Внутрифирменное планирование

Однако при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчетный (предплановый) период. Поэтому при планировании сначала определяется ожидаемый товарооборот, под которым следует понимать наиболее вероятную реально выполнимую величину.

Важным условием при планировании товарооборота является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений в материально-технической базе торгового предприятия (открытие или закрытие филиалов, палаток, ларьков, других структурных подразделений).

Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3 – 5 лет, предшествующих планируемому году [20, С. 170].

Одним из методов расчета общего объема розничного товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году.

При планировании общего объема товарооборота розничного торгового предприятия могут быть использованы различные экономико-математические модели.

Товарооборот формируется в результате совокупного влияния множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение условий развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер, что проявляется во-первых, как инерционность взаимосвязи, т.е. сохранение механизма формирования товарооборота; во-вторых, как инерционность в развитии отдельных сторон этого процесса, т.е. сохранение темпов и направлений изменения товарооборота [27, С. 238].

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота (хотя с недостаточной степенью точности), исходя из анализа прошлого, выявления закономерностей прошедшего периода, т.е. о тенденции товарооборота, которую можно охарактеризовать в виде некоторой функции — тренда. При этом предполагается, что через время можно выразить влияние всех основных факторов, причем механизм их влияния в явном виде не учитывается.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод).

Рассчитываемый объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой торговому предприятию на планируемый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

Планирование объема товарооборота предприятий общественного питания и оптовой торговли может осуществляться теми же методами, что и предприятий розничной торговли [27, С. 241].

Таким образом, сущность внутрифирменного планирования заключается в научном обосновании на предприятии (фирме) предстоящих экономических целей его развития и форм хозяйственной деятельности, выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов и объемов товаров и сроков их выпуска, выполнения работ и оказания услуг и установления показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

Внутрифирменное планирование предусматривает не только целостное рассмотрение производственно-хозяйственных, организационно-управленческих, финансово-экономических и многих других проблем, но и ориентацию на будущее принимаемых решений. Поэтому всякое решение любой существующей проблемы в ходе внутрифирменного планирования может рассматриваться как средство для достижения поставленной цели.

Внутрифирменное планирование является важнейшей функцией управления, которая включает следующие комплексы работ: анализ ситуаций и факторов внешней среды; прогнозирование, оценку и оптимизацию альтернативных вариантов достижения целей, сформулированных на стадии стратегического маркетинга; разработку планов предприятия; реализацию планов предприятия.

2 Практическая глава. Особенности внутреннего планирования в сфере торговли на примере ГТО УП «Галантерея»

 

2.1 Экономико-организационная  характеристика предприятия

 

Гродненское торговое областное  унитарное предприятие «Галантерея» является торговым предприятием г. Гродно, осуществляющим оптовую и розничную торговлю непродовольственными товарами.

Учредительным документом является Устав организации, утвержденный приказом начальника управления торговли и бытовых услуг Гродненского областного исполнительного комитета № 73 от 14.11. 2005г. и зарегистрированный  решением Гродненского городского исполнительного комитета № 724 от 14.12.05г.

Юридический адрес: Республика Беларусь г. Гродно ул. Озерское шоссе, 24

Виды  деятельности, осуществляемые предприятием:

• розничная торговля промышленными товарами;
• оптовая торговля алкогольной непищевой спиртосодержащей продукцией на основании лицензии №40000/0117694, выданной Гродненским областным исполнительным комитетам  15.11.2012г. на основании решения № 793;
• организация перевозок грузов;
• складирование и хранение товаров;
• сдача в наем собственного имущества.

Предприятие может осуществлять внешнеэкономическую деятельность в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

В состав предприятия входят следующие  структурные  подразделения:

1. Магазин №1 (ул.Озёрское шоссе, 24)

2. Магазин №2 (ул.Лиможа, 32Б)

3. Магазин №3 (пр.Клецкова,11А) 4. Магазин №4 (ул.БЛК,44) 5. Магазин №5 (ул.Полиграфистов,6) 6. Павильон «Грандичский рынок» (ул.Горького,55) 7. Павильон «Южный» (Индурское шоссе,30) 8. Магазин-склад (ул.Озёрское шоссе,24)

Осуществление коммерческой деятельности в сфере реализации товаров народного потребления невозможно без правильного подбора и расстановки кадров. Для анализа состава трудовых ресурсов УП «Галантерея» по итогам 2012-2013 гг. обратимся к Приложению А, Б.

Характеризуя квалификационный состав работников и их численность, следует отметить, что списочная численность работников организации за 2013 г.  составила 69 чел., в том числе руководители – 8 чел., рабочие 51 чел. Из общей численности работающих в организации 6,21% имеют высшее образование, 14,49% - среднеспециальное, среднее образование 8,97%.

