Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО "Рубин"

4. Выручка = (8 243 819 / 7 238 399) * 100% = 113,890%

Разница в процентах определяется сопоставлением выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя.

 

Рис 1. Динамика показателя

Исключением является первый показатель, динамика которого сравнивается со 100%:

1. Отклонение численности рабочих = 110,000 % – 100% = + 10,000 %

2. Отклонение числа отработаных человеко-дней = 112,292% - 110,000% = +2,292%

3. Отклонение числа отработаных человеко-часов = 109,484% - 112,292% = (-2,808%)

4. Отклонение выручки = 113,890% - 109,484% = +4,406%

Расчет влияния фактора производился следующим образом:

1) изменение выручки от  продаж за счет изменения численности  рабочих: =7 238 399 * 10,000% / 100 = 723 839,9 тыс. руб.

2) изменение выручки от  продаж за счет изменения количества дней, отработаных одним рабочим:=7 238 399 *2,292% / 100 = 165 904,1 тыс. руб.

3) изменение выручки от  продаж за счет изменения продолжительности  смены: =7 238 399 *(-2,808%) / 100 = - 203 254,2 тыс. руб.

4) изменение выручки от  продаж за счет изменения часовой  выработки одного рабочего: =7 238 399 * 4,406 % / 100 = 318 923,9 тыс. руб.

Баланс отклонений:

8 243 819 – 7 238 399 = 723 839,9 +165 904,1  - 203 254,2  + 318 923,9;

1 005 420 = 1 005 420.

Поскольку сумма влияния факторов равна изменению выручки от продаж, то расчет влияния факторов проведен верно.

Расчет относительной экономии по численности работников:

ЭК = Ч1 – Ч0 * (Вр1 / Вр0)

Эк = 10 725 - 9 750 * (8 243 819 / 7 238 399) = -379,275 тыс.руб.

Вывод: В отчетном году на предприятии ООО «Плаза» произошел рост объема продаж на 1 005 420 тыс. руб.

Произведенный расчет влияния отдельных факторов ,  на рост объема продаж позволяет сделать вывод, что использование трудовых ресурсов свидетельствует о пассивном, экстенсивном использовании труда.

Факторы, повлиявшие на выявленное изменение:

1. По сравнению с прошлым годом в отчетном году увеличилось число рабочих на 970 человек, что привело к увеличению выручки на 723 839,9 тыс.руб. или на 10%.

2. За счет увеличения среднего количества дней, отработаных одним рабочим за год  (5 дней) выручка увеличилась на 165 904,10 тыс.руб. или на 2,292%.

3. Из-за уменьшения средней продолжительности рабочего дня по сравнению с прошлым годом на 0,2 часа, выручка уменьшилась на 203 254,2 тыс.руб. или на 2,808%.

4. За счет увеличения количества отработанных человеко-часов выручка увеличилась на 318 923,9 тыс. руб. или на 4,406 %.

В резерв роста выручки можно включить полную сумму отрицательного влияния увеличения внутрисменных потерь рабочего времени, если предприятие не планировало и не планирует в будущем периоде увеличить профилактические и ремонтные работы, которые сократят нормативную продолжительность рабочей смены (или данный вид работ будет выполняться в рабочее время).

Таким образом, можно отметить возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени. За счет интенсификации труда можно увеличить прирост выручки от продаж на 20,216% (203 254,1/1005420*100).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Таблица 2

Анализ степени влияния на выручку отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Показатель	Прошлый год 0	Отчетный год 1	Изменение
1.Выручка (Вр), тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	+1 005 420
2.Материальные затраты  в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	+544 630
3.Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (рассчитать) (Мотд)	1,71864	1,73323	0,01459
4. Влияние на выручку (ΔВр) следующих факторов, тыс. руб.:	х	х	х
1ф) изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж, (ΔМЗ)	х	х	936 022,90
2ф) изменения материалоотдачи, (ΔМотд)	х	х	69 394,70

 

Расчет показателей:

1. Коэффициент материалоотдачи = Вр / МЗ = 7 238 399 / 4 211 690 = 1,71864 (прошлый год);

Вр / МЗ = 8 243 819 / 4 756 320 = 1,73323 (отчетный год)

2. Изменение:

- выручка = Вр(1) – Вр(0) = 8 243 819 – 7 238 399 = +1 005 420 тыс. руб.

