в целом по сравнению с 2008 годом возросли на                      300696 тыс.рублей или на 20,5 %, в то же время наблюдается незначительное недовыполнение плановых назначений 2009 года на 2,7 % или на                       49135 тыс.рублей. Основной рост фактических поступлений 2009 года по сравнению с 2008 годом наблюдается по безвозмездным поступлениям – на               28,1 % или 183773 тыс.рублей. Это объясняется, прежде всего тем, что в       2009 году городу была увеличена субсидия на долевое финансирование выплаты заработной платы (с учетом начислений) работникам бюджетных организаций на 192210 тыс.рублей, а также другими изменениями областного законодательства о межбюджетных трансфертах. Кроме того, в бюджет города впервые поступили безвозмездные поступления от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в сумме 26867 тыс.рублей.

Рост налоговых и неналоговых доходов в 2009 году по сравнению с фактическими поступлениями 2008 года составил 116923 тыс.рублей или 14,4 %, в том числе по налоговым платежам на 10,7 % (рост на 53592 тыс.рублей), по доходам от использования имущества – на 50,4 % (рост на 31266 тыс.рублей), по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – на 15,4 % (рост на 19185 тыс.рублей), по доходам от платных услуг – на 9,1 % (рост на                8855 тыс.рублей).

• Основной удельный вес в составе фактических налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2009 году занимает:
• налог на доходы физических лиц – 40,3 %;
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов –15,5 %;
• доходы от оказания платных услуг и компенсация затрат государства – 11,6 %;
• налоги на совокупный доход – 10,2 %;
• доходы от использования муниципального имущества – 10,1 %;
• налоги на имущество – 8,1 %.

Текст с ссылкой на рисунок 4:

Рисунок 4. Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета города Усть-Илимска в 2009 году

За  2009 год имеет место невыполнение плана по поступлению налоговых платежей в бюджет города:

 

 

 

 

Таблица  2

План поступления налоговых платежей в бюджет города

Вид налога	Факт 2008 г. (тыс.руб.)	План на 2009 г. (тыс.руб.)	Факт за 2009 г. (тыс.руб.)	% исполнения плана	+-отклоненияот факт 2008 г. (тыс.руб.)	+ - отклонения от плана (тыс.руб)
1	2	3	4	5	6	7
1.Налог на имущество  физических лиц	6818	8500	7044	82,9 %	+226	-1456
2.Транспортный налог	17747	28000	22238	79,4 %	+4491	-5762

 Причиной отклонения фактического поступления от плана данных платежей является низкая собираемость налогов и наличие в связи с этим значительной суммы недоимки:

Таблица  3

Налог	Недоимка на 01.01.2009г. (тыс.руб.)	Недоимка на 01.01.2010г. (тыс.руб.)	Собираемость налога в 2008г. (%)	Собираемость налога в 2009г. (%)
1	2	3	4	5
3.Налог на имущество физических лиц	6989	6477	49,4 %	52,1 %
4.Транспортный налог, в  т.ч.:	8796	10974	66,9 %	67,0 %
а) с физических лиц	8559	10488	56,7 %	58,5 %
б) организаций	237	486	96,5 %	93,86 %

              За 2009 год имело место перевыполнение плана по следующим поступлениям:

 

Таблица  4

Перевыполнение плана 2009 года

Наименование платежа	План 2009 г. (тыс.руб)	Факт 2009 г. (тыс.руб.)	Отклонение от плана (тыс.руб.)	% исполнения
1	2	3	4	5
1.Задолженность и перерасчеты  по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	2930	3130	200	106,8 %
2.Плата за негативное  воздействие на окружающую среду	9225	11376	2151	123,3 %

Перевыполнение плановых назначений по доходным источникам, указанным в таблице 4, объясняется следующим:

- по отмененным налогам  поступила недоимка прошлых лет;

- часть плательщиков  платы за негативное воздействие  на окружающую среду несвоевременно  оформили разрешения на выбросы  загрязняющих веществ, размещение отходов, а это повлекло за собой взимание этой платы в пятикратном размере.

В течение года город получал безвозмездные поступления от бюджетов других уровней в виде дотаций, субвенций и субсидий, плановые назначения по которым составили 825331 тыс.рублей, фактическое исполнение –  

 811075 тыс.рублей, исполнение составило 98,3 %.

