Шпаргалка по "Экономике организации"

6) Принцип самофинансирования, означающий приоритет собственных источников финансирования как стратегии управления финансовыми ресурсами предприятия в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.

7) Принцип полной сохранности имущества собственника, который реализуется нормами контроля за величиной чистых активов, ограничениями на сделки с другими положениями законодательных актов и учредительными документами;

8) Принцип ответственности за результаты хозяйственной деятельности, предусматривающий систему штрафов за нарушение договорных обязательств, расчетной дисциплины, налогового законодательства;

9) Принцип соблюдения очередности платежей, устанавливающий порядок удовлетворения претензий кредиторов и регламентируемый положениями ст. 855 ГК РФ;

10) Принцип финансового контроля, заключающийся в проверке законности, целесообразности и результативности финансовой деятельности организации.

 

39. Источники формирования финансовых  ресурсов

Финансовые ресурсы предприятий - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжение хозяйствующих субъектов и предназначенные для обеспечения их экономической деятельности и выполнения обязательств перед финансово – кредитной системой государства.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке, поступления средств, от финансовой и банковской систем, вышестоящих органов в порядке перераспределения. Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в период учреждения предприятия при формировании уставного фонда.

По происхождению источники формирования финансовых ресурсов бывают:

- собственные

- заемные

- постоянный в параллельном распределении

Собственные финансовые ресурсы включают в себя доходы, прибыль от основной деятельности, от прочей деятельности, выручку от реализации выбывающего имущества за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

Основной источник формирования финансовых ресурсов – выручка от реализованной продукции оказанных услуг.

Следующий по значимости источник формирования ресурсов предприятия - амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное возмещение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.

Третий по значимости источник финансовых ресурсов - это снижение затрат на производство и реализацию продукции.

Основной источник формирования финансовых ресурсов – собственные средства за счет выгрузки

Выручка определяется по формуле:

В=∑O*Ц+∑У, О – объем, Ц – цена,   У –

Финансовый итог – прибыль

П=В-С, где В- выручка, С - себестоимость                                                           

Амортизационные отчисления идут на текущие затраты. Они образуют амортизационный фонд. Амортизационные отчисления идут на текущие затраты. Они образуют амортизационный фонд. А=На*Фср/100

На- норма амортизации Фср- среднегодовая стоимость ОПФ

 

40. Банки и кредитные  отношения

Банк – финансовое учреждение, аккумулирующее денежные средства и накопления. Осуществляет денежные расчеты и выполняет операции и услуги, так же осуществляет услуги кредита.

Звенья кредитной системы:

1)национальный  банк, государственные  и полугосударственны банки

2) банковский сектор:

-коммерческие банки,   - сберегательные банки

-инвестиционные банки  - ипотечные банки

-специализированные торговые  банки, банкирские дома

3)страховой сектор:

-страховая компания  - пенсионные фонды

4)специализированные небанковские  кредитно-финансовые институты:

-инвестиционные компании  - финансовые компании

-благотворительные фонды  - трастовые отделы коммерческих банков

-судо-сберегательные ассоциации - кредитные союзы

Банки:

-государственными

-частными

-смешанными

Кредит – движение денежного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности и платности. Основные функции кредита:

-мобилизация денежного  капитала

-перераспределение денежного  капитала

-регулирование экономики

-Экономия издержек

Формы кредита:

-коммерческий

-банковский

Коммерческий кредит представляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товара с отсрочкой платежа. Инструментом такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк.Объектом является товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного и другого капитала, движение товара из сферы производства в сферу потребления. Главная цель – ускорить процесс реализации.

Банковский кредит представляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическими лицами, населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит имеет более широкую сферу применения.

Банковский кредит имеет двойственный характер. С одной стороны он выступает как ссуда капитала для функционирующих субъектов хозяйствования, с другой- как платежное средство при уплате долгов.

Формы банковского кредита:

-потребительский, предоставляется банками, торговыми компаниями для приобретения населением товаров и услугой с рассрочкой платежа.

-ипотечный, выдается на  покупку или строительство жилья, приобретения земельных участков  под их залог

-государственный(государственный кредит и государственный долг)

-международный, движение ссудного капитала в сфере международных, экономических и валютно-финансовых отношениях.

-ростовщический имеет место в странах со слабо развитой кредитной системой.

Современная кредитная система включает два основных понятия: совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, которые базируются на определенных формах и методах кредитовая; и совокупность функционирующих кредитно-финансовых институтов(банков, страховых компаний). Первое понятие связано с достижением ссудного капитала в виде различных форм кредита. Второе означает, что кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению, правительству.

 

41 Движение денежных средств.

Денежные средства находятся в постоянном движении, т.е. суммы денег ежедневно поступают на расчетные счет в банке, кассу предприятия и направляются на определенную хозяйственную деятельность.

