Формирование оплаты труда на предприятии

 

Численность персонала  увеличилась на 1 человек, причем 1 служащих, что говорит об увеличение числа  технических исполнителей. Как видно из таблицы 2.1. у анализируемого учреждения численность персонала основной деятельности в за 2-ое полугодие 2011 года выросла по отношению к аналогичному периоду прошлого за счет введения новой штатной единицы служащего.

Необходимо проанализировать качественный состав персонала по уровню образования, возрасту. Источником информации для анализа служит Форма № 6-т (кадры)"Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров".

Данные для анализа  общеобразовательного уровня и возрастного состава приведены в таблицах 2.2. и 2.3.

 

 

 

Таблица 4 - Общеобразовательный  уровень работников

Наименование показателей	2 пол. 2011г.		Рабочие	1 пол. 2011г.	Изменение
	Списочная численность  работников на 2011г.	Служащие
1	2	3	4	5	6
Всего работников	26	9	17	25	+1
Высшее	10	10	-	11	-1
Среднее	9	7	2	9	-2
Профессионально- техническое	7	4	3	5	+1

 

Таблица 5 – Возрастной состав работников

Наименование показателей	2 пол. 2011г.		Рабочие	1 пол. 2011г.	Изменение
	Списочная численность  работников	Служащие
1	2	3	4	5	6
Всего работников	26	9	17	25	+1
До 16 лет	-	-	-	-	-
16-24	-	-	-	-	-
25-29	8	4	6	7	+1
30-39	9	2	5	9	0
40-49	6	2	4	6	0

 

Продолжение таблицы 5

50-54	3	1	2	3	0
55 лет и старше	-	-	-	-	-
Женщины 55 лет и старше	-	-	-	-	-
Мужчины 55 лет и старше	-	-	-	-	-

 

На основании таблиц 2.2. и 2.3. анализ общеобразовательного уровня и возрастного состава работников можно сделать вывод, что образовательный  уровень по учреждению остался без изменений т. к. за отчетный период был принят один работник с высшим образованием, т. е. введена дополнительная штатная единица, а уровень прежних работников не изменился.

 

2.3 Состав и  структура фонда оплаты труда

 

В рассматриваемой организации  ОАО «»РЖД установлена тарифная система оплаты труда, с применением повременно-премиальной формы оплаты труда. Заработная плата работникам начисляется за отработанное время по месячной тарифной ставке. Премирование за результаты труда широко распространено в рассматриваемой организации. Премирование осуществляется всем работникам на основе выполнения и перевыполнения плана. При выполнении плана за месяц премия составляет 10%  к окладу, а при перевыполнении плана на каждый 1000 руб. премия увеличивается на 5% приведенные в Таблице 4. Все начисленные организацией выплаты работникам являются его затратами на оплату труда, образуют фонд оплаты труда.

Фонд оплаты труда  состоит из 2 разделов:

- фонд заработной платы; 

- выплаты социального  характера не относящиеся к  фонду заработной платы и выплатам  социального характера.

 Предприятие выплачивает  страховые взносы и пенсионный  фонд – 26%, фонд социального  страхования – 2.9% и фонд обязательного  медицинского страхования -5,1%. Размер  премий в зависимости от выполнения  плана представлен в таблице  4. По данным таблицы 4 видно, что планы объемов продаж устанавливаются в зависимости от сезона года. Так как в зимний период продажи значительно меньше. При выполнении плана за месяц премия составляет 10%, а при перевыполнении плана на каждый 1000 тыс. руб. премия увеличивается на 5%. За анализируемый период объём премии увеличился на 20%.

Рассмотрим следующие  данные о премии работников за 2011г.  ОАО «»РЖД  в таблице 6.

Месяц	Оплата труда 2011 года, тыс. руб.		Отклонение	Премия, %
	План	Факт
1	2	3	4	5
Январь	20000	18713	-1287	0
Февраль	20500	18902	-1598	0
Март	20500	20365	-135	0
Апрель	20500	20047	-453	0
Май	20400	19582	-818	0
Июнь	20300	19600	-700	0
Июль	20000	18960	-1040	0
Август	20000	18955	-1045	0
Сентябрь	20100	19652	-448	0
Октябрь	20100	20036	-64	0
Ноябрь	20200	20369	169	15
Декабрь	20000	20100	100	10
Итого:	242600	235281		25

 

Таблица 7 – Состав фонда  заработной платы по категориям работников в год

Категория работников	Состав общей численности, чел.	Заработок за 2011 год, руб.
Рабочие	17	1 991 120
Служащие	9	1 728 216
Всего:	23	3 719 336

 

Таблица 8 –Состав фонда заработной платы по категориям в ООО «РЖД»

Фонды оплаты труда	Рабочие		Служащие
	1 пол. 2011г.	2 пол. 2011г.	1 пол. 2011г.	2 пол. 2011г.
Фонд прямой заработной платы
Оплата за фактически отработанное время	4026	4098	7095	8100
Итого:	4026	4098	7095	8100
Фонд часовой заработной платы
Премия, %	70	65	70	80
Премия, тыс. руб.	3158	3682	6901	6002
Итого:	7184	7780	13996	14102
Фонд месячно - годовой  заработной платы
Оплата отпусков	1596	1869	2006	2563
Компенсация за неиспользованный отпуск	-	-	-	-
Итого:	8780	9649	16002	16665

 

Проведенный анализ показал, что:

1. Расходы на оплату  труда в период с 1 пол. 2011 года  по 2 пол. 2011  год увеличился за  счет увеличения среднемесячной  заработной платы.

2. Среднемесячная заработная плата в этот же период увеличилась на за счет роста выручки от реализации и сокращения рабочей силы.

3. При неизменной среднесписочной  численности рабочих в период этих годов величина расходов на оплату труда увеличилась, что происходит за счет роста номинальной стоимости оплаты труда.

Проведенный анализ показывает, что среднемесячная заработная плата  административно-управленческого персонала  больше, чем у торгово-оперативных  и вспомогательных рабочих, это  зависит от выполняемых обязанностей и квалификации.

В процессе анализа следует  также установить соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Такой показатель способствует росту эффективности использования заработной платы и, следовательно, снижению уровня издержек обращения и повышению стабильности их работы. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли. Оценка темпов роста производительности труда с ростом средней заработной платы производится в процентах путем их сопоставления. Полученные результаты (отклонения) характеризуют величину опережения или отставания.

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности, использования  средств на оплату труда. На анализируемой  организации - это увеличение производительности труда основных и вспомогательных рабочих, а также увеличение доли чистой прибыли в ее общей сумме.

Таблица 9 - Состав фонда  заработной платы по видам выплат

Состав ФЗП	2010, руб.	2011, руб.	2012, руб.
1	2	3	4
Повременная з/п	1 477 801	1 548 600	1 600 000
Сдельная з/п	825 000	956 200	1 253 002
Премия	360 000	370 000	400 000
Надбавки	250 000	290 000	301 200
Компенсации	514 126	655 213	698 569
Всего:	3 426 985 руб.	3 719 336 руб.	4 560 365 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Совершенствование фонда оплаты труда

 

Заработная плата является основным источником дохода работников, с ее помощью осуществляется контроль за мерой труда и мерой потребления. Она должна стимулировать работника  к труду, способствовать повышению его качества и производительности.