Отчет по практике в ООО ТД Торговый Дом "Агрегат"

Отмеченные выше показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируются в трехкомпонентный показатель S:

S - {∆СОС; ∆СД; ∆ОИ},     

характеризующий тип  финансовой устойчивости:

1)  S = (1; 1; 1), т. е. ∆СОС >/0; ∆СД >/0; ∆ОИ >/0 

абсолютная устойчивость

2)  S = (0; 1; 1), т. е. ∆СОС < 0; ∆СД >/0; ∆ОИ >/0 

нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия;

3)   S = (0; 0; 1), т. е. ∆СОС < 0; ∆СД < 0; ∆ЭИ >/0 

неустойчивое финансовое состояние.

4)  S = (0; 0; 0), т. е. ∆СОС < 0; ∆СД < 0; ∆ОИ < 0 

кризисное финансовое состояние.

На основе произведенных  расчетов составим трехмерный показатель типа финансовой устойчивости  ООО ТД «Агрегат » за 2011 г. S = (0; 0; 0).

Трехмерный показатель характеризует финансовая устойчивость, как неустойчивую, кризисное финансовое состояние, при котором предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, ибо основной элемент оборотного капитала — запасы не обеспечены источниками их покрытия. По типу финансовой устойчивости в данном случае  ООО ТД «Агрегат » на период 01.01.11 относится к четвертому типу.

Таблица 10

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

 

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+,-)	Нормативное ограничение
1. Коэффициент капитализации (плечо  финансового рычага)	0,77	1,21	-0,44	Не выше 1,5
2. Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования	0,34	0,16	-0,18	Нижняя граница 0,1 Более 0,5
3. Коэффициент финансовой независимости	0,56	0,45	-0,11	0,4-0,6
4. Коэффициент финансирования	1,29	0,83	-0,46	Более 0,7
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,52	0,54	0,02	Более 0,6

 

На основании оценки относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость  ООО ТД «Агрегат » за период 2010-2011 гг. можно сделать следующие выводы:  коэффициент капитализации имеет тенденцию снижения с 0,77 до 1,21 оборота, не достигнув своей нормативной величины.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования  характеризуется снижением его величина с 0,34 до 0,16 пункта, но достигает своего нормативного значения  (более 0,5). Коэффициент финансовой независимости капитала в 2010 г. составил 0,56 и снизился в 2011 г. на 0,11 пункта и составил 0,11, что является допустимым значением в деятельности предприятия, т.к. его нормативная величина составляет 0,4-0,6.

Коэффициент финансирования имеет тенденцию спада в период 2010-2011 гг., его величина снизилась  с 1,29 и 0,83, достигая нормы – более 0,7. Коэффициент финансовой устойчивости не смотря на рост его стоимости с в 2011 г. на 0,02 пункта по сравнению с 2010 г. не достигает своей нормативной величины (более 0,6).

Таким образом, за анализируемый  период финансовая ситуация на предприятии заметно нестабильная. Значительно снизились темпы роста объемов производства и реализации продукции. Положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от реализации над темпами роста себестоимости.

а) анализ динамики и структуры объема деятельности предприятия

Проанализируем динамику и структуру  объема деятельности предприятия ООО ТД «Агрегат » за 2010-2011 гг.

В основном рост прибыли  в 2011 г. произошел за счет улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, определяющими факторами которой явились опережающий рост выручки по сравнению с производственной себестоимостью за этот же период.

 

 

Таблица 11

Формирование  финансовых результатов за 2010-2011гг.

(сумма – руб., уровень – в % к выручке)

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)		Темп изменения  суммы, %
	2010		2011		суммы	уровня
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Выручка от продажи товаров	496857	100	500600	100	3743	-	100,75
Себестоимость  проданных  товаров и продукции	472158	95,03	465944	93,08	-6214,00	-1,95	98,68
Валовая прибыль	24699	4,97	34656	6,92	9957,00	1,95	140,31
Коммерческое расходы	3077	0,62	14298	2,86	11221,00	2,24	В 4,64 р.
Прибыль от продаж	21622	4,35	20358	4,07	-1264,00	-0,29	94,15
Проценты к получению	263	0,05	-	-	-263	-0,05	-
Проценты к уплате	-	-	10241	2,05	10241	2,05	-
Прочие доходы	95223	19,17	49126	9,81	-46097	-9,36	51,6
Прочие расходы	104124	20,96	54074	10,80	-50050	-10,16	51,9
Прибыль до налогообложения	12984	2,61	5169	1,03	-7815,00	-1,58	39,81
Текущий налог на прибыль	7549	1,52	3192	0,64	-4357,00	-0,88	42,28
Чистая прибыль	8958	1,80	941	0,19	-8017,00	-1,61	10,50

 

Отрицательным  моментом в деятельности  ООО ТД «Агрегат » является то, что наблюдается снижение суммы прибыли до налогообложения на 7815 тыс.руб. в 2011 г. и 33775 тыс.руб. в 2010 г. соответственно.

Производственная  себестоимость снизилась  на 1,32 % в 2011г. В 2011 г. чистая прибыль резко уменьшилась на 8017 тыс. руб., что оценивается негативно.

К положительным изменениям следует отнести снижение прочих расходов на 50050 тыс. руб. К негативным  изменениям относится рост коммерческих расходов.

На основании  таблицы 19 можно сделать следующие выводы: за период 2010-2011 гг. наблюдается тенденция роста выручки от продажи, объем выручки за 2011 г. увеличилась на 3743 тыс.руб., или на 0,8 %. Объем деятельности предприятия за 2010 г. увеличился на 186451  тыс. руб.

