Внутрифирменное планирование

ИТОГО: 24811 – 11978 = +12833 млн. руб.

После изучения степени выполнения плана и динамики товарооборота, измерения влияния факторов на его размер производят подсчет неиспользованных возможностей и резервов роста розничной реализации товаров. Такими возможностями являются: предупреждение недостатков в  торговой деятельности предприятия, более эффективное использование материально-технической базы торговли, товарных и трудовых ресурсов. Для их обобщения составляют табл. 2.9.

Таблица 2.9 - Подсчет возможностей роста розничного товарооборота по УП «Галантерея» за отчетный год

Возможности роста розничного товарооборота	Сумма, млн. руб.
Рост в динамике прочего выбытия товаров	1
Снижение численности торговых работников по сравнению с планом	1073
Уменьшение по сравнению с планом числа дней, отработанных 1 торговым работником за год	97
Снижение численности торговых работников по сравнению с прошлым годом	1041
Потери товарооборота в связи с уменьшением количества дней работы структурных подразделений УП «Галантерея»	93
Всего	2305

 

В 2013 г. УП «Галантерея» имел возможность увеличения товарооборота на 2305млн. руб. Объем товарооборота мог бы возрасти за счет:

1. за счет повышения эффективности использования трудовых ресурсов – на 1170 млн. руб. (1073 + 97);
2. повышения эффективности использования материально-технической базы торговли – на 1134 млн. руб. (1041 + 93).

Все эти резервы должны быть учтены при планировании розничного товарооборота торгового предприятия на будущий год.

 

2.3 Планирование  и прогнозирование общего объема  розничного товарооборота по  торговому предприятию

 

Использование многовариантных подходов при планировании розничного товарооборота повышает уровень обоснованности планов и способствует росту эффективности деятельности торговых организаций.

Планирование общего объема розничного товарооборота обычно начинается с определения его ожидаемой величины, так как план разрабатывается за несколько месяцев до наступления планируемого периода и к этому моменту отсутствуют фактические показатели за текущий год.

Под ожидаемым товарооборотом следует понимать наиболее вероятную его величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года.

Величина ожидаемого товарооборота определяется следующим образом:

РТООЖ=РТОфакт(9мес) + РТООЖ(IVкв)      (2.2)

где РТООЖ — ожидаемый объем розничного товарооборота за отчетный год, р.;

РТОфакт(9мес)- фактический объем розничного товарооборота за 9 месяцев отчетного года, р.;

РТООЖ(IVкв) - ожидаемый объем розничного товарооборота за IV квартал отчетного года, р.

При этом учитываются данные анализа выполнения плана за истекший период, перспективы развития торговли в предстоящие месяцы.

Определим величины ожидаемого товарооборота (в сопоставимых ценах) по УП «Галантерея».

План розничного товарооборота на год 23595 млн. руб., в том числе на ноябрь и декабрь – 4232 млн. руб. Фактически за 9 месяцев розничный товарооборот составил 19363 млн. руб., за октябрь – 2056 млн. руб. В ноябре и декабре планируется увеличение объема реализации на 2%.

Таким образом, ожидаемый товарооборота за ноябрь и декабрь составит:

4232 • 1,02 = 4317 млн. руб.

Ожидаемый товарооборот за год составит:

19363 + 2056 + 4317 = 25736 млн. руб.

Тогда, процент выполнения плана составит:

25736 / 23595 • 100 = 109,1%.

При планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации могут быть использованы следующие методы: опытно-статистический; экономико-статистический; экономико-математического моделирования и др.

Опытно-статистическийметод позволяет определить плановый объем розничного товарооборота исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 года, предшествующих планируемому году:

РТОп.г. = (РТОСОП • Т%) : 100,       (2.3)

где РТОп.г. - объем товарооборота на планируемый год, р.;

РТОСОП - сопоставимый товарооборот отчетного года, р.;

Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

Для анализа динамики розничного товарооборота УП «Галантерея» за 3 года составим таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Динамика товарооборота УП «Галантерея» за 2011-2013 гг., млн. руб.