 План по поступлению  доходов от платных услуг бюджетных учреждений  выполнен на 95,1 % ( план - 111224 тыс.рублей, факт – 105804 тыс.рублей, недовыполнение плана – 420 тыс.рублей), рост к фактическим поступлениям  2008 года составляет - 9,1 %.  Невыполнение плана по поступлению средств по платным услугам сложилось в основном за счет снижения спроса на платные услуги бюджетных учреждений, невыполнения договорных обязательств по оплате услуг.

Анализ исполнение  бюджета города

по расходам 2008 - 2009 гг

Расходная часть бюджета города исполнена на 92,8 % (план -            1908,5 млн.рублей, исполнение - 1770,4 млн.рублей). Общий объём расходов за 2009 год увеличился по сравнению с 2008 годом на  26,2 % (расходы 2009 года – 1770,4 млн.рублей, расходы 2008 года – 1402,8 млн.рублей).

В общей сумме расходов бюджета города за 2009 год 64,6 % составила заработная плата с начислениями на неё (1143,4 млн.рублей).

В соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации  наибольший удельный вес в общих расходах бюджета города занимают:

Таблица5

Расходы города 2008 -2009 гг

Расходы	млн.рублей	(%)
1	2	3
1.Расходы на образование	901,7	50,9 %
2.Расходы на здравоохранение и спорт	389,6	22 %
3.Расходы на общегосударственные вопросы	140,3	7,9 %
4.Расходы на жилищно-коммунальное  хозяйство	128,5	7,3 %
5.Расходы на социальную  политику	84,5	4,8 %
6.Расходы на культуру, кинематографию и средства массовой информации	69,8	3,9 %;
7.Расходы на национальную  экономику	52	2,9 %
8.Расходы на национальную  безопасность и правоохранительную деятельность	3	0,2 %
9.Расходы на охрану  окружающей среды	1	0,1 %
Всего:	1770,4	100 %

 Данные расходы в % наглядно можно увидеть на рисунок 5:

Рисунок 5. Структура расходов бюджета города Усть-Илимска за 2009 год

Заработная плата в 2009 году выплачивалась работникам бюджетной сферы своевременно и  задолженность по состоянию на 1 января 2010 года отсутствует.

Кроме того, в 2009 году за счет средств, перечисленных из областного бюджета Иркутской  области в декабре 2008 года, была частично погашена кредиторская задолженность по начислениям на заработную в общей сумме 31,7 млн.рублей.

Анализ доходов бюджета города на 2010 год

Бюджет города Усть-Илимска на 2010 год  утвержден решением Городской Думы от 19 декабря 2009 г. №85/504, в течение года в  первоначальный бюджет были внесены изменения, вызванные изменениями областного законодательства, а также уточнением собственных доходных источников. Уточненные годовые плановые назначения  по  доходам составляют 

1658532 тыс. руб., фактически исполнено –  1529607  тыс.руб., % исполнения - 92,2 %.

Таблица 6

Доходы бюджета города на 2010 год

Доходы	Фактическое исполнение 2009 г.	Уточненный план по бюджету на 2010 г.	Фактическое исполнение 2010 г.	% исполнение	Отклонения
					от факта 2009 г.	от плана 2010 г.
1.Налоговые и  неналоговые доходы	927026	834754	718322	86,1	-208704	-116432
2.В том числе  платные	105790	116960	111255	95,1	+5465	-5705
3.Безвозмездные  поступления в том числе:	837942	823778	811285	98,5	-26657	-12493
а) Дотации	38187	133551	133551	100	96334	0
б) Субвенции	421780	424522	419253	98,8	527	-5269
в) Субсидии	351108	263142	255947	97,3	-95161	-7195
4.Прочие меж. трансферты, передаваемые бюджетам городских округов (меж. трансферты на установку коллективных (общедомовых) приборов учета потребления ресурсов (горячей и холодной воды, тепловой и Электр.  энергии, газа)	0	1498	1469	98,1	+1469	-29
5.Прочие меж. трансферты, передаваемые бюджетам городских округов (меж. трансферты на реализацию дополнительных мероприятий, направленных на снижение на рынке труда)	0	1065	1065	100	+1065	0
6. Безвозмездные поступления от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию ЖКХ» на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в сумме	26867	0	0	-	-26867	0
Итого	1764968	1658532	1529607	92,2	-235361	-   128925