Отчет по практике в ООО ТД Торговый Дом "Агрегат"

Показатели по труду  ООО ТД «Агрегат » за 2010-2011гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение (+.-)	Темп изменения. %
	2010	2011
1.Среднесписочная численность,  чел.	160	191	31	119,38
2.Расходы на оплату  труда, тыс. руб	55763	62322	6559	111,76
3.Объем деятельности, тыс. руб. -в действующих ценах; -в сопоставимых ценах;	496857 496857	500600 417166,67	3743 -79690,33	100,75 83,96
4.Затраты, тыс.руб.	499195	478101	-21094	95,77
5.Прибыль до налогообложения,  тыс. руб.	12984	5169	-7815	39,81
6.Средняя заработная  плата, тыс. руб.: -год, тыс. руб; -месяц, руб.	348,52 29,04	326,29 27,19	-22,23 -1,85	93,62 93,62
7.Производительнсоть  труда, тыс. руб.: -в действующих ценах; -в сопоставимых ценах;	3105,36 3105,36	2620,94 2184,12	-484,42 -921,24	84,40 70,33
8.Доля расходов на  оплату труда в затратах, %	11,17	13,04	1,87	116,74
9.Уровень расходов  на оплату труда, в % к объему  деятельности	11,22	12,45	1,23	110,96
10.Прибыль в расчете на 1 работника, тыс.руб.	81,45	27,06	-54,39	33,22

 

Среднегодовая заработная плата, в период с 2010 г. по 2011 г. снизилась  на 22,23 тыс.руб. Не смотря на рост среднесписочной  численности, производительность труда  снизилась на 484,42 тыс.руб. и составила на конец анализируемого периода 2620,94 тыс.руб. Доля расходов на оплату труда в 2011 г. в структуре затрат предприятия  составляет в 2010 г. – 11,17 %, а в 2011 г. ее рост составил 1,87 %. Уровень расходов на оплату труда в % к объему деятельности вырос на 1,23 % с 11,22 до 12,45 %.

Прибыль в расчете  на одного работника снизилась на 54,39 тыс.руб., что является отрицательным  моментом в хозяйственной деятельности  ООО ТД «Агрегат ». ООО ТД «Агрегат »  применяет повременную форму оплаты труда.

Повременная форма оплаты труда на  ООО ТД «Агрегат » используется при исчислении заработной платы как водителям, рабочим, грузчикам, занятым выполнением погрузо-разгрузочных работ, ремонтом торгово-технологического и холодильного оборудования, охранно-пожарной сигнализации,  работникам склада, так и аппарата управления.

Штатное расписание утверждается генеральным директором  ООО ТД «Агрегат ». Всем сотрудникам, работающим ночью,  сверхурочно,  в   выходные и праздничные  дни,  выплачиваются  надбавки  в  соответствии  с   Трудовым кодексом РФ.  Доплата за работу в ночное время установлена приказом директора в размере 30 процентов  от часовой ставки. По окончании каждого месяца  ООО ТД «Агрегат » выплачивает своим сотрудникам премии в виде денежной формы.  Положение о премировании  ООО ТД «Агрегат » затрагивает всех работников предприятия.    

д) анализ затрат предприятия

В настоящее время в ООО ТД «Агрегат » планирование затрат осуществляется планово-экономическим и бухгалтерским отделом (рисунок 5)

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 5. Структурная схема ПЭО

Для выполнения функций  и реализации прав планово-экономический  отдел взаимодействует со следующими отделами.

а) с финансовым отделом  по вопросам:

   -  получения:  финансовых и кредитных планов; отчетов о выполнении финансовых планов; результатов финансового анализа; методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия;

   - предоставления: среднесрочных и долгосрочных  планов производственной деятельности предприятия; копий плановых экономических заданий, поставленных перед подразделениями предприятия; плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат; проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

б) С главной бухгалтерией по вопросам:

               - получения: данных, необходимых  для экономического планирования, прогнозирования и анализа; баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств; расчетов заработной платы; предварительных расчетов амортизационных отчислений; данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

      - предоставления: планов производства продукции на месяц, квартал год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; проектов оптовых и розничных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги).

в) С производственными  подразделениями по вопросам:

               - получения: отчетов о выполнении  планов структурными подразделениями и предприятием в целом; отчетов о выполнении плана по производству продукции; сведений о расходе сырья и материалов на единицу продукции; отчетов об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данных о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени;

                - предоставления: планов производства  продукции на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей.

д) С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

                - получения: расчетов потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и др.); данных об изменения цен на материальные ресурсы у поставщиков; проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксгогутаци-онных нужд предприятия и   его   подразделений;   отчетов   о   выполнении   планов  материально-технического снабжения;

               - предоставления: планов производства  продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал год; результатов анализа деятельности отдела материально-технического снабжения.