- материальные затраты = МЗ(1) – МЗ(0) = 4 756 320 – 4 211 690 = +544 630тыс. руб.

- коэффициент материалоотдачи = Мотд (1) – Мотд (0) = 1,73323 – 1,71864 = 0,01459

Влияние изменения материальных затрат:

ΔВрмз = ΔМЗ * Мотд 0 = 544 630 * 1,71864 = 936 022,90 тыс.руб.

Влияние изменения коэффициента материалоотдачи:

ΔВрМот = МЗ1 * Δ Мотд = 4 756 320 * 0,01459 = 69 394,70 тыс.руб.

Баланс отклонений:

ΔВр = ΔВрмз + ΔВр Мотд

1 005 420 = 936 022,90 + 69 394,70

1 005 420 = 1 005 417,6

Расчет относительной экономии по материальным ресурсам:

ЭК = МЗ1 – МЗ0 * (Вр1/Вр0)

Эк = 4 756 320 - 4 211 690 *(8 243 819 / 7 238 399) = -40 373,74 тыс. руб.

Вывод: В текущем году ООО "Плаза" увеличило объем продаж на 1 005 420 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом. За счет изменения стоимости материалов (экстенсивный фактор) в себестоимости продаж  на 544 630 тыс. руб. выручка возросла на 936025,5022 тыс. руб.

И за счет изменения материалоотдачи проданной продукции (интенсивный фактор) выручка увеличилась на 69394,4978тыс. руб.  Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

Резервом увеличения выручки от продаж может стать повышение материалоотдачи до уровня прошлого года. В результате такого мероприятия  выручки от продаж в отчетном году могла бы увеличиться на 69 394,70 тыс. руб.

 

Задание 3

Таблица 3

Анализ степени влияния на выручку отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

 

Показатель	Прошлый год 0	Отчетный год 1	Изменение
1.Выручка (Вр), тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	1 005 420
2. Среднегодовая первоначальная  стоимость активной части производственных основных средств * (ОСа), тыс. руб.	1 078 386,0	1 124 517,0	46 131
3.Количество дней в  году, в течение которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии (Дн), дн.	240	245	5
4. Коэффициент сменности  работы оборудования (Ксм)	1,30	1,50	0,20
5. Средняя продолжительность  смены (Псм), час.	8,00	7,80	-0,20
6. Выручка, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за  1 машино-час работы оборудования (фондоотдача Фотд), тыс. руб.	0,00269	0,0026	-0,0001
7.Влияние на изменение  выручки (ΔВр) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	1 005 420
1ф) изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной  части производственных основных  средств (ΔОСа), тыс. руб.	Х	Х	309 642,9148
2ф) изменения количества  дней, в течение которых активная  часть основных средств находилась  в рабочем состоянии (ΔДн), тыс. руб.	Х	Х	157 250,8732
3ф) изменения коэффициента  сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х	1 185 429,6597
4ф) изменения средней  продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-222 268,0612
5ф) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы (ΔФотд), тыс. руб.	Х	Х	-424 635,3865

 

 

В состав активной части основных средств согласно учетной политике организации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства.

Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств.

За прошлый год:

 

732 505 + 357 290 + 711 391 + 355 586 =  1 078 386 тыс. руб.

                              2

 

За отчетный год:

 

783 459 + 375 780 + 732 505 + 357 290      =  1 124 517 тыс. руб.

2

 

            В 2013 году активная часть производственых основных средств увеличилась на 46 131 тыс.рублей. Следовательно, организация наращивает объёмы основных средств за счёт активной части.

            Рассчитаем выручку, приходящуюся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:

Фотд = Вр/Оса/Дн/Ксм/Псм

Фотд (прош. год) = 7 238 399 / 1 078 386 / 240 / 1,3 / 8,0 = 0,00269

Фотд (отч. год) = 8 243 819 / 1 124 517 / 245 / 1,5 / 7,8 = 0,0026

Снижение выручки, приходящейся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

Для оценки влияния факторов на изменение объемов производства продаж проводится анализ влияния факторов, связанных с использованием основных средств. Составляется пятифакторная мультипликативная модель и определяется базисное значение  результативного показателя:

Вр = ОСа * Дн * Ксм * Псм * Фотд 

Изменение объема продаж: ΔВр = Вр1 – Вр0 = 8 243 819 – 7 238 399 = 1 005 420 тыс.рублей

1. Влияние изменения среднегодовой  стоимости активной части производственных  основных средств:

∆Вр(ОСа) = ∆ОСа * Дн0 * Ксм0 * Псм0 * Фотд0 = 46 131 * 240 * 1,3 * 8 * 0,0032= 309 642,9148тыс. руб.

