Внутрифирменное планирование

 

 

Перечень исходных данных для выполнения контрольного задания

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

ВАРИАНТ 2

№ п.п.	Показатели				Всего	1 год					2 год
						В т.ч. по кварталам
						1		2	3	4
1	Объем производства изд.А,шт.				4000	850		950	1050	1150	5000
2	Цена за единицу, руб.				200	200		200	200	200	200
2. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ  НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ, РУБ.
№ п.п.		Наименование затрат
				Изделие А
1		Материалы		50
2		Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды		30
3		РСиЭО (без амортизации)		40
4		Прочие переменные затраты		0
		ИТОГО переменные затраты		120
3. ГОДОВЫЕ УСЛОВНО-ПОСТОЧННЫЕ  РАСХОДЫ, * ТЫС. РУБ.
№ п.п.		Наименование затрат
1		Заработная плата управленческогои обслуживающего персонала с отчислениями на соц.нужды	60
2		Аренда помещения **	30
3		Амортизация помещения	0
4		Амортизация оборудования****	20
5		Реклама	40
6		Прочие усл.-постоянные расходы	10
		ИТОГО	160
*/ Годовые условно-постоянные  расходы распределяются по кварталам  равномерно.
**/ Арендная плата уплачивается  вперед за квартал.
****/ Стоимость оборудования 200 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. Учетная политика: порядок учета реализации продукции - По моменту отгрузки;

2. Порядок оплаты  продукции – 100% предоплата;

3. Норматив остатков  готовой продукции на складе на конец квартала – 50% месячного выпуска;

4. Норматив производственных  запасов на начало квартала  - Месячная потребность;

5. Порядок оплаты материалов - В момент поставки;

6. Политика финансирования -  Полностью за счет собственных средств;

 

РЕШЕНИЕ:

1. Для разработки 1-го документа  – Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), определяем  плановый объем реализации и  себестоимость реализованной продукции.

а) Расчет планового объема реализации:

ВР = Он нрп + ТП + Ок нрп = Он гп + Оннрп + ТП – Окгп - Окнрп

Определяем объемы товарной продукции как произведение цены на объем выпуска

Таблица 1

Определение объемов товарной продукции

№		Цена за единицу	Объем производства, шт.
п.п.	Изделия		Всего	В т.ч. по кварталам				2 год
				1	2	3	4
1	А	200	4000	850	950	1050	1150	5000
3	товарная продукция А (цена*объем производства)		800000	170000	190000	210000	230000	1000000

 

Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало первого квартала раны нулю.

Таблица 2

Расчет планового объема реализации

Продукция А
№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		в т.ч. по кварталам				Всего
		1	2	3	4
1	Готовая продукция на складе на конец планового периода,  руб.	28333	31667	35000	38333	38333	41667
2	Плановый объем реализации,  руб.	141667	186667	206667	226667	761667	996667
3	Остатки нереализованной продукции на конец планового периода,  руб.	0	0	0	0	0	0

 

Пояснения к расчету:

По исходным данным остатки готовой продукции на конец кварталов равны нулю.

Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года.

На конец 1-го квартала: 850 шт /3*0,5*200 руб. = 28333 руб.

На конец 2-го квартала: 950шт /3*0,5*200 руб. = 31667 руб.

На конец 3-го квартала: 1050шт /3*0,5*200 руб. = 35000 руб.

На конец 4 квартала (на конец 1 года): 1150шт /3*0,5*200 руб. = 38333 руб.

На конец 2-го года: 5000/12*0,5*200 = 41667 тыс. руб.

Затем определяем плановый объем реализации для каждого планового периода.

Определяем плановый объем реализации для каждого планового периода.

Продукция реализуется на условиях предоплаты

ТП по квартально в первый год представлена в табл. 1

1 квартал: РП = (170000-28333)*100% = 141667  руб. ; Окнрп = 0;

2 квартал: РП = 0+ (28333+190000-31667)*100%= 186667 руб ; Окнрп = 0;

3 квартал: РП = 0+ (31667+210000-35000)*100% = 206667 руб ; Окнрп = 0;

4 квартал: РП = 0+ (35000+230000-38333) *100% = 226667 руб ; Окнрп = 0;

Итого за 1 год: РП = 141667 + 186667 + 206667 + 226667 = 761667 руб. ; Окнрп = 0.

ТП за второй год = 1000000

Остатки готовой продукции на складе на конец 1 года – 38333 руб.

Остатки нереализованной продукции на конец 1 года –0 руб.

2 год: РП = 0+(38333+1000000-41667)*100% = 996667 руб.

Окнрп = 0 руб.

б) Расчет плановой себестоимости

Таблица 3

Расчет плановой себестоимости

№№ пп	Показатели	1 год					2 год
		в т.ч. по кварталам
		1	2	3	4	Всего
1	Товарная продукция  в оптовых ценах предприятия,   руб. в т.ч.	170000	190000	210000	230000	800000	1000000
2	Переменные затраты на товарную продукцию,    руб., в т.ч.	102000	114000	126000	138000	480000	600000
3	Условно-постоянные расходы,   руб., в т.ч.	40000	40000	40000	40000	160000	160000
4	Себестоимость товарной продукции,   руб. (ст.2+ст.3) в т.ч.	142000	154000	166000	178000	640000	760000
5	Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. (ст.4/ст.1)	0,84	0,81	0,79	0,77	0,80	0,76
6	Себестоимость остатков готовой продукции на складе на конец планового периода,   руб. в т.ч.	23800	25650	27650	29517	29517	31667
7	Себестоимость отгруженной продукции на конец планового периода,   руб. в т.ч.	0	0	0	0	0	0
8	Себестоимость реализованной продукции,   руб., в т.ч.	118200	152150	164000	176133	610483	757850

 

 

Пояснения к расчету:

Себестоимость реализованной продукции определяется по формуле:

Срп = Снонрп + Стп + Сконрп = Снгп + Сн отгр + Стп – Скотгр - Скгп

Рассмотрим расчет на примере продукции А:

Сначала определим себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:

 

На конец 1-го квартала: 850 шт /3*0,5*200 руб. = 28333 руб.

На конец 2-го квартала: 950шт /3*0,5*200 руб. = 31667 руб.

На конец 3-го квартала: 1050шт /3*0,5*200 руб. = 35000 руб.

На конец 4 квартала (на конец 1 года): 1150шт /3*0,5*200 руб. = 38333 руб.

На конец 2-го года: 5000/12*0,5*200 = 41667 тыс. руб.

 

Себестоимость отгруженной продукции А по условиям задачи равна 0, т.к. 100% предоплата:

Скотгр = 0

Себестоимость готовой продукции на конец периода:

1 квартал: Скгп = 0,84 * 28333 = 23800 руб.;

2 квартал: Скгп = 0,81 * 31667 = 25650 руб.;

3 квартал: Скгп = 0,79 * 35000 = 27650 руб.;

4 квартал: Скгп =  0,77 * 38333 = 29517 руб.;

2 год: Скгп = 0,76 * 41667 = 31667 руб.;

Затем определим себестоимость реализованной продукции за каждый плановый период:

Таблица 4

	Сн отгр	Снгп	Стп	Скгп	Скотгр	Срп = Снгп + Сн отгр + Стп – Скотгр - Скгп
1 квартал	0	0	142000	23800	0	118200
2 квартал	0	23800	154000	25650	0	152150
3 квартал	0	25650	166000	27650	0	164000
4 квартал	0	27650	178000	29517	0	176133
за первый год	0	27650	640000	29517	0	610483
2-ой год	0	29517	760000	31667	0	757850