Движение денежных средств предприятия осуществляется в наличной и безналичной форме.

1. собственные средства(осн)    1.  Текущая деятельность(осн)
2. заемные средства     2. Инвестиционная деятельн.
3. бюджетные средства    3. Финансовая деятельность.
4. средства инвестров

Основные источники постоянных финансовых ресурсов – собственные, заемные и бюджетные средства.

Текущая деятельность: выплата з/п; приобретение сырья и материалов.

Инвестиционная деятельность: капитальное строительство, реконструкция, техническое перевооружение, замена изношенного оборудования.

Финансовая деятельность: она осуществляется для вложения акций, ценных бумаг и т.д.

Для эффективного управления денежным потоком необходимо знать:

1. его величину за тот или иной период времени;
2. его структуру (основные элементы);
3. виды деятельности, формирующие соответствующие элементы потока и механизмы их формирования.

В этой связи важнейшим инструментом управления денежным потоком фирмы является отчет о движении денежных средств. Этот отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям — кредиторам, акционерам, инвесторам и т. д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы.

Существуют два основных метода построения детализированных отчетов о денежных потоках — прямой и косвенный. При этом  потоки денежных средств детализируются в разрезе трех ключевых видов деятельности:

1. операционная (основная);
2. инвестиционная;
3. финансовая.

Разделение всей деятельности предприятия на три указанные составляющие очень важно, поскольку положительный совокупный поток может быть получен за счет компенсации отрицательного денежного потока от основной деятельности притоком средств от продажи активов (инвестиционная деятельность) или привлечением кредитов банка (финансовая деятельность). В этом случае величина совокупного потока «маскирует» реальную убыточность предприятия.

 

42. Управление финансовыми ресурсами.

Начинается с планирования

Финансовое планирование – определение потребности в денежных стредствах и источниках ее покрытия

Потребность выражается в финансировании текущих затрат и прироста оборотного  капитала, а также в капиталов и инвестициях в основной капитал.

-долгосрочный (1 год)

-краткосрочный (квартал, месяц, декада)

Ресурсы покрытия представлены собственными и заемными средствами.

Если потратить меньше своих ресурсов, то свои ресурсы вкладываются в ценные бумаги.

При отрицательном сальдо возникает необходимости в за инвестировании средств:

- кредит,   - Финансовый рынок,  -?

Если нельзя свести баланс то надо произвести перерасчет:

-сокращение расхода

-найти ресурсы (привлечь)

Функции учета и  финансовой отчетности осуществляются бухгалтерами.

Приходно-расходные денежные операции осуществляются в кассе.

Касса – место для хранения наличных денежных, ценных бумаг. Это специальное помещение для хранения, приема, проведения денежных операций.

Кассир предприятия – должностное лицо, занимающееся данными кассовыми операциями, выдачей и приемом денег, ценных бумаг.

Первичные приходно-расходные документы:

-расчетно-платёжные ведомости

-иные документы, которые  подписываются руководителем предпрития и главным бухгалтером.

Для учета денежной наличности кассир использует кассовую книгу. В ней каждая операция делится запись, номер документа, от кого получен, кому выдаются деньги, сумма денег.

Кассир ежедневно рассчитывает итоги прихода и расхода за день. Выводит остаток в кассе. По окончанию дня он дает бухгалтеру отрывной лист вместе с приходными и расходными документами.

Все виды расчетов и кассовых операций осуществляются на расчетном счете банка. На расчетном счете хранятся все денежные средства и определяются все банковские операции.(банки гарантируют тайность операции).

Все финансовые потоки отражаются в банке. Он осуществляет наличные и безналичные расчеты.

Основными документами:

- платежное поручение,    - платежное требования

- платные требования поручения,  - чек расчетные

- аккредитив,     - кредитная карточка

Платежное поручение – расчетный документ, подтверждающий распоряжения плательщика о перечислении банком средств с его расчетного счета.

Платежное требование – расчетный документ, подтверждающий приказ поставщика перечислить ему соответствующую сумму средств плательщику. К нему в ряде случаев прилагается счет – фактура. Указанные документы могут быть совмещены.

Чек из чековой книжки выдаваемый банком владельцу расчетного счета используется клиентом банка для снятия денежных средств со счета.

Чек расчетный – письмо, распоряжение владельца расчетного счета (чекодателя)  банку об уплате по безналичному расчету чекодержателя.

Аккредитив -  условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву). Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту).

Кредитная карточка – платежно-расчетный документ, который банк выдает своему клиенту за безналичный расчет услуг и товаров.

Движение денежных средств на расчетном счете предприятия отражается в выписках, которые банк высылает или выдает в согласованные сроки.