Планирование и прогнозирование на предприятии

 

1.2 Структура бизнес-плана

На начальных этапах составления бизнес-планов на те или  иные бизнес-проекты достаточно приближенных ответов на основе выполнения укрупненных  расчетов экономистами-менеджерами. В дальнейшем требуется проведение специалистами подробных или уточненных расчетов основных планово-экономических показателей. Содержание бизнес-плана, его состав и степень детализации определяются взаимодействием таких факторов, как вид и объем выпускаемой продукции, величина рыночного спроса и предложения, уровень развития и масштабы производства, источник финансирования бизнеса и платежеспособность предприятия и т.п. Для предварительного технико-экономического обоснования бизнес-проекта, как подтверждает отечественная практика, необходимы следующие рыночные показатели:

• общие исходные данные и условия выполнения проекта;

1. рынок сбыта продукции и производственная мощность;

2. материальные факторы производства и требуемые ресурсы;
3. местонахождение предприятия и транспортные связи;
4. проектно-конструкторская документация;
5. организация предприятия и накладные расходы;
6. потребность трудовых ресурсов и источники покрытия;
7. планирование сроков осуществления проекта;
8. финансово-экономическая оценка бизнес-проекта.

Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических  расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация. В связи с этим рассмотрим примерную структуру действующих на зарубежных фирмах бизнес-планов, раскрывающих более подробно как исходную информацию, так и разрабатываемые на ee основе плановые показатели.

• Титульный лист: название и адрес фирмы; имена и адреса учредителей; суть предлагаемого проекта; стоимость проекта.

1. Вводная часть: основные положения предлагаемого проекта.

2. Анализ положения дел в отрасли: текущая ситуация и тенденции ее развития; потенциальные конкуренты; предполагаемые потребители.
3. Существо предлагаемого проекта: выпускаемая продукция; выполняемые работы и услуги; необходимые помещения и оборудование; требуемый административный и производственный персонал; сведения о самом предпринимателе и его партнерах.
4. Производстенный план: содержание технологического и производственного процессов; предполагаемые субподрядчики и партнеры; стоимость основных производственных фондов; номенклатура и объем выпуска продукции; перечень применяемых материалов; поставщики сырья.
5. План маркетинга: предполагаемые цены на продукцию; возможные каналы сбыта; реклама продукции; прогноз новых видов изделий; целевые показатели.
6. Организационный план: форма собственности; сведения о партнерах (пайщиках); мера ответственности партнеров; состав руководящих органов; организационная структура фирмы; распределение обязанностей и функций.
7. Финансовый план: план доходов и расходов; денежные поступления и платежи; балансовый план; точка самоокупаемости; основные источники денежных средств; порядок использования доходов.
8. Оценка риска: слабые стороны предприятия; вероятность появления новых технологий; альтернативные стратегии; надежность партнеров и поставщиков.
9. Приложения: перечень основных документов.

В российском малом и большом предпринимательстве в последние годы значительно расширилась практика составления бизнес-планов с учетом специфики новых рыночных отношений. Приведем для примера основные показатели бизнес-планов, разрабатываемых на предприятиях Самарской области:

• наименование инвестиционного проекта и его краткое описание;
• цель проекта и сроки его реализации;
• срок окупаемости инвестиций;
• ожидаемые результаты от реализации проекта (прирост производства продукции и прибыли, рост экспорта, повышение качественных характеристик);
• предполагаемая стоимость проекта (общая стоимость, в том числе привлечение средств из областного бюджета);
• предельно минимальный срок кредита;
• форма гарантии возврата ссуды (залог земли, недвижимость, оборудование, страховка);
• план инвестиций и срок возврата ссуды по месяцам года;
• основные рынки сбыта продукции и конкуренты;
• результаты реализации проекта (новые рабочие места, закупка технологии, оборудования);
• структура себестоимости по основным статьям расходов.

Наличие типового содержания бизнес-плана расширяет границы его применения не только на больших, но и на малых предприятиях. Вместе с тем следует иметь в виду, что действующее российское законодательство не закрепляет не только формы и порядок бизнес-планирования, но и саму обязательность разработки таких планов. Однако бизнес-план уже занял свое прочное место в российском предпринимательстве.

2. Планирование и прогнозирование на предприятии

 

2.1 Описание бизнес-ситуации

Два предпринимателя  решают создать предприятие по обработке пластмассы. Результаты анализа  рынка дают основание характеризовать его как перспективный, поскольку продукция пользуется повышенным спросом, который в среднесрочной перспективе будет оставаться достаточно большим.

Объем реализации установлен исходя из номинальной производственной мощности, соответствующей производительности оборудования по обработке пластмассы (2880 тонн в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, наладить связи с поставщиками и потребителями. Предприниматели предполагают, что смогут достичь полной производственной мощности на третьем году, включая промежуточные этапы:

 

Первый год	Второй год	Третий год	Четвертый год	Пятый год
480	960	1440	2450	2880

Предполагают  также, что цены на продукцию на рынке  будут оставаться неизменными на уровне, равном 1 тыс. ДЕ.

