Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Апреля 2012 в 23:25, контрольная работа
Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Министерство образования и науки Российской Федерации
(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Государственный университет управления»
Институт управления в промышленности и энергетике
Кафедра «Управление организацией в машиностроении»
Специальность: «Финансы и кредит»
Форма обучения: заочная
Д О МАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
на дисциплине
«Внутрифирменное планирование»
Вариант № 28
Исполнитель:
студент 5 курса ____________ А.П. Коновалова
ОТМЕТКА О СДАЧЕ РАБОТЕ
к.э.н., доцент ___________________________ М.А. Федотова
(зачтено, подпись)
Москва 2011
Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные
1. План производства
№ | Показатель | 1 год по кварталам | Всего | 2 год | |||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
1 | Объем производства изделия А, шт. | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 | 5000 |
2 | Цена за единицу, д.ед. | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
2. Переменные затраты на единицу продукции, д.ед.
№ | Наименование затрат | Изделие А |
1 | Материалы | 40 |
2 | Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды | 30 |
3 | РСиЭО (без амортизации) | 30 |
4 | Услуги по реализации | 20 |
| ИТОГО переменные затраты | 120 |
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. д.ед.
№ | Наименование затрат | 1 год | 2 год |
1 | Зарплата управляющего персонала с отчислениями | 60 | 60 |
2 | Аренда помещения | 30 | 30 |
3 | Амортизация помещения | - | - |
4 | Амортизация оборудования | 20 | 20 |
5 | Реклама | 40 | 40 |
6 | Прочие условно-постоянные расходы | 10 | 10 |
| ИТОГО | 160 | 160 |
*Примечание:
- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
- арендная плата уплачивается вперед за квартал (7500 д.ед.);
- стоимость оборудования 200 тыс. д.ед., амортизация 10% в год.
4. Дополнительные исходные данные
№ | Условия работы |
|
1 | Учетная политика (порядок учета реализации продукции) | По моменту отгрузки |
2 | Порядок оплаты продукции | 50% предоплата, остальное в кредит до 30 дней |
3 | Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала | 20% месячного выпуска |
4 | Норматив производственных запасов на начало квартала | 50% месячной потребности нечетные |
5 | Порядок оплаты материалов | В момент поставки |
6 | Политика финансирования | Полностью за счет собственных средств |
Определение объема реализованной продукции.
Реализованная Продукция (РП):
РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi,
ОП -отгруженная продукция,
Огп(н), Огп(к) –остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).
50% (1/2) реализованной продукции оплачивается по предоплате, 50% - в кредит до 30 дней
Коэффициент оплаты на квартал: ½ + ½*(90-30)/90 = ½ + ½ * 2/3 = 5/6 = 0,83 (оплачено в данном периоде);
½ * (90-60)/90 = 1/6 = 0,17 (не оплачено, будет оплачено в следующем периоде).
На год: ½ + ½ * (360-30)/360 = ½ + ½ * 11/12 = 23/24 = 0,96 (оплачено);
½ * (360-330)/360 =1/24 = 0,04 (не оплачено).
Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года.
На конец 1-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс. д.ед.
На конец 2-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс.д.ед.
На конец 3-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс.д.ед.
На конец 4 квартала (на конец 1 года): 1000/3*0,2*200 = 13,3 тыс.д.ед.
На конец 2-го года: 5000/12*0,2*200 = 16,7 тыс. д.ед.
Определим дебиторскую задолженность на конец каждого квартала и на конец второго года:
На конец 1-го квартала: 186,7 * 1/6 = 31,1 тыс. д.ед.
На конец 2-го квартала: 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.
На конец 3-го квартала: 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.
На конец 4-го квартала (на конец 1-го года): 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.
На конец 2-го года: 996,6 * 1/24 = 41,5 тыс. д.ед.
Таблица 1
Расчет планового объема реализации, тыс. д.ед.
Период | ТП | Огп(к) | ОП=РП | ДЗк | Поступления за прод. |
I | 200 | 13,3 | 186,7 | 31,1 | 155,6 |
II | 200 | 13,3 | 200 | 33,3 | 197,8 |
III | 200 | 13,3 | 200 | 33,3 | 200 |
IV | 200 | 13,3 | 200 | 33,3 | 200 |
1-й год | 800 | 13,3 | 786,7 | 33,3 | 753,4 |
2-й год | 1000 | 16,7 | 996,6 | 41,5 | 988,4 |