В общем в  деятельности ООО ТД «Агрегат » наблюдается тенденция снижения себестоимости продукции и оказании услуг сторонним организациям: в 2011 г. данный показатель снизился на 6214 тыс.руб.

 

б) оценка структуры, движения и эффективности использования основных фондов предприятия

         Рассмотрим в таблице 12 показатели комплексной оценки ресурсного обеспечения предприятия за 2010-2011 гг. на основании бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

Таблица 12

Показатели комплексной  оценки ресурсного обеспечения предприятия

за 2010-2011 гг.

Показатели	Года		Откло-нение, (+,-)	Темп изме-нения,%	Структура ресурсов, %		Откло-нение, (+,-)
	2010	2011			2010	2011
1.Ресурсы- всего, тыс.руб. в т.ч., а)средняя сумма основных средств б)средняя сумма оборотных  средств; в)расходы на оплату труда	409789   101615   252411 55763	425815   102903   260590 62322	16026   1288   8179 6559	103,91   101,27   103,24 111,76	100   24,80   61,60 13,61	100   24,17   61,2 13,61	-   -0,63   -0,40 1,03
2.Объем деятельности, тыс.руб.	496857	500600	3743	100,75	х	х	х
3.Прибыль до налогообложения,  тыс. руб.	12984	5169	-7815	39,81	х	х	х
4.Ресурсоотдача, тыс.  руб.	1,21	1,18	-0,03	97,52	х	х	х
5.Ресурсорентабельнсоть, тыс. руб	0,03	0,01	-0,02	33,33	х	х	х

 

 

На основании  табл. 12 можно сделать следующие выводы: за период 2010-2011 гг. наблюдается тенденция роста выручки от продажи, объем выручки за 2011 г. увеличилась на 3743 тыс. руб. Стоимость ресурсов ООО ТД «Агрегат » увеличилась за анализируемый период на 16026 тыс.руб., или 3,91 %. В основном рост ресурсов произошел за счет роста следующих статей: средняя сумма основных средств увеличилась на 1,27 % и составила на конец анализируемого периода 102903 тыс.руб. Стоимость оборотных средств увеличилась на 8179 тыс.руб., или 3,24 %. Расходы на оплату труда имеет тенденцию роста, их величина выросла на 6559 тыс.руб. Обобщающим показателем эффективности использования ресурсов является ресурсоотдача, данный показатель имеет тенденцию снижения, снижение ресурсоотдачи в 2011 г. с 1,21 руб. до 1,18 руб. показывает повышение стоимости основных средств на 1 руб. выручки от продаж. Ресурсорентабельность увеличилась на 0,02 % и составила на конец анализируемого периода 0,01 %.   Рассмотрим основные фонды  ООО ТД «Агрегат » в таблице 8.

Таблица 8

Показатели динамики, состава, структуры основных средств  предприятия за 2011 г.

Показатели	Стоимость основных средств, тыс. руб			Темп изменения, %	Структура основных средств. в % к итогу
	на начало года	на конец года	Отклонение (+,-)		на начало года	на конец года	Отклонение (+,-)
Основные средства всего	169684	201168	30884	118,20	100	100	х
в т.ч. по видам: -здания; -сооружения; - машины и оборудование -транспортные средства; - произ.хоз.инвентарь	106147 17426 38519   4982 2610	105928 18770 65674   5931 4265	-219 1344 27155   949 1655	99,79 107,70 170,50   119,0 163,4	62,56 10,27 22,70   2,94 1,54	52,81 9,36 32,74   2,96 2,13	-9,74 -0,91 10,04   0,02 0,59

 

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы: за 2011 г. стоимость основных средств увеличилась на 18,2 % с 169684 до 201168 тыс.руб. удельный вес в структуре основных средств занимает статья «Здания» - 62,56 % на начало 2011 г. и 52,81 % на конец 2011 г., не смотря на снижение общей  ее величина на конец анализируемого периода на 219 тыс.руб.

Статья «Сооружения» увеличилась на 1344 тыс.руб. и на конец  анализируемого периода составила 105928 тыс.руб.

Статья «Машины и  оборудование» выросла на 70,5 %, статья «транспортные средства» на 19 %, производственный и хозяйственный инвентарь на 63,4 %.

В целом наблюдается  тенденция роста всех статьей  основных средств за анализируемый  период.

Таблица 9

Показатели движения основных средств предприятия

за 2010-2011гг.

 

Показатели	Годы		Отклонение (+.-)	Темп изменения. %
	2010	2011
1.Основные средства: -на начало года, тыс. руб.	161521	169684	8163	105,05
-поступило, тыс. руб.	9426	38084	28658	в 4 раза
-выбыло, тыс.руб.	1263	7200	5937	В 5,7 раз
-на конец года, тыс.руб.	169684	201168	30884	118,20
2.Начислено амортизации, тыс.  руб.	72676	91770	19094	126,27
3.Коэффициент: -ввода;	0,06	0,19	0,13	В 3,17 раз
-выбытия;	0,01	0,04	0,03	В 4 раза
-обновления;	0,06	0,19	0,13	В 3,17 раз
-износа	0,44	0,54	0,10	122,73

 

  За 2011 г. основных средств поступило на сумму 38084 тыс.руб., выбыло на  7200 тыс.руб. Согласно проанализированной таблицы 9 наблюдает рост коэффициентов движения основных средств за 2010-2011 гг.: коэффициент ввода вырос в 3,17 раз, коэффициент обновления на 0,03 пункта.  Начисленная амортизация выросла с 72676 до 91770 тыс.руб. в отчетном периоде.