Одна установка, которая  позволит начать производство, стоит 145 тыс. ДЕ. Износ оборудования начисляется в размере 20 % в год.

Строительство первого здания под производство и размещение управленческого персонала стоит 49,3 тыс. ДЕ. Износ здания - 5 % в год. Здание располагается на участке земли стоимостью 200 тыс. ДЕ. Этой земли хватит и для последующего расширения производства. Ставка земельного налога равна 12 % стоимости земли в год.

Начальная партия материалов приобретается на 66,7 тыс. ДЕ. На текущем счете предприятия должно находиться 29 тыс. ДЕ.

Начальные инвестиционные расходы будут осуществляться за счет акционерного капитала предпринимателей (203 тыс. ДЕ) и банковского кредита в размере 87 тыс. ДЕ, обеспечением которого служат здание и оборудование. Ставка за кредит  - 12 % годовых, возврат кредита - в конце пятого года.

Рассмотрим, сможет ли предприятие с такой  исходной структурой выжить в первые годы своей деятельности.

 

2.2 Составление предварительного бизнес-плана

Шаг 1. Составление  начального баланса активов и  пассивов (табл. 1).

Таблица 1 - Начальный  баланс активов и  пассивов, тыс. ДЕ.

Активы		Пассивы
Наличность	29	Банковский кредит	87
Производственные запасы	66,7	Акционерный капитал	203
Оборудование	145
Здания	49,3
Итого	290		290

 

Шаг 2. Составление  штатного расписания.

Ожидается, что  на пятом году  штатное расписание будет следующим: 2 менеджера; 8 рабочих, 2 вспомогательного рабочего; 3 технических специалиста; 4 специалиста по маркетингу. Такое расписание появится лишь со временем. Занятость исполнителей и расчет издержек на персонал определяется  в соответствии с таблицей 4 приложения 1 и показаны в таблице 2.

Таблица 2 - План персонала

 

Состав персонала	Издержки за год, тыс. ДЕ.	1-год	2-год	3-год
Менеджеры	30	1 * 30=30	2 * 30=60	2 * 30=60
Рабочие:
- операторы	18	2 * 18=36	2 * 18=36	4 * 18=72
- вспомогательные	12	-	1 * 12=12	1 * 12=12
Техн. специалисты	15	1 * 15=15	1 * 15=15	2* 15=30
Маркетологи	20	2 * 20=40	2 * 20=40	2 * 20=40
ИТОГО		121	163	214

 

Шаг 3. Расчет издержек на производство и реализацию продукции.

Издержки  на производство и реализацию продукции (таблица 3) определяются исходя  из следующих условий:

Показатели	Способ определения
Переменные  издержки	45% выручки  от реализации (без НДС)
Операционные (общие) издержки	6%  ВР  (без   НДС);  их  отставание  от роста  объема реализации - 0,8
Амортизационные отчисления	20% стоимости  оборудования в год; 5% стоимости  зданий в год
Торгово-административные издержки	15%  ВР  (без   НДС);  их  отставание от роста объема реализации - 0,6

 

Таблица 3 - Расчет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. ДЕ.

Издержки	1-й год	2-й год	3-й год
Переменные     издержки	216	432	648
Операционные издержки	28,8	46,08	69,12
Амортизация оборудования и зданий	31,465	31,465	31,465
Торгово-административные издержки	72	86,4	129,6

 

Шаг 4. Расчет налогов производится согласно налоговому кодексу РФ в соответствии со ставками налогов (таблица 4).

Таблица 4 - Ставки налогов, %

Виды налогов	Ставка	Объект налогообложения
НДС Налоги, включаемые в себестоимость: - единый социальный  налог; - земельный Налоги, выплачиваемые  из прибыли: - на прибыль; - на имущество	18   35 12   20 2,2	Выручка от реализации   Фонд оплаты труда Стоимость земли   Налогооблагаемая  прибыль Среднегодовая остаточная стоимость оборудования и зданий

Расчет суммы  налогов, включаемых в себестоимость, тыс. ДЕ.:

Налоги	1-й год	2-й год	3-й год
Налог на социальные нужды	42,35	57,05	74,9
Земельный налог	24	24	24
Всего	66,35	81,05	98,9

 

Шаг 5.  Составление  предварительного плана по прибыли.

Полученные  результаты позволяют сделать предварительную  оценку суммы дохода до уровня прибыли, облагаемой налогом (таблица 5).

Таблица 5 Предварительный план по прибыли, тыс. ДЕ.

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
ВР (без НДС)	480	960	1440
Переменные издержки	216	432	648
ВР за вычетом переменных издержек	264	528	792
издержки  на персонал	121	163	214
операционные издержки	28,8	46,08	69,12
амортизационные отчисления	31,465	31,465	31,465
торгово-административные издержки	72	86,4	129,6
налоги, включаемые в  себестоимость	66,35	81,05	93,65
Прибыль от реализации	-55,62	120,005	254,165
проценты за кредит	10,44	10,44	10,44
Прибыль, облагаемая налогом	-66,06	109,565	243,725