Годы	Розничный товаро-оборот	Прирост объема товарообо-рота,  по сравнению с предыдущим годом	Прирост объема товарообо-рота, по сравнению с базисным годом	Цепные темпы роста товаро-оборота, %	Базисные темпы роста товарооборота, %
2011	10388	-	-	-	-
2012	11978	+1590	+1590	115,31	115,31
2013	24811	+12833	+14423	207,14	238,84

Розничный товарооборот по УП «Галантерея» увеличился за 3 года в 2,4 раза или на 14423 млн. руб.

Среднегодовой темп роста товарооборота может быть определен с помощью логарифмов по формуле средней геометрической:

=          (2.4)

гдеТроста – среднегодовой темп роста изучаемого показателя (розничного товарооборота) за n-лет;

Хn – изучаемый показатель в отчетном периоде;

Х0 - изучаемый показатель в базисном периоде;

n – число периодов.

Среднегодовой темп роста розничного товарооборота по УП «Галантерея» за 3 года составил:

= %

Если сопоставимый товарооборот составил 23595 млн. руб., то планируемый товарооборот составит

РТОп.г. = (23595 • 124,3) : 100 = 29329 млн. руб.

Прогнозные расчеты общего объема товарооборота произведем тремя методами в розничных ценах, действующих в отчетном году, и выберем оптимальный вариант прогноза.

Исходя из среднегодового темпа роста товарооборота за последние три года, используем для определения среднегодового темпа роста формулу среднегеометрического вида:

         (2.5)

где х — среднегодовой темп роста товарооборота, % ;

хn— товарооборот последнего года динамического ряда;

х1 — товарооборот первого года динамического ряда;

n — число лет.

Выше нами подсчитан среднегодовой темп роста розничного товарооборота по УП «Галантерея» за 3 года, который составил 124,3%, а планируемый товарооборот составит 29329 млн. руб.

2. На основе коэффициента эластичности  товарооборота УП «Галантерея»  от покупательных фондов населения  города.

Таблица 2.11 - Данные для расчета коэффициента эластичности товарооборота

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Покупательные фонды населения города, млн. руб.	4060000	4384800
Розничный товарооборот, млн. руб.	11978	24811

 

Темпы прироста покупательных фондов населения города прогнозируются на планируемый год в размере 8%.

При планировании стоимостных показателей товарооборот (оборота по продукции собственного производства, розничного товарооборота, оборота по покупным товарам) используется коэффициент эластичности:

Кэ = ТПпт / ТПрт = 8 / 1,243 = 6,43%

где ТПпт – темп прироста товарооборота по покупным товарам;

ТПрт – темп прироста розничного товарооборота.

3. Исходя из расчетов товарных  ресурсов, которые могут быть  вовлечены в товарооборот УП  «Галантерея».

Согласно заключенным договорам, объем закупок товаров, не подлежащих квотированию, составит в планируемом году 65% всего товарного обеспечения плана товарооборота.

Расчеты общего объема розничного товарооборота представим в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - План-прогноз товарооборота на планируемый год, млн. руб.

Метод прогнозирования	Отчетный год	Планируемый год (прогноз)	Планируемый год (прогноз), % к отчетному году
По среднегодовому темпу роста товарооборота	23595	29329	123,4
На основе коэффициента эластичности товарооборота от покупательных фондов	23595	25105	106,4
Исходя из прогнозируемого товарного обеспечения	23595	25472	65
Оптимальный вариант плана товарооборота	23595	29329	123,4

 

Оптимальный вариант плана товарооборота на 2013 г. по УП «Галантерея» выбран в размере 29329 млн. руб.

Подводя итог всему вышесказанному можно сделать следующие выводы:

При планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации могут быть использованы следующие методы: опытно-статистический; экономико-статистический; экономико-математического моделирования и др.

Опытно-статистическим методом определен плановый объем розничного товарооборота УП «Галантерея», исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 года, предшествующих планируемому году.

