Пути повышения эффективности использования оборотных фондов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ

ЗАО «ТУЛАЖЕЛДОРМАШ»

 

 

2.1. Краткая  характеристика ЗАО «Тулажелдормаш»

 

 

ЗАО «Тулажелдормаш» создано в 1871 году и преобразовано в акционерное общество 30 сентября 1992 года. Закрытым акционерным обществом (ЗАО) с полной юридической, финансовой и экономической самостоятельностью оно стало в 1994 году. Его правовой статус регулируется Гражданским кодексом РФ ст. 107 (деятельность на основе устава с формированием органов управления).

Объединение представляет собой современное машиностроительное предприятие со всеми технологическими переделами, обеспечивающими выпуск товарной продукции надлежащего качества и надежности; работает в отрасли транспортного машиностроения.

Основная деятельность: разработка и реализация машин  для обеспечения ремонта и оздоровления железнодорожного полотна с целью повышения уровня безопасности движения железнодорожного транспорта.

Адрес: 300005, Тула, ул. Привокзальная, 25.

Общество специализируется на производстве путевых машин, козловых кранов грузоподъемностью 10 тонн, электродомкратов передвижных грузоподъемностью 35 тонн, а также запасных частей к путевым машинам и товаров народного потребления. В настоящее время предприятие все больше специализируется на выпуске не уступающих мировым образцам уникальных путевых машин и комплексов по глубокой вырезке и очистке от засорителей щебеночного балласта при строительстве, ремонте и техническом обслужи-вании железнодорожного пути – комплексы ЩОМ-6, струги-снегоочистители СС-1М, выправочно-подбивочно-рихтовочные машины ВПО-3-3000, кюветно-траншейная машина КТМ, состав для вывоза засорителей СЗ-240-6. Кроме того, предприятие осуществляет:

• ремонт и модернизацию отдельных путевых машин, в том числе и моделей старого выпуска;
• поставку быстроизнашивающихся узлов и деталей всей номенклатуры выпускаемых машин и оборудования;
• поставку специального подъемно-транспортного оборудования (двухкон-сольные козловые краны КПБ-10У и передвижные электродомкраты ПЭД-35) и грузоподъемных электромагнитов (М-42);
• поставку стальных баллонов для сжиженных газов и воздушных резервуаров;
• поставку потребителям кузнечных поковок и штамповок, чугунного и цветного литья;
• сервисное обслуживание, обучение и подготовку экипажей к самостоя-тельной работе на приобретаемой технике.

Изготовлением путевой техники объединение занимается 50 лет. Контроль качества производимой заводом продукции осуществляется службой качества на всех стадиях производства, включая поступающие материалы и комплектующие. На предприятии постоянно ведутся научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Для проведения НИОКР завод заключает договора с ведущими научно-исследовательскими и проектными организа-циями в области железнодорожного путевого хозяйства: Всероссийским научно-исследовательским институтом железнодорожного транспорта ВНИИЖТ, ВНИТИ, Всероссийским научно-исследовательским институтом железнодорожной гигиены ВНИИЖГ; проектными институтами: ПКТБ ЦП МПС; ЦКБ Путьмаш и т.д. Каждый год выдается 2 – 3 разработки. Например, в 1999 году было налажено производство новых машин: КТМ и состав для вывоза засорителей, а также серьезно модернизированного комплекса            ЩОМ-6Б. Разработан проект принципиально новой машины ЩОМ-850ПУ. Предприятие проводит также гарантийное и послегарантийное обслуживание своей продукции. Численность промышленно-производственного персонала предприятия составляет 1471 человек. Доля административного персонала в общей численности работающих составляет 32 %, в т.ч. руководители – 8 %, специалисты – 15 %, служащие – 9 %. Основное требование к квалификации: образование по специальности, умение принимать неординарные решения в условиях рыночной экономики, стремление к постоянному росту профессиона-лизма каждого. Зарплата административного персонала выше среднего уровня зарплаты по предприятию, который составляет сейчас 3800 рублей в месяц, на 17 %. Доля затрат на зарплату в общих административных издержках – 15 %. Производственный персонал в структуре численности занимает 68 %, из которых: служащие цехов – 15 %, вспомогательные рабочие – 30 %, основные рабочие – 23 % (фактически 20 %). Доля затрат на зарплату в производствен-ных издержках – 31 %. Таким образом, можно отметить снижение (как абсолютное, так и относительное численности основных рабочих. Персонал предприятия проходит обучение новым профессиям, а также повышает свою квалификацию. На территории завода проходят практику студенты, учащиеся ПТУ, колледжей, лицеев. По сведениям самого предприятия, оно остро нуждается в квалифицированных кадрах.

Организационная структура предприятия приведена в приложении 1. Предприятие управляется коллегиальным органом – советом директоров акционерной компании, который выбирается акционерами. Совет директоров назначает генерального директора, который в свою очередь назначает директоров подразделений. Дочерние фирмы – завод филиал Мир и завод филиал Октябрьский входят в состав ЗАО на уровне подразделений, а их директора в совет директоров предприятия.

Структура управления характеризует соотношение уровней управления и функциональных областей, которые обеспечивают эффективное достижение цели.

Данная структура относится к функционально – линейной схеме, которая предполагает принцип единоначалия, линейного подчинения. По функциональ-ному признаку структура управления подразделяется на функциональные подразделения: плановый отдел, технический, производственный и пр., которые обеспечивают руководителей информацией, необходимой для принятия решений.

