Планирование, учет и анализ продаж в организациях торговли.

 

Товарные группы	Товарооборот2011		Товарооборот 2012		Темп роста т/оборота в действующих  ценах, %	Индекс цен	Т/об в сопоставимых ценах, å (тыс.руб)	Темп роста т/об в сопоставимых ценах, %
	Тыс руб	Удельный	Тыс руб	Удельный вес,%
		Вес %
Трубы	26593	28,60	27058	28,57	101,75	9,96	2716,7	10,22
Насосы	41320	44,43	42329	44,69	102,44	9,96	4249,9	10,29
Отводы	14739	15,85	15370	16,23	104,28	9,96	1543,2	10,47
Прочие товары	10342	11,12	9962	10,52	96,33	9,96	1000,2	9,67
Итого:	92994	100	94719	100	404,80		9509,9	40,64

Продолжение табл.1

Табл.1.Структура товарооборота товарным группам

Методика расчета:

1.Уд.вес=(тов/об 2011г)./(итог т/об2011г.)*100%

2.Темп роста т/ об в дейст ценах =(т/об2012г)./(итогт/об2012г.)*100%

3.Т/об в сопост.ценах=(т/об2012)/индекс цен

4.Темп роста=(т/об в сопост.ценах)/(т/об 2011г).

1. 26593/92994 * 100 % = 28,60 %
2. 27058/26593 * 100 % = 101,75 %
3. 27058/9,96 = 2716,7 тыс. руб
4. 2716,7/26593 *100 % = 10,22 %

 

Вывод: В результате анализа мы получили, что темп роста в действующих  ценах получился 404,80 %, в нем самый низкий темп роста у прочих товаров 96,33%,значит, этот товар пользуется низким спросом, а самый высокий тем роста у отводов 104,28 % (план перевыполнен на 4,28 %). Темп роста в сопоставимых ценах составил 40,64%, самый низкий темп роста у прочих товаров 9,67%, а самый высокий у отводов 10,47%. В итоге рост реализации произошел благодаря росту цен.

Для более наглядного изучения структуры  товарооборота используется рис.4,5

 

 

 

 

 

Анализ  товарооборота в динамике по кварталам в таблице 2

 

Квартал	2011		2012					Отклонение в %
	СуммаТыс.руб	Уд. Вес %	План		Фактически		Выполнение плана т /об,%	От плана по уд. весу	От прош. Года по уд.весу	Т/об отч. Года в % к прошлому году
			Сумма Тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма Тыс.руб	Уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1-йкв.	21825	23,47	35115	29,79	27179	26,1	78,9	-3,7	2,7	127,0
2-й кв	26380	28,37	28986	24,59	26001	24,2	89,7	-0,4	- 4,2	98,6
3-й кв	24830	26,70	27623	23,44	21023	23,4	76,1	- 0,04	-3,3	84,7
4-й кв	19959	21,46	26143	22,18	19976	26,3	76,4	4,12	4,9	100,0
Итого	92994	100,00	117867	100,00	94179	100	80,3	-	-	101,2

Табл.2 Поквартальная динамика товарооборота

Методика расчета:

1. Уд.вес = т/об 2011 г. / итог т/об 2011 * 100%
2. % выполнения плана = Факт т/об 2012г. / пл. т/об 2012г. * 100%
3. Отклонения от плана по уд.весу= уд.вес факт т/об 2012 – уд.вес пл.т/об 2012
4. Отклонение от прошл, года по уд, весу = уд.вес факт т/об 2012–уд.вес 2011
5. Т/об = сумма факт т/об / сумма 2011 года *100 %
1. 21825/92994 * 100 % = 23,47 %
2. 27179/35115 * 100 % = 78,9 %
3. 26,1 – 29,79 = - 3,7 %
4. 26,1 – 23,47 = 2,63 %
5. 27719/21825 * 100 % = 127,0

Вывод: В результате анализа мы получили, что процент выполнения плана за год составил 80,3 %, самый высокий получился во втором квартале 89,7 %, а самый низкий получился в 3 квартале 76.1%. Рассчитали товарооборот к прошлому году итого он составил 101,2 %, самый высокий получился в первом квартале, он составил 127,0 %, самый низкий получился в третьем квартале 84,7 %. По результатам анализа товарооборот не увеличился.

Для более наглядного изучения  поквартальной динамики используется рис. 6

 

Рассчитываем  оценку эффективности использования  трудовых ресурсов в таблице 3

 

№п/п	Показатели	2011	2012	Отклонение	Влияние факторов на т/об
				(+;-)
1	Розничный т/оборот, тыс. руб	92994	94719	1725	1725
2	Среднесписочная численность, чел.	85	90	5	5470,24
3	Средняя выработка на 1 работника, тыс. руб	1094,0	1052,43	-41,614	-3745,2

 

Табл 3 Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов

 

Методика расчета влияния факторов:

1.Вл. изм. численности = изм. Ч(численность) * В (выработка) 1 квартала

2.Вл. изм. выработки = изм. В на 1 работника. * Ч 2 квартала.