Так, розничный товарооборот по УП «Галантерея» увеличился за 3 года за 3 года в 2,4 раза или на 14423 млн. руб.Среднегодовой темп роста розничного товарооборота по УП «Галантерея»за 3 года составил 1,234 или 123,4%.Планируемый товарооборот составил 29329 млн. руб.

Основными направлениями увеличения розничного товарооборота для УП «Галантерея» являются следующие:

• совершенствование технологии торговли на основе упорядочения заявочной работы;
• оптимизация частоты завоза товаров в магазины;
• усиление контроля за товарными запасами (выявление неходовых и залежалых товаров, их перераспределение, уценка, возврат и поставщикам и др.);
• рационализация товародвижения (ликвидация излишних, повторных, неэкономичных перевозок; исключение из торговой цепочки посредников);
• увеличение закупки товаров у поставщиков, продукция которых пользуется повышенным спросом у населения;
• установление оптимальных режимов работы магазинов; использование прогрессивных методов продажи товаров;
• открытие фирменных секций отечественных товаропроизводителей, увеличение предложения товаров, ранее не свойственных торговой организации;
• развитие продажи товаров в кредит;
• укрепление материально-технической базы на основе проведения ремонтов, реконструкции;
• открытие «мини-магазинов» по районам, где не обеспечивается выполнение утвержденного Правительством Республики Беларусь норматива социального стандарта в торговом обслуживании населения;
• расширение торговли в городах, дачных кооперативах, на оживленных трассах и в местах отдыха населения;
• совершенствование организации труда работников, повышение его производительности, стимулирование труда, нацеленность показателей премирования на конечные результаты деятельности торговых организаций.

При использовании вышеперечисленных рекомендаций УП «Галантерея» получит максимальную прибыль, и возможности для дальнейшего развития, что просто необходимо в рыночных условиях.

Заключение

 

Основной целью управления товарооборотом является обеспечение высоких темпов развития торгового предприятия и удовлетворения спроса обслуживаемых контингентов покупателей.

В соответствии с этой основной целью перед управлением товарооборотом стоят следующие важнейшие задачи:

1. Увязка темпов развития товарооборота с развитием регионального потребительского рынка и изменениями его конъюнктуры.
2. Планирование объема реализации товаров, обеспечивающего получение предприятием необходимой суммы прибыли.
3. Обеспечение в процессе планирования товарооборота эффективного использования  имеющегося  ресурсного потенциала.
4. Обеспечение планирования структуры товарооборота, в наибольшей степени отвечающей структуре спроса обслуживаемых контингентов покупателей.
5. Планирование объема и структуры поступления товаров и суммы товарных запасов, обеспечивающих ритмичную работу торгового предприятия и устойчивость ассортимента товаров в его пунктах продажи.

Розничный товарооборот по сравнению с планом возрос за счет сверхнормативных товарных запасов на начало года (+58 млн. руб.), перевыполнения плана поступления товаров (+2261 млн. руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с увеличением товарных запасов на конец года (-1103 млн. руб.). УП «Галантерея» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров, их недостачу. По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+258 млн. руб.), роста поступления товаров (+14049 млн. руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшилось в результате увеличения товарных запасов на конец года (+1475 млн. руб.) и роста прочего выбытия товаров (1 млн. руб.).

На выполнение плана розничного товарооборота УП «Галантерея» оказали влияние следующие факторы: снижение численности торговых работников на 1073 млн. руб.; уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год на 97 млн. руб.; увеличение средней продолжительности рабочего дня на 553 млн. руб.; повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника на 1833 млн. руб.

На динамику развития товарооборота УП «Галантерея» оказали влияние следующие факторы: снижение численности торговых работников на 1041млн. руб.; уменьшение числа дней, отработанных одним торговым работником за год на 93млн. руб.; увеличение средней продолжительности рабочего дня на 132млн. руб.; повышение среднечасовой выработки на одного торгового работника на 13835млн. руб.