Отчет о прохождении преддипломной практики в ОАО «Медведевский водоканал»

 

Данные таблицы 24 свидетельствуют о том, что структура дебиторской задолженности в 2007-2009 гг. значительно изменилась: доля дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования выросла с 50,47% до 54,24% при увеличении доли прочей краткосрочной дебиторской задолженности до 45,76% (на 20,94%).

При этом доля страхователей в задолженности  по операциям страхования и сострахования  возросла с 50,47% до 53,74%. Это может свидетельствовать о неплатежеспособности или банкротстве части страхователей либо об увеличении объема реализации ООО «Росгосстрах-Поволжье» страховых услуг с рассрочкой платежа.

 

Таблица 25 - Состав кредиторской задолженности ООО «Росгосстрах-Поволжье»

Наименование показателей	Сумма, тыс.р.			Отклонение, тыс.р. (по отношению к 2007г.)		Темп роста, %  (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. КЗ по операциям страхования и сострахования	15814	111	80472	-15703	64658	0,70	508,87
1.1. страхователи	3203	-	-	-3203	-	-	-
1.2. агенты и брокеры	8896	111	80472	-8785	71576	1,25	904,59
1.3. прочие кредиторы	3715	-	-	-3715	-	-	-
2. КЗ по операциям  перестрахования	24642	127612	5436	102970	-19206	517,86	22,06
3. Прочая КЗ	1357784	2232290	2264152	874506	906368	164,41	166,75
3.1. Задолженность перед персоналом организации	74201	72286	34565	-1915	-39636	97,42	46,58
3.2. Задолженность перед государственными ВБФ	18960	19587	14762	627	-4198	103,31	77,86
3.3. Задолженность перед бюджетом	14374	19252	100007	4878	85633	133,94	695,75
3.4. Прочие кредиторы	1250249	2121165	2114818	870916	864569	169,66	169,15
Итого	1398240	2360013	2350060	961773	951820	168,78	168,07

 

Анализ состава кредиторской задолженности  показывает, что общая ее величина за 2007-2009 гг. возросла на 951820 тыс.руб. или на 168,07% и составила 2350060 тыс.руб. Основным источником данного роста является увеличение кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования на 64658 тыс.руб. или на 508,87%.  Кредиторской задолженности по операциям перестрахования снизилась на 19206 тыс.руб. или на 22,06%. При этом прочая кредиторская задолженность возросла на 906368 тыс.руб. или на 166,75%.

 

Таблица 26 - Структура кредиторской задолженности ООО «Росгосстрах-Поволжье»

Наименование показателей	Структура, %			Отклонение, % (по отношению к 2007г.)		Темп роста, %  (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. КЗ по операциям страхования и сострахования	1,13	0,004	3,42	-1,126	2,29	0,35	302,65
1.1. страхователи	0,23	-	-	-0,23	-	-	-
1.2. агенты и брокеры	0,64	0,004	3,42	-0,636	2,78	0,63	534,38
1.3. прочие кредиторы	0,27	-	-	-0,27	-	-	-
2. КЗ по операциям перестрахования	1,76	5,41	0,23	3,65	-1,53	307,39	13,07
3. Прочая КЗ	97,11	94,59	96,34	-2,52	-0,77	97,41	99,21
3.1. Задолженность перед персоналом организации	5,31	3,06	1,47	-2,25	-3,84	57,63	27,68
3.2. Задолженность перед государственными ВБФ	1,36	0,83	0,63	-0,53	-0,73	61,03	46,32
3.3. Задолженность перед бюджетом	1,03	0,82	4,26	-0,21	3,23	79,61	413,59
3.4. Прочие кредиторы	89,42	89,88	89,99	0,46	0,57	100,51	100,56
Итого	100	100	100	0	0	-	-

 

Данные таблицы 26 свидетельствуют о том, что структура кредиторской задолженности значительно изменилась: возросли доля кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования на 2,29% и снизилась доля кредиторской задолженности по операциям перестрахования до 0,23% (на 1,53%) при снижении доли прочей кредиторской задолженности до 96,34% (на 0,77%).

При этом следует отметить рост доли кредиторской задолженности страховых  агентов и брокеров до 3,42% (на 2,78%) и снижение доли задолженности перед персоналом организации до 1,47% (на 3,84%) и доли прочих кредиторов.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской  задолженности. Поэтому надо сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

 В ООО «Росгосстрах-Поволжье» в 2007-2009 гг. кредиторская задолженность превышала дебиторскую, что является положительным моментом.

