Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО "Рубин"

 

По данным анализа можно сказать, что финансовое положение на анализируемом предприятии в настоящий момент неустойчивое. Это может говорить о несовершенстве финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств, снижением доходности деятельности предприятия, т.е нарушается платежеспособность, но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственых средств и привлечения заемных средств. Однако в краткосрочной перспективе, можно сказать, что финансовое положение кризисное. Стабильность финансового состояния имеет возможность быть восстановлена:

- ускорением оборачиваемости  капитала в текущих активах;

- обоснованным сокращением  запасов (до норматива);

- пополнением собственного  оборотного капитала из внутренних  и внешних источников.

 

Таблица 28

Определение политики финансирования организации

Тип финансирования	Бухгалтерский баланс					Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
	Актив		Пассив
	Внеоборотные активы	Оборотные активы	Собственный капитал	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства
Консервативный	50%	50%	60%	20%	20%
	Итого активов 100%		Итого пассивов 100%
Оптимальный	50%	50%	50%	10%	40%
	Итого активов 100%		Итого пассивов 100%
Агрессивный	50%	50%	40%	10%	50%
	Итого активов 100%		Итого пассивов 100%
Кризисный	50%	50%	20%	0%	80%
	Итого активов 100%		Итого пассивов 100%

 

 

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов 1570672 т.р.

Среднегодовая стоимость оборотных активов 1637198 т.р.

Среднегодовая стоимость собственого капитала активов 1960728 т.р.

Среднегодовая стоимость долгосрочных обязятельств активов 357542 т.р.

Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств активов  889600 т.р.

Оптимальный	48,96	51,04	61,12	11,15	27,73
	100		100

 

 

Отсюда можно сделать вывод, что тип финансирования на предприятии оптимальный. Данный тип финансирования деятельности является оптимальным с точки зрения достаточности обеспечения внеоборотных активов и необходимой части оборотных активов за счет собственного капитала.

 

 

 

Задание 25

Таблица 29

Комплексная оценка финансового положения организации

Показатель	2012 год	2013 год	Коэф-т роста
1	2	3	4
1. Коэф. абсолютной ликвидности (К1)	0,2802	0,3403	1,214608
2. Коэф. критической ликвидности (К2.)	0,8973	0,8161	0,909506
3. Коэф. текущей ликвидности (К3)	2,8499	2,6229	0,920344
4. Коэф. финансовой независимости (К4)	0,6055	0,5489	0,906571
5. Коэф. обеспеченности собственными  оборотными средствами (К5)	0,6491	0,4969	1,150374
6. Коэф. обеспеченности запасов  собственными средствами (К6)	0,9474	0,8982	1,261534
Комплексный показатель финансового положения организации ( )	x	x	0,97

 

 

Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия составил 0,9792. Темп роста финансовой устойчивости 97,92%.

 

Таблица 30

Определение класса кредитоспособности организации

Показатель	Балл 2012 г.	Балл 2013 г.
1. Коэф. абсолютной ликвидности (К1)	11,71	11,10
2. Коэф. критической ликвидности (К2.)	0,0315	-0,3496
3. Коэф. текущей ликвидности (К3)	31,2970	28,8234
4. Коэф. финансовой независимости (К4)	17,0180	17,0898
5. Коэф. обеспеченности собственными  оборотными средствами (К5)	14,0380	13,6990
6. Коэф. обеспеченности запасов  собственными средствами (К6)	7,7015	7,8592
ИТОГО БАЛЛОВ	81,79	78,22
КЛАСС КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ	2	2

 

 

Порядок определения баллов приведем на примере коэффициента абсолютной ликвидности за 2013 г К1=0,1536, тогда 20- (0,5-0,2927)*4/0,1=11,71 балла. Остальные баллы рассчитываются таким же образом.

Предприятие относится ко 2 классу кредитоспособности, и может рассчитывать на активное кредитование на общих условиях.

Задание 26

Таблица 31

Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Альтаир»	ООО «Темп»	ООО «Плаза»	Наибольшее значение показателя, принимаемое за эталон
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж	0,092	0,094	0,0409	0,094
2. Рентабельность активов	0,098	0,097	0,0923	0,098
3. Рентабельность собственного  капитала	0,089	0,138	0,1206	0,138
4. Рентабельность доходов	0,033	0,030	0,0323	0,033
5. Рентабельность расходов	0,024	0,027	0,0334	0,0334
6. Коэф. фин. независимости	0,616	0,611	0,6112	0,616

 

 

Далее необходимо рассчитать стандартизированные показатели для комплексной оценки деятельности организации как отношение значения каждого показателя к наибольшему.

