Организация структуры и анализ хозяйственной деятельности предприятия на территории муниципального образования Олхинского в контексте

Месячный фонд заработанной платы Олхинского муниципального образования (2006 год):

- глава Олхинского муниципального образования Кошкин Владислав Валентинович 26332,80 руб.;

- заместитель Главы Олхинского сельского поселения Глумов Алексей Юрьевич 19985,92руб.;

- начальник финансового отдела (главный бухгалтер) Зырянова Марина Сергеевна 17724руб.;

- главный специалист Воротникова Юлия Витальевна 12558,72руб.;

- ведущий специалист Губарева Ольга Александровна 8082,14руб.;

- ведущий специалист финансового отдела Букина Татьяна Евгеньевна 8750,58руб.;

- специалист финансового отдела Бурдинская Любовь Петровна 10128руб.;

- старший инспектор Кондратенко Анна Геннадьевна 5372,50руб.;

- секретарь  Иванова Ирина Вадимовна 6876,80руб.;

- водитель УАЗа 8517,60руб.;

- технический персонал 1560руб.;

- сторож 3834,11руб.;

- истопник 3834,11руб.

ИТОГО: 133557,28руб. (Следовательно, годовой фонд заработной платы составит 1602687,3руб.)

После создания Муниципального унитарного предприятия часть работников сократится, следовательно, сократится и фонд заработной платы администрации и составит:

- глава Олхинского муниципального образования Кошкин Владислав Валентинович 26332,80 руб.;

- начальник финансового отдела (главный бухгалтер) Зырянова Марина Сергеевна 17724руб.;

- специалист финансового отдела Любовь Петровна 10128руб.;

- секретарь Ирина Вадимовна 6876,80руб.;

- главный специалист Воротникова Юлия Витальевна 12558,72руб.;

- старший инспектор Кондратенко Анна Геннадьевна 5372,50руб.;

- водитель УАЗа 8517,60руб.;

- технический персонал 1560руб.;

- сторож 3834,11руб.;

- истопник 3834,11руб.

ИТОГО: 96738,64руб. (Следовательно, годовой фонд заработной платы составит 1160863,6руб.)

Месячный фонд заработанной платы Муниципального унитарного предприятия составит:

- руководитель МУП Глумов Алексей Юрьевич  19985,92руб.;

- главный инженер 15000руб.;

- главный бухгалтер Букина Татьяна Евгеньевна 8750,58руб.;

- ведущий специалист Губарева Ольга Александровна 8082,14руб.;

- электрик 6577руб.;

- рабочий по благоустройству 3068руб.;

- смотритель кладбища 3068руб.;

- шесть кочегаров 30756руб.;

- сварщик 5000руб.;

- два водителя 17035,2руб.;

- тракторист 6684,80руб.;

- секретарь 6876,80руб.

ИТОГО: 130884,44руб. (Следовательно, годовой фонд заработной платы составит 1570613,2руб.)

При сравнении фондов заработанной платы видно, что для  создания МУП (регистрация предприятия-7500руб., получение лицензии на обслуживание катлов-50000руб., ремонт помещения-9000руб.) и обеспечения его персонала (1128789,6руб. в год) нужно вложение денежных средств в сумме 1195289,6руб.

 

         Имущество и уставный фонд унитарного предприятия.

1. Имущество унитарного  предприятия формируется за счет:  имущества, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления собственником этого имущества; доходов унитарного предприятия от его деятельности; иных не противоречащих законодательству источников.

2. Право на имущество,  закрепляемое за унитарным предприятием  на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления собственником этого имущества, возникает с момента передачи такого имущества унитарному предприятию, если иное не предусмотрено федеральным законом или не установлено решением собственника о передаче имущества унитарному предприятию. Особенности осуществления права хозяйственного ведения и права оперативного управления в отношении недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации и являющегося федеральной собственностью, а также ценных бумаг, долей, паев в находящихся за пределами Российской Федерации юридических лицах, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

3. При переходе права  собственности на государственное  или муниципальное предприятие  как имущественный комплекс к  другому собственнику государственного или муниципального имущества такое предприятие сохраняет право хозяйственного ведения или право оперативного управления на принадлежащее ему имущество.