Состояние дебиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации. Следовательно, необходимо проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности с целью поиска путей ее ускорения.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:

  

 Продолжительность оборота:

,   

где Д – количество календарных дней в анализируемом периоде (360).

 

Таблица 27 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование  показателей	Значение, тыс.руб.			Отклонение (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6
1. Выручка (нетто), тыс.р.	6090334	7335019	8055729	1244685	1965395
2. Среднегодовая  величина дебиторской задолженности,  тыс.р.	749689,5	2235015	1530448,5	1485325,5	780759
3. Оборачиваемость  дебиторской задолженности	8,12	3,28	5,26	-4,84	-2,86
4. Период  погашения дебиторской задолженности, дн	44	110	68	66	24

 

Данные таблицы 27 свидетельствуют о том, что в 2007-2009 гг. в организации состояние расчетов с дебиторами ухудшилось. Средний срок погашения дебиторской задолженности увеличился на 24 дня и составил 68 дней.

Для улучшения состояния дебиторской  задолженности организации необходимо принять следующие меры:

• следить за объемами дебиторской задолженности с целью недопущения значительного ее роста, так как последнее создает финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
• по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
• контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Поэтому следует расширить систему авансовых платежей.
• своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности.

Привлечение заемных средств в  оборот организации – явление  нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния  при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность. Поэтому в процессе анализа необходимо произвести расчет показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.

 

Таблица 28 - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	Значение, тыс.руб.			Отклонение (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6
1. Выручка  (нетто), тыс.р.	6090334	7335019	8055729	1244685	1965395
2. Среднегодовая  величина кредиторской задолженности, тыс.р.	1198359	1879126,5	2355036,5	680767,5	1156677,5
3. Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности	5,08	3,90	3,42	-1,18	-1,66
4. Период  погашения кредиторской задолженности,  дн	71	92	105	21	13

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2007-2009 гг. снизился на 1,66, что свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами. Период погашения кредиторской задолженности вырос с 71 до 105 дней, что свидетельствует об ухудшении платежеспособности и возможной вероятности покрытия своих долгов.

Данные таблиц 27, 28 свидетельствуют  о том, что периоды погашения  как дебиторской, так и кредиторской задолженности за 2007-2009 гг. увеличиваются на 24 и 13 дней соответственно. Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности меньше, чем дебиторской задолженности, что может вызвать несбалансированность денежных потоков.

2.1.9. Анализ показателей деловой активности и финансовой устойчивости

 

Стабильность финансового положения  предприятия обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

Главными качественными и количественными  критериями деловой активности организации  являются: широта рынков сбыта, репутация  предприятия, обеспечение заданных темпов роста показателей хозяйственной деятельности, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.

Основными количественными показателями деловой активности фирмы являются показатели оборачиваемости ее средств.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 29 - Показатели деловой активности

Наименование показателей	Значение, тыс.руб.			Отклонение, тыс.р. (по отношению  к 2007г.)		Темп роста, %   (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от  реализации услуг (страховые взносы – нетто перестрахование), тыс. р.	6090334	7335019	8055729	1244685	1965395	120,44	132,27
2. Среднегодовая  величина собственного капитала, тыс. р.	1835385,5	2121275,5	4960622	285890	3125236,5	115,58	270,28
3. Среднегодовая  величина дебиторской задолженности, тыс. р.	749689,5	2235015	1530448,5	1485325,5	780759	298,13	204,14
4. Среднегодовая  величина кредиторской задолженности, тыс. р.	1198359	1879126,5	2355036,5	680767,5	1156677,5	156,81	196,52
5. Среднегодовая  величина денежных средств, тыс. р.	2583453,5	2343284	1521318	-240169,5	-1062135,5	90,70	58,89
6. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала, оборотов	3,32	3,46	1,62	0,14	-1,7	104,22	48,80
7. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	8,12	3,28	5,26	-4,84	-2,86	40,39	64,78
8. Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	5,08	3,90	3,42	-1,18	-1,66	76,77	67,32
9. Коэффициент  оборачиваемости денежных средств, оборотов	2,36	3,13	5,30	0,77	2,94	132,63	224,58
10. Период оборачиваемости  собственного капитала, дни	109	104	222	-5	113	95,41	203,67
11. Период оборачиваемости  дебиторской задолженности, дни	44	110	68	66	24	250	154,55
12. Период оборачиваемости  кредиторской задолженности, дни	71	92	105	21	13	129,58	147,89
13. Период оборачиваемости денежных средств, дни.	153	115	68	-38	-85	75,16	44,44