Отчет по практике в ОАО «Технобанк»

 

 

 

 

3.2 Бухгалтерская отчётность ОАО «Технобанк» за 2012 год

 

В соответствии с законодательством в банке ведется аналитический и синтетический учет. Основными регистрами аналитического учета являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на машинных носителях информации.

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются: номер лицевого счета; дата совершения последней операций; дата совершения текущей операции; номер документа; номер счета клиента; код банка – корреспондента; код вида операции; код валюты; сумма операции; итоги оборотов по дебету и кредиту; сумма входящего и исходящего остатков; реквизиты банка, ведущего счет.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рулевом эквиваленте по курсу Национального банка Республики Беларусь.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Основными формами синтетического учета в банке являются проверочные ведомости, кассовые журналы, ежедневный баланс, оборотные ведомости.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе ОАО «Технобанк». В проверочные ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. [8]

Одним из основных отчётов составляемых ОАО «Технобанк» является годовой бухгалтерский баланс. Годовой бухгалтерский баланс ОАО «Технобанк» по состоянию на 01 января 2013 года (Приложение 1) имеет расхождения с балансом по состоянию на 01.01.2013. Все расхождения приведены в Приложении 2 к пояснительной записке.

Ниже приведена расшифровка данных статей бухгалтерского баланса (табл. 3.1).

 

Таблица 3.1 – Расшифровка статей «Денежные средства», «Средства в Национальном банке» и «Средства в банках»

Символ	Наименование статьи	на 01.01.2012	на 01.01.2012
1	2	3	4
3.1 Денежные средства
	Денежные средства в кассе	26395,2	19863,3
	Денежные средства в обменных пунктах	7993,2	3527,1
	Денежные средства в кассе с режимом работы  «продлённый день»	-	-
	Денежные средства в банкоматах	10764,6	5666,2
	Денежные средства в службах инкассации	-	-
	Денежные средства для подготовки авансов	-	3141,3
	Денежные средства в пути	51401,4	13474,8
Продолжение таблицы 3.1
1	2	3	4
	Прочие средства платежа	-	-
3.1	Всего денежные средства	96554,4	45672,7
3.2 Средства в Национальном  банке
	Обязательные резервы	8198,2	5061,9
	Депозиты	-	-
	Средства на корреспондентских счетах	154534,0	144154,3
	Другие средства	33159,7	-
3.2	Всего	195891,9	149216,2
3.3 Средства в банках
	Кредиты	93996,0	57000,0
	Займы	-	-
	Вклады (депозиты)	-	-
	Средства на корреспондентских счетах	37219,3	62726,4
	Средства, перечисленные банкам в качестве исполнения обязательств	5753,5	4041,4
	Другие средства	2464,4	45954,3
	Итого	139433,2	169722,1
	Резервы на покрытие возможных убытков	999,1	14272,6
3.3	Всего	138434,1	155449,5

Примечание – Источник: [6]

 

Статья «Другие средства» по состоянию на 01.01.2013 состоит из предварительно перечисленных банком средств для покупки иностранной валюты на торгах ОАО «БВФБ».

Основными валютами размещения средств в других банках являются: белорусский рубль, евро, доллар США и российский рубль. Удельный вес средств в белорусских рублях в общей сумме средств, размещенных в других банках, составляет 77,6%, в евро – 4,4%, в долларах США – 13,8%, в российских рублях – 4,1%. Удельный вес остальных валют незначителен. Таким образом, основная часть средств, размещенных в банках-контрагентах, приходится на белорусский рубль.

В течение 2012 года банком были открыты следующие корреспондентские счета: Commerzbank AG (Германия) в китайских юанях (код валюты 156); VTB BANK (DEUTSCHLAND) AG в фунтах стерлингов (код валюты 826); в «НОВИКОМБАНК» ЗАО АКБ РФ в российских рублях, долларах США и евро; VTB BANK (DEUTSCHLAND) AG в швейцарских франках;

Среди наиболее активно используемых корреспондентских счетов следует отметить НОСТРО-счета, открытые в ОАО "АСБ "Беларусбанк", "Commerzbank AG" (Германия), Deutsche Bank Trust Company Americas" (США), Сбербанк РФ (Россия).

По состоянию на 01.01.2012 статья «Другие средства» состояла из средств, подлежащих получению от банков по операциям с пластиковыми карточками – 1033,2 млн. руб., по операциям зачисления банком иностранной валюты в день получения кредитового авизо – 23978,3 млн. руб., и из средств, подлежащих получению по межбанковским операциям на валютном рынке –20942,7 млн. руб. По состоянию на 01.01.2013 остаток по данной статье составляет 2464,4 млн. руб. и состоит из средств, подлежащих получению от банков по операциям с пластиковыми карточками – 2243,7 млн. руб. и начисленных процентов по выданным межбанковским кредитам, процентов по остаткам на корсчетах «Ностро» - 220,7 млн. руб.

В 2012 году основным направлением размещения ресурсов являлось кредитование клиентов (табл. 3.2) – их доля в структуре активов в течение года составляла от 43,6% до 47,8%.