Среднемесячная номинальная заработная плата по организации за 2013 год составила 2512 тыс. руб. при доведённом задании 2550 тыс. руб. и выросла на 27,93% по сравнению с 2012 г.

Материально-техническую базу предприятия составляют его основные и оборотные средства, а также другие ценности, стоимость которых отражается в балансе. Имущество предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Предприятие не вправе без согласия собственника или уполномоченного им органа продавать и передавать предприятиям, организациям и учреждениям, обменивать, сдавать в аренду, в залог, вносить в качестве вклада в, уставной фонд хозяйственных обществ и товариществ, списывать с баланса или иным способом распоряжаться недвижимым имуществом, принадлежащим ему на праве хозяйственного ведения.

Для анализа основных фондов УП «Галантерея» и их технического состояния обратимся к таблице 2.1.

Как следует из таблицы 2.1, коэффициент физического износа основных производственных фондов равен 6,13 на конец года. Таким образом, материально-техническая база требует проведения текущих и капитальных ремонтов, обновления и технического переоснащения.

Таблица 2.1 - Анализ основных фондов УП «Галантерея» и их технического состояния на 2013 г.

Показатели	Балансовая стоимость	Остаточная стоимость	Износ основных фондов %
Основные средства на начало года, всего	4451	2237	49,74
Основные средства на конец года, всего	2012	779	61,28

 

Анализ издержек обращения за 2011-2013 гг. представлен в Приложении В. Затраты  в 2013 г. выросли по сравнению с 2011 г. на 1266 млн. руб. или на 91,54% при росте выручки на 107,14%. Удельный вес по элементам затрат составляет в 2013 г.: оплата труда – 45,21%, амортизация – 5,51%,  налоги – 17,11%.

Основными источниками информации для проведения  анализа финансовых результатов деятельности рассматриваемого предприятия являются документы финансовой отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс»; форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составлена таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности УП «Галантерея».

Анализ прибыли УП «Галантерея» за 2011-2013 гг. приведен в Приложении Г. Так, чистая прибыль увеличилась на 583 млн. руб. или в 8,6 раз, общая прибыль на 656 млн. руб. или в 4,6 раз. Темпы роста прибыли за 2011-2013 гг. были выше, по сравнению с 2011-2012 гг.

Анализ показателей рентабельности осуществляется путем их сравнения на начало и конец года, а также в динамике за 2011-2013 гг. На основе данных произведена оценка изменений уровня показателей рентабельности за 2012-2013 гг. (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Показатели рентабельности УП «Галантерея» за 2012-2013 гг.

Показатели	Уровень рентабельности, в %		Отклонение, +/-
	2012 год	2013 год
Рентабельность капитала	3,85	69,77	+65,92
Рентабельность имущества	1,39	19,50	+18,11
Рентабельность продаж	0,78	2,66	+1,88
Рентабельность продукции	0,92	3,08	+2,16

Как видно из таблицы 2.2, рентабельность капитала в 2013 г. по сравнению с 2012 г. повысилась с 3,85% до 69,77%, рентабельность имущества соответственно – с 1,39% до 19,50%. Рентабельность реализации в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 1,88% из-за снижения уровня расходов в 2012 г.. Рентабельность реализованной продукции увеличилась на 2,16%.

 

2.2 Оценка  эффективности управления розничным  товарооборотом

 

Главный фактор успешного развития товарооборота – обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверяют, как товарные ресурсы обеспечивали успешное выполнение плана и динамику развития розничного товарооборота, удовлетворение спроса покупателей на отдельные товары.

У УП «Галантерея» имеются следующие данные о движении товаров (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Товарный баланс по УП «Галантерея» в действующих ценах, млн. руб.

Показатели	Фактически за прошлый 2012 год	Отчетный 2013 год		Отклонение		Повлияли
		план	факт	от плана	от прошлого года	на план	на динамику товарооборота
Товарные запасы на начало года	6990	7190	7248	58	258	58	258
Поступление товаров	12260	24048	26309	2261	14049	2261	14049
Прочее выбытие товаров	23,7	22,7	22,7	0	-1	0	-1
Товарные запасы на конец года	7248	7620	8723	1103	1475	1103	1475
Реализация	11978	23595	24811	1216	12833	1216	12833

 

Розничный товарооборот по сравнению с планом возрос за счет сверхнормативных товарных запасов на начало года (+58 млн. руб.), перевыполнения плана поступления товаров (+2261 млн. руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с увеличением товарных запасов на конец года (-1103 млн. руб.). УП «Галантерея» в прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров, их недостачу. По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (+258 млн. руб.), роста поступления товаров (+14049 млн. руб.). Возможности роста товарооборота в динамике уменьшилось в результате увеличения товарных запасов на конец года (+1475 млн. руб.) и роста прочего выбытия товаров (1 млн. руб.).