Уставный фонд унитарного предприятия.

1.Уставным фондом государственного или муниципального предприятия определяется минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов такого предприятия. 

2. Уставный фонд государственного  или муниципального предприятия  может формироваться за счет  денег, а также ценных бумаг, других вещей, имущественных прав и иных прав, имеющих денежную оценку. Размер уставного фонда государственного или муниципального предприятия определяется в рублях.

3. Размер уставного  фонда государственного предприятия  должен составлять не менее  чем пять тысяч минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации государственного предприятия. Размер уставного фонда муниципального предприятия должен составлять не менее чем одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом на дату государственной регистрации муниципального предприятия.

4. Федеральными законами  или иными нормативными правовыми  актами могут быть определены  виды имущества, за счет которого не может формироваться уставный фонд государственного или муниципального предприятия. 

5. В казенном предприятии уставный фонд не формируется.

Порядок формирования уставного  фонда:

1.Уставный фонд государственного или муниципального предприятия должен быть полностью сформирован собственником его имущества в течение трех месяцев с момента государственной регистрации такого предприятия.

2. Уставный фонд считается  сформированным с момента зачисления  соответствующих денежных сумм  на открываемый в этих целях  банковский счет и (или) передачи в установленном порядке государственному или муниципальному предприятию иного имущества, закрепляемого за ним на праве хозяйственного

ведения, в полном объеме.

3.3 Финансовый  план и эффективность проекта  

Финансовый план.

Выручка данного предприятия будет складываться из следующих статей доходов  за 2006 год: 

1. Жилищно-коммунальное хозяйство

- коммунальные услуги, оказываемые Дому культуры-484000 руб.;

- коммунальные услуги, оказываемые Школе-1290000 руб.;

- согласно бюджетной росписи по расходам по Олхинскому сельскому поселению на 2006 год, Администрация будет выделять на ЖКХ Муниципальному унитарному предприятию-1178587 руб.

2. Оказание дополнительных услуг:

- вспашка-18150 руб.;

-транспортные услуги-4000 руб.;

- вывоз мусора на заказ-384360 руб. (С учетом жителей села);

- заключение договоров на вывоз мусора с садоводств. Всего на территории Олхинского района находится 44 садоводства, предположим, что 22 из них заключили договора (1500руб. в год) следовательно, 1500руб * 22садоводства = 33000 руб.

- заключение договоров с предпринимателями за пользование полигоном. В данный момент договор заключили два предпринимателя на  сумму 6000руб. в год.;

- ритуальные услуги-42000 руб.;

- работа трактора -1476,7 руб.;

Следовательно, перечисленным  выше статьям выручка данного Муниципального унитарного предприятия будет составлять- 3441573,7руб.

Прейскурант цен на оказание дополнительных услуг населению отображен в таблице 8.

В целях приведения уровня цен к уровню затрат на реализацию продукции (товаров, работ, услуг)

Установить с 13 марта 2006 года следующие цены на ниже перечисленную  продукцию (товары, работы, услуги)

Таблица 8. Прейскурант цен на оказание дополнительных услуг населению

Код	Номенклатура	Единица измерения	Цена	С учетом НДС (руб.)
А	Б	В	1	2
21	Трактор МТЗ-82	Сотка	38,14	45
36	Автобус ПАЗ-320540	Час	576,80	670,00
24	Автомобиль ГАЗ-33073	Час	381,36	450,00
23	Автомобиль ЗИЛ ММЗ-45021	Час	529,67	625,00
15	Трактор ЮМЗ-6	Час	576,28	680,00
22	Трактор МТЗ-82	Час	508,48	600,00

 Постоянные затраты (величина затрат не изменяется или слабо изменяется в зависимости от объема производства) предприятия будут складываться из следующих статей расходов:

- заработная плата персонала (в том числе ЕСН)-1978972,6 руб.;

- оплата за электроэнергию-39772 руб.;

- телефонная связь-4000 руб.;

- хозяйственные расходы-24000 руб.;

- амортизация (от стоимости машины) – 153416,16руб.;

- регистрация предприятия – 7500руб.;

- ремонт помещения – 9000руб.;

- получение лицензии на обслуживание котлов – 50000руб.

