Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2014 в 19:05, отчет по практике
Целью практики было углубление и закрепление теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, приобретение практических навыков по расчету статистических показателей, использованию современных технических средств и методов обработки информации, предметное знакомство с работой банка.
В процессе прохождения практики требовалось ознакомиться с организационно-технической, планово-экономической и финансовой деятельностью банка.
Документация и методические документы, на основании которых рассматривалась деятельность банка, собрана в ходе организационно-экономической практики на предприятии ОАО «Технобанк».
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ТЕХНОБАНК», ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СОЗДАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА 4
1.1 Общие сведения о банке 4
1.2 Организационная структура банка 7
2 ОПЕРАЦИИ ПРОИЗВОДИМЫЕ ОАО «ТЕХНОБАНК» 11
2.1 Учёт и оформление расчётных операций 11
2.2 Депозитные операции 16
2.3 Кредитные операции 18
2.4 Операции с ценными бумагами 22
2.5 Кассовые операции 25
2.6 Валютные операции 28
3 ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ТЕХНОБАНК» ЗА ИССЛЕДУЕМЫЙ ПЕРИОД 32
3.1 Основа составления годового отчёта и учётная политика ОАО «Технобанк» 32
3.2 Бухгалтерская отчётность ОАО «Технобанк» за 2012 год 36
3.3 Финансовая отчётность ОАО «Технобанк» за 2012 год 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50
Брокерская деятельность связана с осуществлением операций с ценными бумагами за счет и по поручению клиента. Доходом брокера является комиссионное вознаграждение. Для проведения операций с ценными бумагами от имени клиента банк долен заключить с ним договор на брокерское обслуживание, в котором содержится следующая информация: предмет договора; права и обязанности сторон; порядок расчетов по сделкам; оплата вознаграждения брокера; ответственность сторон и т.д.
Дилерская деятельность связано с осуществлением операций с ценными бумагами за счет дилера и из его портфеля. Доход дилера – разница между ценой продажи и ценой покупки.
Депозитарная деятельность – деятельность на рынке ценных бумаг, связанная с их учетом, хранением и оказанием иных аналогичных услуг.
Деятельность независимого регистратора предполагает ведение на договорной основе реестра ценных бумаг клиента, на основании которого рассылаются приглашения на Общее собрание акционеров и производится начисление дивидендов.
Консультационная деятельность – деятельность по предоставлению участниками рынка ценных бумаг консультационных услуг по всем другим видам деятельности.
Таким образом, ОАО «Технобанк» на рынке ценных бумаг выступает в качестве эмитента, инвестора и посредника.
ОАО «Технобанк» в качестве инвестора выступает при выпуске собственных ценных бумаг. Выпуск акций производится для формирования уставного фонда. Для привлечения средств банком также выпускаются векселя.
Инвестиционная деятельность банка проявляется в результате проведения активных операций. Для ОАО «Технобанк» основную массу активных операций с ценными бумагами составляет покупка государственных ценных бумаг.
В роли посредника «Технобанк» выступает при осуществлении брокерской, дилерской, депозитарной, регистрационной и консультационной деятельности. [8]
2.5 Кассовые операции
Кассовые операции – это операции по приему и выдачи наличности из кассы банка.
Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в Банке создаются приходные кассы. Прием денежной наличности в кассу Банка производится на основании следующих документов:
Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в Банке создаются расходные кассы. Выдача денежной наличности из кассы осуществляется по документам: чеки из денежных чековых книжек установленных форм; расходный ордер; расходный кассовый ордер.
Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует, упаковывает и сдает ее вместе с контрольным листом, отчетной справко и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой, который сверяет сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку.
В конце дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет и от клиентов, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в книге учета принятых и выданных ценностей. Кроме того, обороты, отраженные в отчетных справках и контрольных листах сверяются с оборотами Разносных книгах по приходу и расходу ответственных исполнителей.
Остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей заведующему операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в кассовые документы дня.
Для пересчета проинкассированной денежной выручки в кассовом подразделении банка создается касса пересчета. Количество кассиров в кассе пересчета определяется из объема поступающей в кассу выручки и оснащения кассы техническими средствами обработки денежной наличности.
Учет сумок (мешков) с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в контрольной ведомости по пересчету денежной выручи. Контролер в течение рабочего дня хранит принятые сумки (мешки) с денежной выручкой в металлическом шкафу или тележке, закрытом (ой) на ключ. Контролер передает кассирам для пересчета по одной сумке, предварительно записав ее номер в контрольную ведомость. Вскрытие сумки кассиром производится на его рабочем месте под обязательным наблюдением контролера. Кассир достает из открытой сумки денежную наличность, расчетные чеки, чеки из чековых книжек и возвращает контролеру сумку, оставив у себя до завершения пересчета всех ценностей пломбу от нее. [9]
После пересчета ценностей в каждой сумке кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, фактически оказавшихся в сумке. Контролер сверяет названные суммы с указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При их тождестве контролер передает для подписи кассиру препроводительную ведомость. После чего контролер скрепляет препроводительную ведомость своей подписью и записывает суммы в контрольную ведомость.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир сверяет с контролером сумму пересчитанных банкнот по достоинствам и вторично полистно пересчитывает банкноты тех достоинств, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости за подписями контролера и кассира.