е) С отделом по вопросам:

               - получения: снабжения за предыдущие  плановые периоды; планов и  графиков отгрузки продукции; отчетов о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции; данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам; отчетов о выполнении графиков поставок и других условий договоров; портфеля заказов по заключенным договорам и заявкам на год, квартал и месяц;

            - предоставления: планов производства  для заключения договоров с  контрагентами; утвержденных планово-расчетных  оптовых цен на продукцию (работы, услуги); планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) на месяц, квартал, год; изменений в производственных планах по отдельным позициям товарной номенклатуры, вносимых на основании маркетинговых исследований; проектов планово-расчетных оптовых цен на продукцию (тарифов на работы и услуги) для проведения маркетингового анализа; штатных расписаний и положений о структурных подразделениях ООО ТД для увязки с маркетинговыми планами; положений о персонале, о премировании.

В результате анализа  системы управления затратами на производство на  предприятии были выявлены следующие недостатки:

- используемый метод  на предприятии (позаказный метод  с элементами нормативного метода) не является точным, так как  не учитывает динамику инфляции;

-  позаказный метод  с элементами нормативного метода не учитывает спрос на продукцию и состав покупателей;

- позаказный метод  с элементами нормативного метода  достаточно трудоемок;

- на предприятии не  проводятся работы по определению  рационального нормативного уровня затрат на производство продукции;

-  не производится  регистрация и учет в оперативном  порядке изменений норм и нормативов, отклонений от норм по местам возникновения;

- контроль и обобщение  данных о фактических потерях  и непроизводственных затратах.

Необходимо внедрять планирование затрат по центрам ответственности, бюджетирование, компьютеризацию управления затратами. Компьютеризация учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции вносит существенные коррективы в методологию учета, призванные использовать преимущества обработки данных с помощью ПЭВМ.

 

е) анализ формирования финансовых результатов предприятия  
и оценка рентабельности деятельности предприятия

Методика расчета факторных  влияний на прибыль от обычной  деятельности включает следующие шаги.

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части. Так как выручка организации — это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитаем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавались продукция или товары, а затем рассчитаем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние  инфляции. Цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с  базисным в среднем на 20 %. Тогда индекс цены составит:

Jц = (100+20)/100 = 1,20. 

Следовательно, выручка  от продажи в отчетном периоде  в сопоставимых ценах будет равна:

В' = В1/ Jц, где   

В' - выручка от продажи  в сопоставимых ценах;

В1 - выручка от продажи  продукции в отчетном периоде: индекс цены.

Jц – индекс цены.

Для ООО ТД «Агрегат » выручка в сопоставимых ценах составит:

В' = 500600/ 1,20 = 417166,67 тыс.руб.

Следовательно, выручка  от продажи продукции в 2011 году по сравнению с 2010 г. увеличилась за счет роста цены на 83433,33 тыс. руб.

∆В^Ц = В1-В1/ Jц = 500600-417166,67= + 83 433,33тыс. руб.;

∆В^{количество товаров} = В' -В0 = 417166,67-496857 = -79690,33 тыс.руб.

А сокращение количества реализуемой продукции привело  к уменьшению выручки в отчетном периоде на 79690,33 тыс. руб., а общий  прирост выручки (+3743 тыс. руб.) получился за счет повышения цен на 20 %. В данном случае прирост качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного фактора.

1.1.  Расчет влияния фактора «Цена».

Для определения степени  влияния изменения цены на изменение суммы прибыли от продажи необходимо сделать следующий расчет:

∆П^Р(ц) = ∆В^Ц*R0^Р/100     

∆П^Р(ц) = +83433,33*4,07/100 = +3395,74 тыс.руб.

То есть прирост цен  на продукцию в отчетном периоде  по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 20 % привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 3395,74 тыс. руб.

1.2. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)».

Влияние на сумму прибыли  от продажи (П^п) изменения количества проданной продукции можно рассчитать следующим образом:

∆П^П(К) =  [(В1-В0)- ∆В^ц ]* R0^Р/100     

∆П^П(К) = ((500600-496857) – 83433,33))*4,07 /100= -3243,40 тыс.руб.

Таким образом, влияние  получилось отрицательным, т.е. в результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 3243,40 тыс. руб., потому что на выручку помимо цены влияет и количество реализуемой продукции (товаров).

2.  Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:

∆П^П(С) = В1*(УС1-УС0)/100      

где УС1 и УС₀ — соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.

∆П^П(С) = 500600*(-1,95)/100=9761,70 тыс.руб.

Здесь при анализе  нужно быть внимательными, так как  расходы — это факторы обратного влияния по отношению к прибыли. Если себестоимость в отчетном периоде снизилась на 6214  тыс. руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи уменьшился на 1,95 % пункта. Поэтому экономия привела к увеличению суммы прибыли от продажи на 9761,7 тыс. руб.

3.   Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы».

Для расчета используется формула, аналогичная предыдущей:

∆ДП^П(КР) = В1*(УКР1-УКР0)/100     

где УКР1 и УКР₀ — соответственно уровни коммерческих расчетов в отчетном и базисном периодах.