2. Влияние изменения числа  дней в году, в течение которых активная часть производственых основных средств находилась в рабочем состоянии:

∆Вр(Дн) = ОСа1 * ∆Дн * Ксм0 * Псм0 * Фотд0 =  157 250,8732тыс. руб.

3. Влияние изменения коэффициента  сменности:

∆Вр(Ксм) = ОСа1 * Дн1 * ∆Ксм * Псм0 * Фотд0 = 1 185 429,6597 тыс. руб.

4. Влияние изменения продолжительности  рабочего дня:

∆Вр(Псм) = ОСа1 * Дн1 * Ксм1 * ∆Псм * Фотд0 = -222 268,0612тыс. руб.

5. Влияние изменения продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы:

∆Вр(Фотд) = ОСа1 * Дн1 * Ксм1 * Псм1 * ∆Фотд = -424 635,3865тыс. руб.

Общее влияние факторов:

309 642,9148+157 250,8732+ 1 185 429,6597-222 268,0612-

-424 635,3865 = 1 005 420 тыс.руб.

Баланс факторов:1 005 420 тыс.руб. = 1 005 420 тыс.руб.

Вывод: Таким образом, на предприятии ООО «Плаза» в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение выручки на 1 005 420тыс. руб., на что оказали влияние следующие факторы. 

экстенсивные:

- т.к увеличился коэффициент  сменности в отчетном году  по сравнению с прошлым годом  на 0,2 выручка в отчетном году  увеличилась на 1 185 429,6597 тыс. руб.;

- увеличение среднегодовой  первоначальной стоимости активной  части производственных ОС в  отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 46131 тыс. руб.  позволило увеличить  выручку  на 309 642,9148  тыс. руб.;

- увеличение количества  дней работы, в течение которых  активная часть производственых ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней  привело к увеличению  выручки  на 157 250,8732 тыс. руб.

интенсивные:

- снижение выпуска продукции  в 1 час на 1 тыс. руб., ОС на 0,0001 тыс. руб. привело к снижению выручки  на 424635,3865 тыс. руб.;

- изменение средней продолжительности  смены на 0,2 часа, привело к снижению  выручки на 222 268,0612 тыс. руб.

Данный расчет позволяет выявить резерв повышения выручки, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования. В результате такого мероприятия прирост выручки от продаж в отчетном году мог бы составить:

- за счет увеличения  продолжительности смены = 1 124 517 *245* 1,5 *0,2 * 0,0026 =214 895,2 тыс. руб.;

- за счет увеличения  фондоотдачи активной части основных  средств =

1 124 517 *245* 1,5 *7,8 * 0,0001 = 322 342,8 тыс. руб.

В общей сложности выручка могла бы увеличиться на 214 895,2  + 322 342,8 = 537 238 тыс. руб.

 

 

Задание 4

Таблица 4

Степень экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки (Кэкстi)	Коэффициенты влияния на прирост выручки
					экстенсивности использования ресурса (Кэкстi * 100)	интенсивности использования ресурса (100 – Кэкстi * 100)
1.Численность раб, чел.	9 750	10 725	10,00	0,72	72	28
2.Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	1 078 386,0	1 124 517,0	4,278	0,308	30,8	69,2
3.Материальные затраты в составе себестоимости проданной продукции, тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	12,931	0,931	93,1	6,9
4.Выручка, тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	13,890	х	х	х
5.Алгоритм расчета экстенсивного и/или интенсивного комплексного использования ресурсов	х	х	х	Σ Кэкстi / n	Σ Кэкстi × 100 /n	100 – (Σ Кэкстi × 100) / n
6. Комплексный показатель экстенсивного и/или интенсивного  использования ресурсов	х	х	х	0,653	65,3	34,7