После сверки пересчитанной из сумки суммы денежной наличности с контролером и подписи препроводительной ведомости, кассир убирает пересчитанную денежную наличность в ящик своего стола, передает контролеру расчетные чеки под расписку в контрольном листе с указанием расчетных чеков и суммы, а затем получает новую сумку.
После вскрытия всех сумок и пересчета денежной выручки контролеры выводят суммы пересчитанной денежной наличности по каждому кассиру в контрольных и сводных ведомостях и передают препроводительные ведомости, а также первый экземпляр сводной ведомости и расчетные чеки работнику, возглавляющему кассу пересчета.
После сдачи кассирами денежной наличности контролеры сверяют выведенные в контрольных и сводных ведомостях суммы пересчета денежной наличности по каждому кассиру отдельно с итогами контрольных листов кассиров.
Контролеры сопоставляют общую суму денежной наличности, указанную в контрольных и сводных ведомостях, с учетом излишков и недостач, с объявленной суммой вложения денежной наличности в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета, и убедившись в том, что вся пересчитанная денежная наличность сдана по назначению, передают контрольные ведомости, вторые экземпляры сводных ведомостей, контрольные листы кассиров и порожние сумки работнику, возглавляющему кассу пересчета.
Работник, возглавляющий кассу пересчета, проверяет, соответствует ли количество порожних сумок, возвращенных контролерами, количеству сумок с денежной выручкой, полученных ими для пересчета, и полностью ли сдана по назначению пересчитанная кассой пересчета денежная наличность. Порожние сумки до выезда инкассаторов на маршрут передаются начальнику службы инкассации под расписку в отдельной книге. [6]
После отчета контролеров работник, возглавляющий кассу пересчета, передает документы по пересчету денежной выручки заведующему операционной кассой для дальнейшего формирования папки с кассовыми документами дня.
Ревизия ценностей операционной кассы производится:
Ревизия ценностей производится подготовленными работниками составом не менее 3 человек, назначаемых приказом руководителя Банка в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Руководитель Банка должен планировать проведение ежеквартальных ревизий ценностей так, чтобы соблюдался фактор внезапности. Разрыв во времени между ревизиями ценностей операционной кассы не должен превышать 3 месяцев.
О проведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствовавших при этом.
Руководитель Банка обязан в течение 5 рабочих дней рассмотреть результаты произведенных ревизий и принять меры к устранению выявленных недостатков. [8]
2.6 Валютные операции
Одним из видов валютных операций. Осуществляемых коммерческими банками, является открытие и ведение текущих счетов в иностранной валюте. Порядок их открытия и перечень предоставляемых для этого документов совпадают с правилами и требованиями по открытию клиентам счетов в национальной валюте.
Для проведения операций по покупке, продаже и конверсии иностранной валюты клиент заключает с банком договор на осуществление валютно-обменных операций.
Для покупки иностранной валюты субъект хозяйствования должен составить заявку на покупку валюты, в которой должно быть указано:
Данная заявка предоставляется в банк в двух экземплярах с приложением копий документов, подтверждающих целевое использование покупаемой валюты. На двух экземплярах заявки делается отметка о принятии ее к исполнению, указываются должность, фамилия и инициалы работника банка, которые заверяются его подписью и штампом банка. Затем первый экземпляр заявки возвращается субъекту валютных операций – резиденту, второй экземпляр остается в банке.
При изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты субъект валютных операций - резидент представляет в банк уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты.
Купленная иностранная валюта зачисляется на специальный счет. Без ее зачисления на специальный счет она может быть: 1) использована на приобретение у Банка дорожных чеков для выдачи их направляемым за пределы Республики Беларусь работникам; 2) направлена на счет, предназначенный для расчетов с использованием корпоративных карточек, открытый в Банке; 3) направлена на текущий (расчетный) счет или карт - счет физического лица для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за пределы РБ. [9]
Зачисленная на специальный счет иностранная валюта должна быть использована субъектом валютных операций - резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на этот счет.
При непредставлении субъектом валютных операций – резидентом в течение установленного срока мемориального ордера на перевод с продажей для осуществления обратной продажи исполняющий банк в течение последующих двух рабочих дней приобретает иностранную валюту.
Валютно-обменные операции с участием физических лиц включают в себя:
Особенно популярным на сегодняшний день является приобретение дорожных чеков. ОАО «Технобанк» занимается реализацией дорожных чеков American Express. Кроме того, в настоящее время ОАО «Технобанк» внедрена система возврата НДС посредством оплаты чеков TAX FREE. В данном случае фактом, подтверждающим правомерность возврата НДС, является должным образом оформленный чек TAX FREE с проставленной на нем таможенной печатью – свидетельством вывоза товара из страны покупки.