 

Таблица 3.2 – Расшифровка статьи «Кредиты клиентам»

Символ	Наименование статьи	на 01.01.2013	на 01.01.2012
3.5 Кредиты клиентам
	Кредиты	546179,0	452398,0
	Займы	-	-
	Факторинг	8719,6	187,8
	Лизинг	10866,2	37519,7
	Задолженность по иным активным операциям	-	-
	Другие средства	14516,0	2618,8
	Итого	580280,8	492724,3
	Резервы на покрытие возможных убытков	18830,4	23038,6
3.5	Всего	561450,4	469685,7

Примечание – Источник: [6]

 

В течение 2012 года существенным для банка являлся кредитный риск. Основная его доля приходится на кредитную задолженность клиентов – юр. лиц, индивидуальных предпринимателей и физ. лиц. Кредитный портфель по группам рискам можно увидеть в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 – Кредитный портфель по группам риска (млн. руб.)

	на 01.01.2012	на 01.01.2013	Изменение
Кредитная задолженность	477431,70	558517,0	81085,6
В том числе:			0,0
I группа риска	388550,30	443730,0	55181,7
II группа риска	62473,10	104871,3	42398,2
III группа риска	2676,00	7595,9	4919,9
IV группа риска	23262,7	2318,1	-20944,6
V группа риска	469,6	0,0	-469,6
Всего нестандартных кредитов (II-V группы риска)	88881,4	114785,3	25903,9
Доля нестандартных кредитов в кредитной задолженности клиентов	18,6%	20,6%	0,0
Созданный специальный резерв	23036,6	18362,2	-4674,4

Примечание-Источник: [6]

 

Основными видами кредитных вложений являются краткосрочные и долгосрочные кредиты юр. Лиц, общая доля которых составляет 95,9% кредитного портфеля банка (рис. 3.1).

Рисунок 3.1 – Структура кредитного портфеля на 01.01.2013 г.

Примечание – Источник: [9]

 

Кредитный портфель по отраслям кредитования (в соответствии с формой 17021 «О составе кредитных вложений в экономику», за исключением лизинга) представлен в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 – Структура кредитного портфеля  по отраслям кредитования

Отрасль	на 01.01.2012			на 01.01.2013
	Всего млн. руб.	Уд. вес., %	Проблем-ные млн. руб.	Всего млн. руб.	Уд. вес., %	Проблем-ные млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Всего в том числе:	436252,8		22906,9	535446,7		10530,2
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	0	0,0	0	7366,2	1,4	2999,5
Горнодобывающая промышленность	0	0,0	0	0		0
Обрабатывающая промышленность	57117,3	13,1	0	79078,7	14,8	342,8
Производство и распред. электроэнергии, газа и воды	0	0,0	0	0		0
Строительство	9905,4	2,3	185,6	6255,1	1,2	1159,7
Торговля; ремонт авто, бытовых изделий и предметов личного пользования	90088,2	20,7	893,3	159831,6	29,9	1709,1
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	245764,4	56,3	21315,3	248336,3	46,4	4319,1
Продолжение таблицы 3.4
1	2	3	4	5	6	7
Другие виды деятельности	33377,5	7,7	512,7	34578,8	6,5	0

Примечание – Источник: [6]

 

За 2012 год отмечено незначительное увеличение объемов кредитования в сферу операций с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг потребителям, также наблюдается расширение направлений кредитования. Так в 2012 году начато кредитование в сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство, увеличилась доля кредитования в обрабатывающую промышленность на 38,45% по сравнению с показателями на начало года. [6]

Большая часть условных обязательств приходится на гарантии и поручительства. Основная доля (85,3%) гарантий и поручительств составляют обязательства по выдаче гарантий в пользу владельцев жилищных облигаций. По состоянию на 01.01.2013 сумма условных обязательств, классифицированных по II-V группе, составила 6 258,2 млн. руб. По данным условным обязательствам созданы специальные резервы в размере 625,9млн. руб. [9]

Значительные изменения в стоимости основных средств на 01.01.2013 по сравнению с 01.01.2011 произошло, в результате проведение переоценки зданий, сооружений и передаточных устройств по состоянию на 01.01.2013 (табл. 3.5). Сумма переоценки составила 5297,0 млн. белорусских рублей. Переоценка проведена одним методом - индексным методом.

 

Таблица 3.5 - Расшифровка статьи «Основные средства и нематериальные активы»

Символ	Наименование статьи	на 01.01.2013	на 01.01.2012
1	2	3	4
3.7 Основные средства  и нематериальные активы
	Нематериальные активы	62,0	36,9
	Вложения в нематериальные активы	-	-
	Здания и сооружения	196358,1	138864,5
	Вычислительная техника	13889,6	12674,4
	Транспортные средства	3261,7	2831,6
	Прочие основные средства	18393,9	15213,7
	Основные средства, приобретенные для передачи в аренду, лизинг	435,1	30109,3
	Основные средства, переданные в аренду, лизинг	3622,3	2548,6
	Основные средства, полученные в аренду, лизинг	-	-
	Вложения в основные средства и незавершенное строительство	1087,8	725,3
	Вложения в арендованные, полученные в лизинг основные средства	2611,0	352,8
	Оборудование, требующее монтажа	-	-
	Итого	239721,5	203357,1
Продолжение таблицы 3.5
1	2	3	4
	Амортизация	39996,5	30204,2
3.7	Всего	199725,0	173152,9