 

Таблица 32

Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Альтаир»	ООО «Темп»	ООО «Плаза»	Коэффициент значимости показателя
1. Рентабельность продаж	0,9787	1,0000	0,4351	1,8
2. Рентабельность активов	1,0000	0,9810	0,9418	1,4
3. Рентабельность собственного  капитала	0,6449	1,0000	0,8739	2
4. Рентабельность доходов	1,0000	0,9091	0,9788	1,6
5. Рентабельность расходов	0,7186	0,8084	1,0000	1,5
6. Коэф. фин. независимости	1,0000	0,9919	0,9922	1,7
7. Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2,8338	3,0203	2,7958
8.Ранжирование мест	2	1	3

 

 

Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя определяется как корень квадратный из суммы произведений квадратов стандартизированых показателей и коэффициента значимости по каждому предприятию.

По результатам рейтинговой оценки на первое место вышло ООО «Темп», на второе ООО «Альтаир», на третье – ООО «Плаза».

 

 

Задание 27

Таблица 33

Гибкая смета уточнения безубыточности и запаса финансовой прочности

Показатель	План	Уточненный план	∆ ±
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб.	8 921 000	9 472 069	551 069
2. Переменные затраты, тыс. руб.	5 493 225	5 421 546	-390 143
3. Постоянные затраты, тыс. руб.	2 542 475	2 542 475	+92 716
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.	885 300	1 508 048	1 121 836
5. Маржинальный доход, тыс. руб.	3 427 745	4 050 523	941 212
6. Уровень (доля) маржинального  дохода в выручке, %	0,3842	0,4277	0,0781
7. Критическая точка объема  продаж, тыс. руб.	6 617 582	5 944 529	-1768154
8. Запас финансовой прочности, тыс. руб.	2 303 418	3 527 546	2 319 223
9. Уровень запаса финансовой  прочности в объеме продаж, %	26	37,24	23,6986

 

 

Готовая продукция на конец 2013 г. составляет 347860 тыс. руб. Комплектный резерв выявлен в размере 434987,55 тыс. руб. Уточненный план по выручке составляет

9264000+347860+434987,55=10324431 т.р.

На изменение переменных затрат влияют материальные затраты, основные средства и расходы на оплату труда. Определим перерасход или экономия средств существует по этим ресурсам.

Экономия/перерасход материальных ресурсов определяется по формуле Мз1-Мз0*Вр1/Вр0 = 4211690 - 3566212 *1,16 = 74884,65 тыс. руб., т.е. перерасход материальных ресурсов.

Экономия/перерасход основных средств рассчитывается по формуле ОС1-ОС0*Вр1/Вр0 = 900767-1091781*1,16 = 46892,00, т.е. перерасход основных средств.

Экономия/перерасход расходов на оплату труда определяется следующим образом ФОТ1-ФОТ0*Вр1/Вр0 = 1641673-1430957*1,16 = -18236,9 тыс. руб., экономия.

Поскольку по расходу ресурсов, влияющих на размер переменных затрат, произошел их относительный перерасход, то необходимо скорректировать их на величину перерасхода этих ресурсов, т.е. 5665185 – 74884,65=5590300,35 тыс. руб.

При уточнении плана по постоянным расходам необходимо учесть экономию/перерасход амортизации: А1-А0*Вр1/Вр0 = 497621-506003*1,16 = -9723,12 – наблюдается относительная экономия по амортизации, поэтому она не будет влиять на корректирующий план.

С учетом корректировки плана выручка от продаж увеличится на 1060430,64 тыс. руб. и составит 10324431тыс. руб, прибыль от продаж увеличится на 1182207, и составит 1965207 тыс. руб, уровень запаса финансовой прочности вырастет до 50%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе было проведено исследование на тему «Комплексная анализ и оценка использования производствено-экономического потенциала организации». На основании изучения экономической литературы по данной теме можно сделать вывод, что вопросы комплексного анализа и оценки использования производствено-экономического потенциала освещены недостаточно полно. Существующая в литературе методика комплексного анализа и оценки по сути повторяет анализ и оценку трех основных ресурсов предприятия: капитала, трудовых и материальных ресурсов. Система показателей, используемая для их оценки, не имеет какого-либо обоснования и представляет собой набор слабосвязаных между собой в систему показателей.

Проведеный комплексный экономический анализ финансово-хозяйственой деятельности  ООО «Плаза» выявил ограниченое количество такие положительные тенденции в деятельности организации. Основная -  рост объёмов продаж, что свидетельствует об увеличении рынков сбыта, наличии конкурентоспособной продукции, увеличении производственых мощностей.

Так же положительной тенденций является сокращение уровня затрат в расчете на один рубль продаж, т.к. свидетельствует о некоторой экономии отдельных видов ресурсов. Кроме того, происходит ускорение платежей как с покупателями, так и с поставщиками, что свидетельствует об ускорении деятельности организации.