Следовательно, перечисленным выше статьям постоянные затраты  данного Муниципального унитарного предприятия будут составлять- 2266660,7руб.

 Переменные затраты (величина затрат изменяется пропорционально изменению объема производства) предприятия будут складываться из следующих статей расходов:

- горючи смазочные материалы-165531,78 руб.;

- налог (НДС-619483,26 руб.);

- затраты на техническое обеспечение и технический ремонт – 25395,9 руб.

Следовательно, перечисленным  выше статьям переменные затраты  данного Муниципального унитарного предприятия будут составлять- 810410,94руб.

Общие затраты следовательно  будут равны   переменные затраты  плюс постоянные затраты: 2266660,7руб.+ 810410,94руб.= 3077071,6руб.

Маржинальный доход  (Предельный доход - дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительных услуг. Предельный доход равен изменению общего размера выручки, деленному на изменение количества проданного, или выручка минус общие переменные затраты)

Маржинальный доход = 3441573,7руб. - 810410,94руб.  = 2631162,8руб.

Прибыль (Превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство  и продажу этих товаров и услуг) = выручка - себестоимость

Прибыль =   3441573,7руб. - 3077071,6руб. = 364502,1руб. (до выплаты налога на прибыль)  364502,1руб. * 0,24 = 87480,5руб.

Прибыль =   364502,1руб.  - 87480,5руб. = 277021,6руб. (после выплаты налога на прибыль)

         Операционный рычаг – это количественная оценка изменения прибыли в зависимости от изменения выручки на 1%

Операционный рычаг = Маржинальный доход/прибыль

Операционный рычаг = 2631162,8руб. /364502,1руб. = 7%

При увеличении выручки  на 1% прибыль увеличится на 7%

Рентабельность  (Эффективность, прибыльность, доходность предприятия. Количественно рентабельность исчисляется  как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивающих получение прибыли)

Рентабельность = 277021,6руб. /3077071,6руб. = 9%

Точка безубыточности (Графическое  представление точки безубыточности см. рис.1) – это точка в которой  затраты окупаются выручкой от оказания услуг, прибыль и убытки в этой точки равны нулю.

Точка безубыточности = постоянные затраты/1-(переменны затраты/выручку)

Точка безубыточности = 2266660,7руб./ 1-(810410,94руб./ 3441573,7руб.) = 2962955,1руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                              

                                                                                            D Прибыль

                                                                                            С

       Переменные затраты

                                                           N

 

 

 

А                                                                                         В 

                                                                                                                                     Постоянные затраты

О                                                                ВЕР                 Х

Рисунок 6. Графическое представление точки безубыточности АС - линия совокупных издержек; ОD - линия дохода

Линия АВ, показывающая постоянные издержки, которые не меняются в зависимости от объема оказываемых услуг, в нашем случае они равны (2266660,7руб.), проходит параллельно оси Х. Вертикальное расстояние между линией АВ и линией АС при любом определенном объеме характеризует совокупные переменные издержки в нашем случае они равны (810410,94руб.), а вертикальное расстояние между ОА и АС при любом определенном объеме оказываемых услуг характеризует совокупные издержки, которые равняются (3077071,6руб.). Когда услуги не оказываются, совокупные издержки не равны нулю, а равны ОА. Когда объем оказываемых услуг равен Х, совокупные издержки представлены линией СХ, которая равна = ХВ + ВС =  (ХВ - фиксированные элементы издержек (то же, что ОА) и ВС - переменные элементы издержек).

Запас финансовой прочности – означает на сколько может снизится объем оказываемых услуг прежде чем будет достигнута точка безубыточности.    Запас финансовой прочности = Выручка – точка безубыточности (руб.) Запас финансовой прочности = 3441573,7руб.-  2962955,1руб. = 478618,6руб.

        

         Оценка рисков.

Рассмотрим возможные  основные риски:

1. Риск отсутствия востребованности в услугах, которые будет предоставлять данное Муниципальное унитарное предприятие. Его вероятность не велика, однако чтобы ее уменьшить, следует после выпуска всей необходимой документации и проведения всех подготовительных работ с конкретными сроками оформить договора с потребителями данных услуг: Школой, Домом культуры и жителями села Олхи.