Планирование и прогнозирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2013 в 13:57, курсовая работа

Краткое описание

В текущих технико-экономических планах (годовых, квартальных, месячных) детально конкретизируются цели и задачи, поставленные перспективным планом. Текущие технико-экономические планы (производственные бизнес-планы) включают сведения о заказах, обеспеченности их материальными ресурсами, степени загрузки производственных мощностей, обеспеченности промышленно-производственным персоналом. В них также содержится расчеты затрат на производство, расчеты прибыли, рентабельности, расходы на реконструкцию производственно-технической базы предприятия. План является руководством к действию, к исполнению. Он используется для обоснования финансового оздоровления предприятия и реальности возврата полученных кредитов с целью пополнения оборотных средств. Причем план необходим не только крупным и средним, но и малым предприятиям.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...……31. Основы бизнес - планирования
1.1 Понятие бизнес-планирования…………………………….…….…………..4
1.2 Структура бизнес-плана……………………………………..……………10
2. Планирование и прогнозирование на предприятии
2.1 Описание бизнес-ситуации…………………………………………….……13
2.2 Составление предварительного бизнес-плана…………………………..…14
2.3 Итерация расчетов……………………………………………………….…..18
2.4 Планирование денежных потоков………………………………………….21
2.5 Анализ убыточности………………………………………………….……..23
2.6 Оценка эффективности инвестиций…………………………………..……24
2.7 Планирование финансовых результатов…………………………………...26
Список литературы……………………………………………………………...….32

Скачать полностью (115.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

planir-e_i_prognoz-e_4_variant.doc

— 536.00 Кб (Скачать документ)

 

Расчет суммы  налогов, выплачиваемых из прибыли, тыс. ДЕ.:

Налоги

1-й год

2-й год

3-й год

Налог на прибыль

0

35,124

48,745

Налог на имущество

3,9285

1,44507

0,75284

Всего

3,9285

36,56907

49,49784


 

Примечание: В связи с тем, что косвенные налоги сразу же изымаются в государственный бюджет и не оказывают влияния на финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия, а также в  целях упрощения расчетов, в бизнес-ситуации не учитывались НДС и акцизы.

Шаг 6  Увязка плана по прибыли с балансом.

Предварительно  рассчитаем сумму чистых текущих  активов (без денежных средств (таблица 6)), используя следующие оценки:

 

Дебиторская задолженность

15 % ВР текущего  года

Производственные  запасы

20 % от ожидаемого объема материальных затрат в наступающем году

Кредиторская  задолженность

75% производственных  запасов на конец года;

Остаток денежных средств на расчетном счете предприятия

Не должен опускаться ниже 10 тыс. ДЕ.


Таблица 6 - Расчет чистых текущих активов (без денежных средств), тыс. ДЕ.

Текущие активы

1-й год

2-й год

3-й год

Дебиторская задолженность

72

144

216

+  производственные  запасы

86,4

129,6

220,5

- кредиторская задолженность

64,8

97,2

165,375

Всего

93,6

176,4

271,125


 

Теперь можно  увязать план по прибыли с балансом (таблица 7) с учетом приведенных выше правил.

Таблица 7 - Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)

Показатели

0-й год

1-й год

2-й год

3-й год

План по прибыли

        

ВР (без НДС)

  

480

960

1440

переменные издержки

  

216

432

648

ВР за вычетом переменных издержек

  

264

528

792

издержки на персонал

  

121

163

214

операционные издержки

  

28,8

46,08

69,12

амортизационные отчисления

  

31,465

31,465

31,465

торгово-административные издержки

  

72

86,4

129,6

налоги, включаемые в  себестоимость

  

66,35

81,05

93,65

Прибыль от реализации

  

-55,615

120,005

254,165

проценты за кредит

  

10,44

10,44

10,44

Налогооблагаемая прибыль

  

-66,055

109,565

243,725

налоги на прибыль

  

3,93

36,57

49,50

Чистая прибыль

  

-69,98

73,00

194,23

Баланс активов и  пассивов

  

ПАССИВЫ

        

Банковский кредит

87

87

87

87

Акционерный капитал

203

203

203

203

Нераспределенная прибыль

  

-66,055

109,565

243,725

Всего пассивы

290

223,945

399,565

533,725

АКТИВЫ

        

Наличность

29

-32,49

91,80

162,70

Другие текущие активы

66,7

93,6

176,4

271,125

Оборудование

145

116

87

58

Здания

49,3

46,835

44,37

41,905

Всего активы

290

223,95

399,565

533,725


 

Примечание. По строке «Наличность» сумма начисляется  исходя из равенства активов и пассивов.

Результаты  расчетов показывают, что начальный  бизнес-план приемлем, поскольку сумма  наличности положительна. Предприниматели должны искать другое решение.

 

2.3 Итерация расчетов

Следующий этап требует многократного внесения изменений. При этом ориентирами служат минимально необходимый объем денежных средств и уровень доходности предприятия.

