Отчет о прохождении преддипломной практики в ОАО «Медведевский водоканал»

 

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника.

Проанализировав данные таблицы, видно, что самое высокое значение за весь анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности имел в 2007г. – 1,71. По состоянию на 2009г. значение данного коэффициента составляет 0,32, что является нормативом. Это означает, что ООО «Росгосстрах-Поволжье» в состоянии погасить сразу краткосрочные обязательства, то есть вся краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за ближайшее время.

Коэффициент критической ликвидности.

Этот коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Из данных таблицы видно, что  коэффициент критической ликвидности  за анализируемый период падает, и  в 2009 году он составил 0,65, что ниже нормативного. Это говорит о риске низкой платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.

Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности  показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам Должника. Это основной показатель платежеспособности предприятия.

Самое низкое значение за весь анализируемый период коэффициент  имел по состоянию на 2009 год 0,66. Это связано с резким уменьшение краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности.

Полученные  расчетные данные положительно характеризуют  платежные возможности организации.  Значение коэффициента текущей ликвидности в 2007-2008 годах было нормативом (2,08-1,23). Такой уровень коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о том, что сумма оборотных активов способна платить текущие обязательства предприятия.

Общий показатель ликвидности имеет тенденцию к спаду, что свидетельствует о том, что ликвидность организации снижается.

 

2.1.7. Анализ прибыли и рентабельности

 

При формировании финансового результата рассматриваются два фактора, от которых зависит прибыль страховой  организации: с одной стороны, это  доходы и расходы, связанные с  ее деятельностью, с другой стороны, изменения страховых резервов, влияющие только на налогооблагаемую прибыль. Показатели рентабельности характеризуют уровень работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

 

Таблица 21 - Анализ прибыли и рентабельности

Наименование показателей	Код строки	Значение, тыс.руб.			Абсолютное отклонение, тыс.р.
		2007г.	2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6	7
Результат от операций по страхованию жизни	070	29093	60818	24565	31725	-36253
Результат от операций страхования  иного, чем жизни	170	812895	1553424	1249072	740529	-304352
Доходы по инвестициям	180	13734377	17067769	21844674	3333392	4776905
Расходы по инвестициям	190	13702594	16347751	21897151	2645157	5549400
Управленческие расходы	200	1061455	1277521	1287012	216066	9491
Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями	210	103979	180667	411198	76688	230531
Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями	220	112363	242055	288830	129692	46775
Внереализационные доходы	230	35393	-	-	-35393	-
Внереализационные расходы	240	70776	-	-	-70776	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	250	231505	995351	59516	763846	-935235
Отложенные налоговые  активы	260	19935	202050	32498	182115	-169552
Отложенные налоговые  обязательства	270	872	912	4252	40	3340
Текущий налог на прибыль	280	116	6397	81077	6281	74680
Прочие	290	1471	183	38	-1288	-145
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	300	214029	785809	6647	571780	-779162

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Из анализа данной таблицы видно, что последние  два года организация работает безубыточно, хотя в отчетном – 2009 году наблюдается ухудшение финансового положения в связи с тем, что чистая прибыль отчетного года сократилась на 779162 тыс.руб. В общем, на данный результат повлияло  два показателя: снижение результата от операций страхования иного, чем жизни – на 304352 тыс.руб., от операций по страхованию жизни – на 36253 тыс.руб. Рассматривая результаты от операций страхования, нужно отметить, что страхование жизни является нерентабельным видом страхования, наряду с невысоким уровнем страховых взносов велико значение страховых выплат.

Рассмотрим основные показатели рентабельности организации.

1. Рентабельность активов по чистой прибыли:

 

 

где чистая прибыль = стр.300(Ф2),

среднегодовая стоимость актива = стр.300(Ф1)

2. Рентабельность продаж по чистой прибыли:

 

 

где чистая прибыль = стр.300(Ф2),

страховые премии = стр.010(Ф2)+стр.080(Ф2)

 

Таблица 22 - Расчет рентабельности основных показателей

Наименование показателя	2007г.,%	2008г.,%	2009г.,%	Изменение (+,-) по отношению  к 2007г.
				2008г.	2009г.
1	2	3	4	5	6
Рентабельность активов  по чистой прибыли ( )	1,38	4,15	0,03	2,77	-1,35
Рентабельность продаж по чистой прибыли ( )	4,51	10,71	0,08	6,20	-4,43

 

Рассчитанные показатели рентабельности активов и продаж довольно высоки, что говорит о высокой прибыльности организации в 2008 году. В 2009 году наблюдается снижение показателей рентабельности, это связано с сокращением чистой прибыли в отчетном году.

2.1.8. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в активы, а, соответственно, и на финансовое состояние организации оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в активах организации может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике страховой компании по отношению к клиентам, либо об увеличении объема реализации услуг, либо неплатежеспособности и банкротстве части клиентов.

Следовательно, рост дебиторской задолженности  не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как страховая организация будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для осуществления своей деятельности. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

Поэтому каждая страховая организация  заинтересована в сокращении сроков причитающихся ей платежей. Следовательно, необходимо проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности с целью поиска путей ее ускорения.

 

Таблица 23 - Состав дебиторской задолженности ООО «Росгосстрах-Поволжье»

Наименование показателей	Сумма, тыс.р.			Отклонение, тыс.р. (по отношению к 2007г.)		Темп роста, %        (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. ДЗ по операциям страхования и сострахования	439930	837181	919004	397251	479074	190,30	208,90
1.1. страхователи	439930	837075	910618	397145	470688	190,27	206,99
1.2. агенты и брокеры	0	106	8386	106	8386	0	0
1.3. прочие дебиторы	0	0	0	0	0	0	0
2. ДЗ по операциям перестрахования	3245	967	0	-2278	-3245	29,80	0
3. Прочая долгосрочная ДЗ	212198	186961	0	-25237	-212198	88,11	0
4. Прочая краткосрочная ДЗ	216354	342391	775360	126037	559006	158,25	358,38
Итого	871727	1367500	1694364	495773	822637	156,87	194,37

 

Анализ состава дебиторской  задолженности показывает, что общая  ее величина за 2007-2009 гг. возросла на 822637 тыс.руб. или на 194,37% и составила 1694364 тыс.руб. Основным источником данного роста является увеличение дебиторской задолженности по операциям страхования и сострахования на 470688 тыс.руб. или на 208,90%. При этом дебиторской задолженности по операциям перестрахования за отчетный год не наблюдается так же, как и прочей долгосрочной дебиторской задолженности. А прочая краткосрочная задолженность увеличилась на 559006 тыс.руб.

 

Таблица 24 - Структура дебиторской задолженности ООО «Росгосстрах-Поволжье»

Наименование показателей	Структура, %			Отклонение, % (по отношению к 2007г.)		Темп роста, %        (по отношению к 2007г.)
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. ДЗ по операциям страхования и сострахования	50,47	61,22	54,24	10,75	3,77	121,30	107,47
1.1. страхователи	50,47	61,21	53,74	10,74	3,27	121,28	106,48
1.2. агенты и брокеры	0	0,008	0,49	0,008	0,49	0	0
1.3. прочие дебиторы	0	0	0	0	0	0	0
2. ДЗ по операциям  перестрахования	0,37	0,07	0	-0,30	-0,37	18,92	0
3. Прочая долгосрочная ДЗ	24,34	13,67	0	-10,67	-24,34	56,16	0
4. Прочая краткосрочная ДЗ	24,82	25,04	45,76	0,22	20,94	100,89	184,37
ИТОГО	100	100	100	0	0	-	-