3.Общее вл. факторов = (а) + (б)

1. 5 * 1094,0 = 5470,24

2. -41,614 * 90 = -3745,26

3. 5470,24+(-3745,2) = 1725

Вывод: В результате анализа эффективности использования трудовых ресурсов получили за счет увеличения средней численности на 5 человек, реализация увеличилась на 5470,24 тыс. руб. За счет уменьшения средней выработки на 41,614 тыс руб. Реализация уменьшилась на 3745,2 тыс руб. В итоге сумма влияния факторов1725 тыс.руб, которая совпадает с отклонением реализации, следовательно численность используется не эффективно, так как выработка на одного работника составляет 3745,2 тыс.руб.

Для более наглядного изучения эффективности использования трудовых ресурсов используется рис. 7

 

 

 

Расчет влияния товарных ресурсов на розничный товарооборот в таблице 4

 

№п/п	Показатели	2011	2012	Изменение (+)(-)	Скорректированный т/об с учетом факторов	Влияние на реализацию
1	ТЗ на начало	50631	53675	3044	96038	3044
2	Поступление	55667	59149	3482	99520	3482
3	Прочее выбытие	304	270	-34	99554	34
4	ТЗ на конец квартала	13000	17835	4835	94719	-4835
5	Реализация	92994	94719	1725		1725

Продолжение табл. 4

Табл.4 Влияния товарных ресурсов на розничный товарооборот

 

Методика расчета влияния факторов:

а). Т/об пл. = ТЗпл. + П пл. – В пл. –ТЗк. Пл.

б). Скор, т/об (ТЗн факт.) = Тзфак + Ппл. – В пл. –ТЗк. пл.

в). Скор, т/об (Пфакт.) = Тзфак + Пфакт. – В пл. –ТЗк. пл.

г). Скор, т/об (Вфакт.) = Тзфак + Пфакт.. – Вфакт. –ТЗк. пл.

д). Скор, т/об (ТЗк. Факт.) = Тзфак + Пфакт. – В факт. –ТЗк. Факт.

Используя, прием разниц рассчитаем количественное влияние каждого  фактора:

1.Влияние ТЗ н = (б) – (а)

2.Влияние поступления = (в) – (б)

3.Влияние выбытия = (г) – (в)

4.Влияние ТЗ к = (д)– (г)

1. 50631+ 55667 –304–13000= 92994 тыс. руб
2. 53675+ 55667 –304–13000 =96038 тыс.руб
3. 53675+ 59149 –304–13000= 99520 тыс.руб
4. 53675+ 59149 –270–13000= 99554 тыс.руб
5. 53675+ 59149 –270–17835= 94719 тыс руб
6. 96038 – 92994 =  +3044 тыс. руб
7. 99520 – 96038 =  +3482 тыс. руб
8. 99554 – 99520 =  +34 тыс. руб
9. 94719 – 99554 =  –4835 тыс. руб

Вывод: В результате анализа влияния  факторов получили за счет увеличения ТЗ н на 3044 тыс. руб, реализация увеличилась на 3044 тыс. руб. За счет увеличение П на 3482 тыс.руб, реализация увеличилась на 3482 тыс.руб. За счет уменьшения В. на 34 тыс.руб, реализация увеличилась на 34 тыс.руб. За счет увеличения ТЗ к на 4835 тыс.руб, реализация уменьшилась на 1841 тыс.руб. В итоге сумма влияния факторов 1725 тыс. руб , что в точности совпадает с отклонением реализации.

Для более наглядного изучения влияние  товарных ресурсов на розничный товарооборот используется рис. 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Планирование продажи товаров в ООО «ГеотермБалтика»

 

ООО «Геотерм Балтике» необходимо спланировать товарооборот на 2013 год с целью улучшения работы предприятия. Необходимо выбрать методику планирования товарооборота. Различают три метода планирования товарооборота:

-балансовый  метод 

-нормативный  метод;

-экономико-статистический  метод.

По  планированию товарооборота ООО «Геотерм Балтике» составляем экономико-статистический методом, с помощью данного метода мы сможем оценить работу предприятия и спланировать его деятельность на 2013 год (табл.1).

Предполагается  в 2013 году увеличить площадь торгового зала на 50 кв. м. за счет передачи части подобного помещения под торговый зал.

Влияние увеличения торговой площади на товарооборот представлено в табл.

№п/п	Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+;-)	Влияние факторов на т/об
1	Розничный т/оборот, тыс. руб	16135	16825	690	690
2	Торговая площадь, кв.м	150	200	50	5380
3	Товарооборот на 1 кв. , тыс. руб	107,6	84,1	-23,5	-4700