Решить финансовую проблему в условиях бизнес-ситуации можно различными путями:

  1. с самого начала предусмотреть частное размещение акций (среди родственников, друзей, персонала) на сумму недостающей наличности с учетом ее запаса на текущем счете предприятия;
  2. использовать краткосрочные займы, обеспечением которых могут служить материальные запасы;
  3. предусмотреть дополнительный заем в конце третьего года в размере стоимости оборудования под 14% годовых при условии, что к тому времени план будет полностью выполнен. Заем пойдет на приобретение дополнительного комплекта оборудования, что позволит удвоить производственную мощность. Начисление амортизации начнется с четвертого года. На полную мощность предприятие должно выйти через пять лет. План выхода на полную мощность показан в таблице 8.

 

Таблица 8 - Пересмотренные оценки объема реализации, тыс. ДЕ.

Показатели

1-й год

2-й год

3-й год

4-й год

5-й год

ВР (без НДС)

480

960

1440

2450

2880

Материальные затраты

216

432

648

1102,5

1296


 

Начиная с  четвертого года, предприниматели полагают начать погашение банковского кредита и выплату дивидендов, направляя на эту выплату 40 % чистой прибыли (60 % чистой прибыли реинвестируется).

Начиная с пятого года, заработная плата каждого менеджера  возрастет до 50 тыс. ДЕ за год. Распределение издержек на персонал показано в таблице 9.

Для обслуживания еще одной установки потребуется  дополнительно 4 оператора и один вспомогательный рабочий; численность технических специалистов увеличится на одного человека, специалистов по маркетингу — на два.

 

Таблица 9 - Пересмотренный план персонала

Состав персонала

Издержки за год, тыс. ДЕ.

1-год

2-год

3-год

4-год

5-год

Менеджеры

30

30

60

60

60

100

Рабочие:

            

- операторы

18

36

36

72

216

216

- вспомогательные

12

-

12

12

36

36

Техн. специалисты

15

15

15

30,00

60

60

Маркетологи

20

40

40

40

90

90

ИТОГО

  

121

163

214,00

462,00

502,00


 

Пересматриваются также  издержки на производство и реализацию продукции, план по текущим активам (таблица 10), налоги (таблица 11), и составляется новый план выхода предприятия на полную мощность (таблица 12).

 

Таблица 10 - Пересмотренная оценка текущих активов (без учета  наличности), тыс. ДЕ

Текущие активы

1-й год

2-й год

3-й год

4-й год

5-й год

Дебиторская задолженность

72

144

216

367,5

432

+  производственные  запасы

44,789

79,913

106,745

156,789

156,789

- кредиторская задолженность

33,592

59,93475

80,05875

117,59175

117,59175

Всего

83,197

163,97825

242,68625

406,69725

471,19725


 

Таблица 11 - Пересчет сумм налогов, тыс. ДЕ

Налоги

1-й год

2-й год

3-й год

4-й год

5- й год

Налог на соц. нужды

42,35

57,05

74,9

161,7

175,7

Земельный налог

24

24

24

24

24

Итого

66,35

81,05

98,9

185,7

199,7

Налог на прибыль

0,00

35,12

47,70

64,68

91,40

Налог на имущество

3,9285

1,44507

0,75284

0,8151

0,58575

Итого

3,93

36,57

48,45

65,50

91,99

Общая сумма

70,28

117,62

147,35

251,20

291,69


 

Таблица 12 - План производственной деятельности,  тыс. ДЕ

Показатели

0-й год

1-й год

2-й год

3-й год

4-й год

5-й год

План по прибыли

            

ВР (без НДС)

  

480

960

1440

2450

2880

переменные издержки

  

216

432

648

1102,5

1296

ВР за вычетом переменных издержек

  

264

528

792

1347,5

1584

издержки на персонал

  

121

163

214,00

462,00

502,00

операционные издержки

  

28,8

46,08

69,12

117,6

138,24

амортизационные отчисления

  

31,465

31,465

31,465

20,85

20,85

торгово-административные издержки

  

72

86,4

129,6

220,5

259,2

налоги, включаемые в  себестоимость

  

66,35

81,05

98,9

185,7

199,7

Прибыль от реализации

  

-55,615

120,005

248,915

340,85

464,01

проценты за кредит

  

10,44

10,44

10,44

17,44

7

Налогооблагаемая прибыль

  

-66,055

109,565

238,475

323,41

457,01

налоги на прибыль

  

0,00

35,12

47,70

64,68

91,40

Чистая прибыль

  

-66,06

74,44

190,78

258,73

365,61

Баланс активов и  пассивов

      

ПАССИВЫ

            

Банковский кредит

87,00

94,50

94,50

94,50

94,50

0,00

Акционерный капитал

203,00

203,00

203,00

203,00

203,00

203,00

Заем

      

145,00

72,50

0,00

Нераспределенная прибыль

  

-66,06

8,39

199,17

457,89

823,50

Девиденды

        

-183,16

-329,40

Всего пассивы

290,00

231,45

305,89

641,67

644,74

697,10

АКТИВЫ

            

Наличность

29,00

-14,59

-32,25

256,05

71,88

86,96

Другие текущие активы

66,70

83,20

163,98

242,69

406,70

471,20

Оборудование

145,00

116,00

129,66

100,66

126,00

100,80

Здания

49,30

46,84

44,49

42,27

40,16

38,15

Всего активы

290,00

231,45

305,89

641,67

644,74

697,10

Информация о работе Планирование и прогнозирование на предприятии