Отчет о прохождении преддипломной практики в ОАО «Медведевский водоканал»

 

Все показатели деловой активности ООО «Росгосстрах-Поволжье» находятся  на достаточно низком уровне. Данные таблицы 28 свидетельствуют о том, что увеличился период оборачиваемости:

• собственного капитала – на 113 дней;
• дебиторской задолженности – на 24 дня;
• кредиторской задолженности – на 13 дней.

Это относится к  отрицательным  тенденциям в деятельности ООО «Росгосстрах-Поволжье»  в 2007 году.

Увеличение периода оборачиваемости  дебиторской задолженности связано с более высокими темпами роста дебиторской задолженности по сравнению с поступившими страховыми взносами. Следовательно, данная тенденция свидетельствует о расширении деятельности компании, а, в результате, возможном дальнейшем повышении эффективности работы ООО «Росгосстрах-Поволжье».

Своеобразным зеркалом стабильно  образующегося на предприятии превышения доходов над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, ибо непосредственная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для расширения производства, а избыточная - будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры  активов и пассивов предприятия. В ходе анализа необходимо определить: на сколько предприятие независимо с финансовой точки зрения; как  меняется уровень этой независимости; отвечает ли состояние активов и пассивов задачам функционирования и развития предприятия. Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним пользователям определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу. Обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.

В экономической литературе рассматриваются  четыре вида финансовой устойчивости:

- абсолютная: такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что руководство компании не умеет, не желает, или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.

- нормальная финансовая устойчивость. В этой ситуации предприятие  использует для покрытия запасов  помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для предприятия.

- неустойчивое финансовое положение, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

- кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, т.к. денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

 

Таблица 30 - Сводная таблица показателей по видам финансовой устойчивости

Показатели	Виды финансовой устойчивости
	Абсолютная	Нормальная	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
Фс = СОС - З	≥0	0	0	0
Фт = КФ - З	≥0	≥0	0	0
Фо = ВУ - З	≥0	≥0	≥0	0
	S (1,1,1)	S (0,1,1)	S (0,0,1)	S (0,0,0)

 

СОС - наличие собственных оборотных  средств,

З - запасы,

КФ - наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  или капитал функционирующий,

КФ=стр.490+620–190,

ВУ - общая величина основных источников запасов,

ВУ = стр.490 + 620 + 610 - 190 – 470 (в случае непокрытого убытка).

На основе этих показателей формируют  интегральный показатель финансовой устойчивости предприятия. Его обозначают как S.

 

Таблица 31 - Показатели по видам финансовой устойчивости ООО «Росгосстрах-Поволжье»

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.
Фс = СОС - З	-3101413	-4355378	-6570991
Фт = КФ - З	-3098868	-4352088	-6490519
Фо = ВУ - З	-2989471	-3675676	-5958337

 

Проведенный анализ финансовой устойчивости предприятия за 2009 год свидетельствует о кризисном финансовом состоянии по двум основным причинам:

1)  Ф_с 0 из-за недостатка собственных источников финансирования запасов,

2) из-за недостатка  функционирующего капитала в начале источника формирования запасов.

Показатели, используемые для определения вида финансовой устойчивости, дополняются финансовыми  показателями, характеризующими финансовую устойчивость.

В мировой практике принято  считать, что фирма финансово независима, если ее собственный капитал в общей стоимости активов составляет не меньше 50%. Установление данной границы достаточно условна и исходит из того, что если в определенный момент банк или кредиторы предъявят все долги к взысканию, то фирма может их погасить, реализуя половину имущества, даже если вторая половина окажется неликвидной.

 

 

 

 

Таблица 32 - Финансовые коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	Норматив		Период		Пояснения
			2005г.	2007г.	2008г.
1.Коэффициент автономии  (финансовой независимости)	Ф1 = 490/ 700	≥0,5	0,21	0,24	0,21	Показывает удельный вес собственных средств в  общей сумме источников, финансирующих  деятельность предприятия.
2.коэффициент капитализации	Ф2 = 690/490	≤1	0,82	0,95	1,19	Показывает, сколько заемных  средств привлекало предприятие  на 1 рубль собственных средств.
3.Коэффициент обеспеченности  собственными источниками финансирования	Ф3 = 490-190/290	≥0,6-0,8	-0,95	-1,19	-2,64	Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.
4.Коэффициент финансирования (обратный коэффициенту капитализации)	Ф4 =490/ 690	≥1	1,22	1,06	0,84	Показывает, какая часть  деятельности предприятия финансируется  за счет собственных источников
5.Коэффициент финансовой  устойчивости	Ф5 =490+ 620/300	≥0,8-0,9 тревожное 0,75	0,21	0,24	0,22	Показывает какая часть  актива предприятия финансируется  за счет устойч. источников.
6.К-т фин. незав-ти в части формирования запасов	Ф6 = 490-190/ 210+220	(благоприятна положи-тельная  динамика)	39,52	54,95	86,90	Показывает, какая часть  запасов финансируется за счет собственных  средств.