При рассмотрении экономических показателей в дальнейших расчетах надо учитывать, что показатели бывают абсолютными и относительными. При расчете относительных показателей величина, которая находится в числителе, называется текущей или сравниваемой. В знаменателе находится базовая величина, с которой производится сравнение. Таким образом, рассчитываемый относительный показатель указывает, во сколько раз сравниваемая величина больше (меньше) базовой, то есть какую он составляет долю. Относительный показатель выражается в коэффициентах, процентах. [     , с. 16]

В расчетах за базовые принимаются данные за 2006 год.

 

Таблица 2.1

Основные экономические показатели деятельности предприятия                               за 2006 – 2007 годы

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения относительно предыдущего года (+; -)	Отклонения в %	Величина отклонения в %
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	46863	56068	+9205	119,6	19,6
2. Себестоимость, тыс. руб.	34366	39168	+4802	114,0	14,0
3. Балансовая прибыль, тыс. руб.	12497	16900	+4403	135,2	35,2
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	9498	12844	+3346	135,2	35,2
5. Рентабельность в %	36,4	43,1	6,7	118,4	18,4

 

Из таблицы 2.1 видно, что рассчитанные показатели свидетельствуют об улучшении деятельности предприятия за 2006 – 2007 годы, т.к. значения выручки от реализации, балансовой и чистой прибыли выросли. Рентабельность производства соответственно также имеет тенденцию роста. Выручка от реализации в 2007 году возросла по сравнению с 2006 годом на 19,6 %, себестоимость продукции на 14 %, балансовая прибыль увеличилась на 35,2 %, чистая прибыль на 35,2 %, рентабельность повысилась на 18,4 %. Исходные значения рентабельности представляют собой относительные значения, то есть рентабельность, всегда есть отношение прибыли к затратам. Отношение прибыли к среднему значению текущих активов  есть показатель использования оборотных активов. Все показатели 2007 года возросли по отношению 2006 году. Результаты анализа представим графически.

 

Рис. 2.1. Гистограмма основных показателей деятельности

ЗАО «Тулажелдормаш» в 2007 году

 

Данные по показателям затрат на один рубль товарной продукции приведены в табл. 2.2.

 

 

 

 

Таблица 2.2

Формирование показателя затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения (+;-)	Отклонения %
Исходные показатели
1. Себестоимость товарной продукции  по плану, тыс. руб.	32570	38678	+6108	118,8
2. Себестоимость фактически выпущенной  продукции, тыс. руб.:	34366	39168	+4802	114,0
3. Плановый объем товарной продукции в плановых ценах, тыс. руб.	44778	55348	+10570	123,6
4. Фактический объем товарной  продукции в плановых ценах, тыс. руб.	45547	54752	+9205	120,2
5. Фактический объем товарной  продукции в отчетных ценах, тыс. руб.	46863	56068	+9205	119,6
Расчетные показатели
6. Затраты на один рубль товарной  продукции по плану, коп.	76,77	74,46	-2,31	-97
7. Затраты на один рубль товарной  продукции по плану пересчитанному  на фактический ассортимент, коп.	76,56	74,48	-2,08	-97,2
8. Затраты на один рубль товарной продукции фактически в плановых ценах, коп.	74,05	74,54	+0,49	100,7
9. Затраты на один рубль товарной  продукции фактически в отчетных  ценах, коп.	74,80	73,77	-1,03	-98,6

 

Из таблицы 2.2 видно, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличились: себестоимость товарной продукции по плану на 6108 тыс. руб. = (38678 – 32570). Себестоимость фактически выпущенной продукции на           4802 тыс. руб. = (39168 – 34366), плановый объем товарной продукции в плановых ценах на 10570 тыс. руб. (55348 – 44778), фактический объем товарной продукции в плановых ценах на 9205 тыс. руб. (54752 – 45547) и фактический объем товарной продукции в отчетных ценах на 9205 тыс. руб. (56068 – 46863).

Расчетные показатели изменения затрат на рубль товарной продукции в 2007 году по отношению к 2006 году  свидетельствует об уменьшении затрат на один рубль товарной продукции по плану на 2,31 коп. (74,46 – 76,77), затрат на один рубль товарной продукции по плану пересчитанному на фактический ассортимент на 2,08 коп. (74,48 – 76,56), а также затраты на один рубль товарной продукции фактически в отчетных ценах на 1,03 коп. (73,77 – 74,80). Затраты на один рубль товарной продукции фактически в отчетных ценах увеличились на 0,49 коп. (74,54 – 74,05).

 

 

2.2. Анализ оборотных средств предприятия  и  источников  их  формирования

 

 

Чтобы провести анализ динамики активов и пассивов  и оценить роль оборотных активов, в общем объеме других  финансовых составляющих приведем данные сравнительного аналитического баланса-нетто за 2006 и 2007 годы в табл. 2.3 и 2.4. Сопоставление структур изменений в активе и пассиве баланса сводится к сравнению и определению изменений.

 

Таблица 2.3

Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

АКТИВ	2006 год		2007 год		Изменения (+/-)
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	% к величине на 2006 год	Изменение в %
I. Внеоборотные активы	256830	43,5	256045	43,3	-785	-0,2	99,7	-0,3
II. Оборотные активы в том числе:	333851	56,5	334730	56,7	879	0,2	100,3	0,3
запасы	193203	32,7	192979	32,7	-224	-0,04	99,9	-0,1
денежные средства	14321	2,4	16037	2,7	1716	0,28	112,0	12
дебиторская задолженность	102950	17,4	101501	17,2	-1449	-0,22	98,6	-2,6
БАЛАНС	590681	100,0	590775	100,0	94	0	100,02	0,02