 

Коэффициент автономии  характеризует долю собственного капитала в структуре общего капитала компании, а, следовательно, и соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов.

По величине этого коэффициента можно судить о способности организации сохранять  финансовую независимость в случае затруднения сбыта продукции, предложения  услуг, длительного технического перевооружения.

На конец 2009 года значение коэффициента автономии составило 0,21. К предыдущей отчётной дате данный коэффициент уменьшился на 0,03 единицы. Среднее значение коэффициента автономии за всё рассмотренное время составляет 0,22.

Из данных, представленных в таблице,  видно, что на протяжении 2007-2009 года коэффициент автономии был ниже нормативной величины 0,21; 0,24 и 0,21 соответственно, что свидетельствовало о том, что компания не обладала признаками финансовой независимости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия.

На конец 2009 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -2,64.

В ООО «Росгосстрах-Поволжье», за весь анализируемый период, данный коэффициент имеет отрицательное  значение. Среднее значение рассматриваемого коэффициента за всё время составляет -1,59. То есть, в течение всего взятого  времени организация финансово неустойчива.

Финансовое  положение организации можно  характеризовать как неустойчивое, поскольку критериальным показателем  при анализе  финансовой устойчивости  компании  является показатель обеспеченности собственными оборотными средствами, а он имеет отрицательное значение и динамику.

 

3. Прогнозирование финансово-экономического  положения

3.1. Анализ внешней  и внутренней среды страховой  организации

а) Оценка и анализ макросреды организации

Макросреда организации определяется силами широкого социального плана, которые не оказывают прямого воздействия на деятельность организации, а влияют косвенно, определяя стратегически важные решения. Макросреда включает политические, экономические, технологические, социально-демографические сферы. Эти сферы открывают перед организацией новые возможности, но, в то же время, являются источником постоянной опасности и беспокойства, поэтому требуют к себе пристального внимания.

Анализ макросреды поможет дать общую оценку изменения факторов внешней среды Филиала ООО  «Росгосстрах - Поволжье» - «Управление по Республике Марий Эл», а также поможет определить тенденцию будущих изменений.

 

Таблица 33 - Признаки  макросреды Филиала ООО «Росгосстрах – Поволжье»

Сфера макросреды	Факторы макросреды	Оценка степени влияния  факторов на организацию
1	2	3
Экономическая	Доходы общества; Инфляция; Стоимость страхования  в других компаниях;   Снижение кредитных  ставок банков и увеличение объёмов  кредитования.	Повышение доходов общества приводит к увеличению числа страхователей, следовательно к снижению стоимости страховых услуг, что позволяет конкурировать с другими компаниями-страховщиками; Улучшение экономической  ситуации в регионе – рост экономики  в целом увеличение количества рентабельно  работающих предприятий и организаций.
Политическая	Закон «Об обязательном страховании» автогражданской ответственности»; Российский союз страховщиков; Стандарты страхования, законодательная база; Политическая стабильность.	Нормативная база регламентируется законодательными актами о страховании  в компаниях – страховщиках; Государственные органы, осуществляющие надзор за деятельностью  страховых компаний; Налогообложение (становится более благоприятствующим страхованию); Желание государственных  органов показать поддержку малому и среднему бизнесу.
Социально-демографическая	Рост дохода населения;       Развитие страхового бизнеса;     Проникновение западной культуры в Россию.	Порог среднедушевого месячного  дохода в семье, преодоление которого позволяет привлекать средства на страхование; Увеличение численности  людей с высшим образованием (рост уровня страховой культуры среди лиц, принимающих решения); Страхование начинает восприниматься как необходимый социальный стандарт.
Технологическая	Развитие информационных технологий Уровень развития страховых  услуг; Появление новых страховых пакетов;     Развитие технологии продаж в России в целом (западный опыт).	Автоматизация учетных  операций (бухгалтерской, статистической, страховой, управленческой и т.д.); Компания предлагает населению новые страховые пакеты и услуги, что позволяет захватывать новые территории на рынке страхования: страхование жизни, личного страхования, имущественного страхования (РГС-ДОМ, РГС - Квартира); Развития технологии организации продаж дает возможность  уменьшения затрат при  выполнении работ.